- •«Экономический анализ» Электронный курс лекций г. Нижний Новгород
- •Содержание
- •Раздел I. Теория экономического анализа
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией.
- •Методы и типовые методики анализа финансово-хозяйственной деятельности.
- •Система комплексного экономического анализа финансово–хозяйственной деятельности
- •Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг.
- •Анализ расходов и себестоимости продаж.
- •Анализ финансовых результатов организации.
- •Анализ использования внеоборотных активов.
- •Анализ использования оборотных активов организации.
- •Анализ рентабельности активов и капитал коммерческой организации.
- •Анализ финансового состояния, платеже- и кредитоспособности
- •Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
- •Введение
- •Раздел I. Теория экономического анализа
- •Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией.
- •1.1. Научные основы экономического анализа
- •1.2. Предмет и объекты экономического анализа.
- •1.3. Макроэкономический и микроэкономический анализ.
- •1.4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении организацией.
- •1.5. Хозяйственный механизм управления коммерческой организацией.
- •1.6. Финансовый и управленческий учет – основная информационная база анализа.
- •1.7. Экономический анализ как метод формирования проблемно-ориентированных баз данных и его место в компьютерных системах управления.
- •1.8. Анализ как метод основания управленческих решений. Роль анализа в процессе обоснования бизнес-плана и его мониторинга.
- •1.9. Виды экономического анализа и их роль в управлении организацией.
- •1.10. Взаимосвязь перспективного (прогнозного), оперативного и текущего (ретроспективного) анализа.
- •1.11. Взаимосвязь внешнего финансового и внутреннего управленческого анализа.
- •1.12. Пользователи информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, как субъекты проведения анализа.
- •1.13. Понятие резервов, их классификация. Роль анализа в выявлении и определении направлений мобилизации резервов.
- •1.14. Организация и особенности анализа в субъектах хозяйствования разного типа.
- •1.15. Этапы и стандартные приемы анализа, финансовой (бухгалтерской) отчетности.
- •1.16. Раскрытие финансовой информации в пояснительной записке к годовой отчетности.
- •Тема 2. Методы и типовые методики анализа финансово-хозяйственной деятельности.
- •2.1. Качественные и количественные методы анализа и их взаимосвязь.
- •2.2. Методы статистики в экономическом анализе.
- •2.3. Методы факторного анализа изменения экономических показателей.
- •2.4. Экономико-математическое моделирование.
- •2.5. Понятие методики экономического анализа.
- •2.6. Методика финансового анализа и ее роль в финансовом менеджменте и аудиторской деятельности.
- •2.7. Методика комплексного управленческого анализа.
- •2.8. Методика оперативного анализа и ее роль в организации мониторинга результатов хозяйственной деятельности.
- •2.9. Методика управленческого анализа и контроля.
- •2.10. Интерпретация отчетных и учетных данных в процессе экономического анализа.
- •Тема 3. Система комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности.
- •3.1. Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации.
- •3.2. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации.
- •3.3. Система формирования финансово-экономических показателей как база проведения комплексного анализа.
- •3.4. Блок-схема комплексного управленческого анализа.
- •3.5. Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.
- •3.6. Комплексный управленческий анализ в разработке, мониторинге бизнес-планов и в оценке эффективности бизнеса.
- •Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг.
- •4.1. Показатели объема продукции и продаж. Методика их расчета.
- •4.2. Методы и приемы маркетингового анализа.
- •4.3. Система цен и измерителей продукции
- •4.4. Ассортиментная программа и ее влияние на выручку от продаж.
- •4.5. Анализ и оценка влияния на объем продаж использования производственных ресурсов.
- •4.6. Анализ влияния объема продаж на изменения прибыли от продаж и капиталоотдачи.
- •4.7. Анализа доходов организации.
- •Тема 5. Анализ расходов и себестоимости продаж.
- •5.1. Понятие и виды расходов организации
- •5.2. Анализ расходов по текущей инвестиционной и финансовой деятельности.
- •5.3. Показатели расходов по обычным видам деятельности и себестоимости продаж.
- •5.4. Расчет и факторный анализ сметы себестоимости продаж.
- •5.5. Анализ поведения затрат и взаимосвязь затрат, объема продаж и прибыли.
- •5.6. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности.
- •5.7. Операционный рычаг и оценка операционного рычага.
- •5.8. Анализ и оценка методов списания затрат на себестоимость продукции.
- •5.9. Особенности учета и анализа затрат в отдельных сегментах бизнеса.
- •5.10. Анализ чрезвычайных доходов и расходов.
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов организации.
- •6.1. Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов.
- •6.2. Формирование и сметный расчет показателей прибыли.
- •6.3. Экономические факторы, влияющие на величину прибылей и убытков.
- •6.4. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты от продаж.
- •6.5. Факторный анализ прибыли от продаж.
- •6.6. Анализ «качества» прибыли.
- •6.7. Анализ рентабельности продаж.
- •6.8. Анализ использования чистой прибыли собственниками
- •6.9. Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.
- •6.10. Методы прогнозирования прибыли.
- •Тема 7. Анализ использования внеоборотных активов.
- •7.1. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов.
- •7.2. Анализ использования основных производственных средств.
- •7.3. Анализ использования машин и оборудования.
- •7.4. Основы инвестиционного анализа.
- •7.5. Методы оценки эффективности инвестиции.
- •Тема 8. Анализ оборотных активов организации.
