МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО «ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ «ПОДГОТОВКИ ИНЖЕНЕРНЫХ КАДРОВ»

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ»

Э. Э. Эрберт

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

по выполнению контрольной (семестровой) работы

Волгоград

2014

СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА

КОНТРОЛЬНОЙ (СЕМЕСТРОВОЙ) РАБОТЫ

Выполнение контрольной (семестровой) работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» предусмотрено учебным планом для студентов дневной и заочной формы обучения и имеет большое значение в учебном процессе, поскольку способствует самостоятельному изучению различных теоретических вопросов и приобретению практических навыков исчисления налогов и сборов РФ.

Основными задачами выполнения контрольной работы являются:

1. углубление теоретических знаний по отдельным темам изучаемой дисциплины;

2. развитие способности самостоятельно работать с налоговыми законами, правильно классифицировать элементы состава налога и сбора;

3. формирование практических навыков исчисления налогов и сборов РФ.

Номер варианта контрольной (семестровой) работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента. Контрольная (семестровая) работа содержит две задачи.

Выполняя контрольную (семестровую) работу необходимо руководствоваться следующими требованиями.

1. Работу выполнить в срок, установленный учебным графиком и сдать не позднее 2-х недель до начала сессии.

2. Работа оформляется машинописным способом, шрифт Times New Roman, 14 размер, 1,5 интервал, формат бумаги – А4; Microsoft Word; поля: верхнее и нижнее – 20 мм, левое – 30 мм, правое – 15 мм; абзацный отступ – 1,25 см; выравнивание – по ширине. Номера присваиваются всем страницам, начиная с титульного листа, нумерация страниц проставляется со второй страницы внизу и посередине. В таблицах, рисунках и схемах допускается меньший шрифт и интервал.

3. Работа должна иметь: титульный лист (см. Приложение 1А), основная часть, список использованной литературы (см. Приложение 1В) (преимущественно учебники, учебные пособия, монографии, периодические издания за последние пять лет), при необходимости приложения. При оформлении списка использованной литературы и сносок нужно использовать следующие стандарты: 1) ГОСТ 7.1 – 2003. Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления; 2) ГОСТ 7.0.5 – 2008. Библиографическая ссылка. Общие требования и правила составления.

4. Работа сдается как на бумажном носителе (в папке), так и в электронном виде (по электронной почте на адрес erbert_elvira@list.ru).

При рецензировании преподаватель устанавливает правильность выбора студентом варианта задания. При выполнении студентом контрольной (семестровой) работы не по своему варианту, работа возвращается без проверки с соответствующим требованием выполнить ее по варианту, предложенному методическими указаниями.

В процессе проверки работы преподаватель устанавливает:

1. увязан ли материал работы с действующей нормативной базой (в случае использования устаревшей нормативной базы работа не зачитывается);

2. самостоятельно ли выполнена работа или списана с учебного или другого источника;

3. верно ли решение задач.

Контрольная (семестровая) работа состоит из двух теоретических вопросов (вопрос № 1 и №2) и решения двух задач (вопрос №3 и №4).

Решая задачи, необходимо выделить элементы состава налога (сбора) применительно к условиям задач, сделать ссылки на соответствующие нормативные правовые документы.

Варианты контрольной (семестровой) работы вариант 1

1. Принципы и функции налогообложения и их реализация в современных условиях РФ.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

3. Организация за налоговый период реализовала следующие группы товаров (с учетом НДС): 1) товары детского ассортимента на сумму 250 000 руб.; 2) продовольственные товары на сумму 400 000 руб.; 3) непродовольственные товары на сумму 100 000 руб. В этом же периоде организация закупила продукцию у поставщиков по свободным ценам (без учета НДС): 1) со ставкой 18% на сумму 155 400 руб.; 2) со ставкой 10% на сумму 58 300 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией. При расчете применить ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

4. Организация в январе текущего года добыла 20 тонн нефти. Средний за налоговый период уровень нефти сорта «Юралс» в долларах США составляет 99$ за 1 баррель, среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ - 32,1961 руб. за 1 долл. США. Степень выработанности месторождения равна 0,92. Определить сумму НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), подлежащую уплате в бюджет организацией. При расчете применить ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Вариант 2

1. Проблемы современной налоговой системы в РФ.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

3. За налоговый период организацией было произведено и реализовано 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета акцизов и НДС – 140 000 руб., и 400 000 шт. сигарет без фильтра, стоимость которых без учета акцизов и НДС – 60 000 руб. Определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет организацией. При расчете применить ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

4. Работнику организации выдан заем в сумме 300 000 руб. 01.03.12 г. Процентная ставка за пользование заемными деньгами 4% годовых. Заем с процентами возвращен 30.04.12 г. Ставка рефинансирования ЦБ на дату выдачи займа составляла 8 %. Определить материальную выгоду и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 3

1. Налоговое бремя в РФ: оценка его уровня и проблемы снижения.

2. Налог на прибыль организаций (НПО).

3. Гражданин в налоговом периоде продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 200 000 руб. Его заработок по основному месту работы составляет ежемесячно 8 000 руб. В декабре этого же периода ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином. При расчете применить ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

4. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов – 300 000 руб., а сумма расходов – 880 000 руб.

1) Рассчитать ЕН (единый налог) по итогам налогового периода при условии, что объектом налогообложения являются «доходы».

2) Рассчитать ЕН (единый налог) по итогам налогового периода при условии, что объектом налогообложения являются «доходы – расходы».