- •8.1. Характеристика оборотных активов и анализ их структуры.
- •8.2. Источники формирования оборотных средств.
- •8.3. Расчет и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных активов.
- •8.4. Расчет и оценка обеспеченности собственными средствами общей величины оборотных активов.
- •8.5. Система показателей оборачиваемости оборотных средств.
- •8.6. Методика расчета потребности в оборотных средствах.
- •8.7. Показатели оценки эффективности использования оборотных активов.
- •Тема 9. Анализ рентабельности активов и капитала коммерческой организации.
- •9.1. Рентабельность и ее роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности.
- •9.2. Порядок расчета чистых активов и их роль в оценке использования собственных средств организации.
- •9.3. Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа.
- •9.4. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.
- •9.5. Методы факторного анализа рентабельности активов и собственного капитала.
- •Тема 10. Анализ финансового состояния, платеже- и кредитоспособности.
- •Характеристика и основные факторы финансового состояния.
- •Общая оценка структуры и динамики статей бухгалтерского баланса.
- •Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса.
- •Анализ общей структуры движения денежных средств.
- •Анализ финансовых коэффициентов
- •Анализ ликвидности баланса на основе группировки активов и пассивов.
- •10.7. Расчет и оценка показателей платежеспособности и рыночной активности.
- •10.8. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.
- •10.9. Смета активов и пассивов как база прогнозного анализа финансового состояния.
- •Тема 11. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
- •11.1. Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса.
- •11.2. Теоретические основы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности.
- •11.3. Комплексная оценка эффективности деятельности на основе пятифакторной модели рентабельности активов.
- •11.4. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
- •11.5. Методика сравнительной рейтинговой оценки элементов.
- •Приложения
- •Формирование и сметный расчет показателей прибыли.
- •Литература
- •На 1 января 2005
- •Приложение № 2 Отчет о прибылях и убытках
- •Исходные данные для проведения аналитических расчетов
- •Методические указания по расчету показателей для решения задач и выполнения тестов по Анализу хозяйственной деятельности
- •Задачи.
1.9. Виды экономического анализа и их роль в управлении организацией.
В зависимости от подхода к анализу выделяют теоретический (политико-экономический) и конкретно-экономический анализ.
В зависимости от содержания процесса управления выделяют перспективный (прогнозный), оперативный, текущий экономический, по итогам деятельности за тот или иной период.
В зависимости от характера объектов управления (что анализируется?) выделяют виды анализа, отражающие уровни общественного воспроизводства:
макроанализ в разрезе отраслей регионов и целевых комплексных программ и микроанализ на уровне организации;
отраслевую структуру народного хозяйства;
уровни управления организацией;
сферы процесса расширенного воспроизводства;
составные элементы производства и производственных отношений;
стороны хозяйственной деятельности (технико-экономический, социально-экономический, внешнеэкономический, экологический, экономико-правовой анализ);
показатели хозяйственной деятельности.
В зависимости от субъекта управления (кто анализирует?) выделяют управленческий и финансовый анализ внешних пользователей информации.
В зависимости от повторяемости различают периодический и разовый анализ.
В зависимости от содержания и полноты изучаемых вопросов различают полный анализ всей хозяйственной деятельности и локальный анализ деятельности отдельных подразделений, и тематический анализ отдельных вопросов и показателей.
1.10. Взаимосвязь перспективного (прогнозного), оперативного и текущего (ретроспективного) анализа.
Взаимосвязь перспективного, оперативного и текущего анализа определятся принципом их дифференциации. В зависимости от основных этапов процесса управления – предварительного, оперативного и заключительного.
Особенность перспективного анализа – рассмотрение хозяйственной деятельности с позиций будущих условий, т.е. перспективы развития. Основные задачи: прогнозирование хозяйственной деятельности, научное основание перспективных бизнес-планов, оценка ожидаемого выполнения планов.
Цель оперативного анализа - экономическая оценка краткосрочных изменений в производственных процессах относительно заданной программы развития соответствующей управляемой экономической системы и обеспечение ее эффективного функционирования.
Текущий (ретроспективный) экономический анализ – это система периодического, всестороннего изучения результатов хозяйственной деятельности для объективной оценки выполнения бизнес-планов и достигнутой эффективности производства комплексного выявления внутрипроизводственных резервов для повышения эффективности хозяйствования в последующие периоды.
Особенности текущего анализа – ретроспективный взгляд на хозяйственную деятельность, изучение свершившихся процессов и явлений, выявление неиспользованных резервов.
1.11. Взаимосвязь внешнего финансового и внутреннего управленческого анализа.
В содержание как внешнего финансового, так и внутреннего управленческого учета входит анализ хозяйственной деятельности, но его организация, объекты и методы имеют свою специфику.
Финансовый анализ, основывающийся только на данных публичной бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего, т.е. анализа, проводимого за пределами организации заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Но при анализе только публичных отчетных данных используется очень ограниченная часть информации о деятельности организации, что не позволяет раскрыть все стороны этой деятельности.
При проведении внутреннего анализа в качестве источника информации используется не только финансовая отчетность, но и другие данные системного бухгалтерского учета, нормативная и плановая информация, анализ состояния запасов, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
При проведении внутрихозяйственного управленческого анализа, есть возможность углубить финансовый анализ за счет привлечения данных производственного учета, т.е. возможность выполнить комплексный экономический анализ и оценку эффективности хозяйственной деятельности.