- •Содержание
- •Финансы
- •1. Предмет науки о финансах.
- •2. Сущность и функции финансов
- •3. Структура финансовой системы
- •4. Специальные фонды государства
- •5. Сущность, виды финансового контроля
- •6.Денежные потоки предприятий
- •7. Звенья финансовой системы
- •8. Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования
- •9.Основные средства предприятий
- •10.Оборотные средства предприятий
- •11.Финансовое планирование на предприятии
- •12.Состав и структура государственных финансов
- •13.Основные направления, стратегия и тактика финансовой политики
- •14.Экономическая сущность и роль государственного кредита
- •15.Государственные целевые фонды
- •16.Сущность местных финансов и их основное предназначение
- •17. Понятие и структура международных финансов.
- •18.Страховой рынок в Украине и условия его существования
- •2. Налоговая система
- •1.Сущность налогов, элементы и функции налогов.
- •2.Общая классификация налогов.
- •3. Принципы построения налоговой системы Украины.
- •4. Сущность и принципы налоговой политики Украины
- •5. Органы гнс Украины. Функции гна Украины.
- •6. Функции среднего и базового звеньев г н с Украины
- •7. Общая характеристика ндс. Плательщики и объект налогообложения.
- •8. Дата возникновения налогового обязательства и налогового кредита по ндс.
- •9.Общая характеристика акцизного налога. Плательщики налога. Подакцизные товары.
- •10. Особенности налогообложения алкогольных напитков и табачных изделий
- •11.Таможенная пошлина. Ее виды. Ставки таможенной пошлины.
- •12.Общая характеристика налога на прибыль предприятия.
- •13.Определение доходов и порядок их признания при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •14. Состав расходов и порядок их признания при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •1. Общепроизводственные расходы:
- •15.Общая характеристика налога с доходов физических лиц. Плательщики и объект налогообложения. Ставки налога.
- •16. Социальная льгота по налогу с дохода физических лиц. Порядок ее применения.
- •17.Налоговая скидка по налогу с доходов с физических лиц. Порядок ее предоставления.
- •18. Единый налог для юридических и физических лиц.Ставки налога.
- •3. Бюджетная система
- •Экономическая сущность и функции бюджета.
- •2. Бюджетная система Украины.
- •3. Сущность и назначение бюджетной классификации
- •4. Бюджетная классификация расходов
- •5. Формы бюджетного финансирования
- •6. Формы и методы бюджетного контроля.
- •7. Принципы построения бюджетной системы
- •8 Бюджетный процесс и его стадии.
- •9. Сущность и источники формирования доходов бюджета
- •10 .Сущность расходов бюджета
- •11. Бюджет развития местных бюджетов
- •12. Методы бюджетного финансирования
- •13. Расходы местных бюджетов
- •14. Доходы местных бюджетов.
- •15. Межбюджетные трансферты, их виды.
- •16. Сущность бюджетного дефицита, его причины и виды.
- •17. Государственные заимствования
- •18. Государственный долг Украины и его обслуживание
- •4.Банковские операции
- •Классификация коммерческих банков
- •Сущность и виды пассивных банковских операций
- •Понятие и виды нетрадиционных банковских услуг
- •Сущность и виды активных банковских операций
- •Депозитные операции коммерческих банков
- •Структура собственного капитала
- •Понятие и структура платежной системы Украины
- •Виды и характеристика безналичных расчетов
- •Сущность и виды пластиковых карточек
- •Классификация кредитов
- •Этапы процесса кредитования
- •Кредитный договор и его составляющие
- •Понятие о консорциумных и параллельных кредитах
- •Понятие и порядок выдачи потребительских кредитов
- •Понятие и виды векселей. Формы векселей
- •Понятие, виды и функции ценных бумаг
- •Неторговые операции банков в иностранной валюте
- •Ликвидность и платежеспособность банков
- •Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
- •1.Учет депозитных операций коммерческих банков.
- •2.Учет основных средств и нематериальных активов.
- •3.Баланс банка и принципы его построения.
- •4. Баланс банка. Его отличительные черты. Группировка статей баланса.
- •5. Характеристика Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.
- •6. Учет межбанковских расчетов, которые осуществляются через сэп нбу.
- •7. Учет эмиссионных разниц.
- •8. Открытие и ведение счетов в национальной валюте юридическим и физическим лицам.
- •9. Понятие и предназначение бухгалтерского баланса, структура баланса.
- •10. Учет доходов и расходов коммерческих банков.
- •11. Учет капитала банка.
- •12. Организация аналитического учета в коммерческих банках.
- •13. Организация синтетического учета в коммерческих банках.
- •14. Корреспондентские отношения, понятие их построения.
- •15.Виды бухгалтерского учета в коммерческом банке.
- •16. Финансовый учет в коммерческом банке
- •17. Административный учет в коммерческом банке.
- •18. Налоговый учет в коммерческом банке.
12. Организация аналитического учета в коммерческих банках.
Процедуры аналитического учета обеспечивают детализированное отображение банковской операции, то есть отмечается дата проведения операции, вид документа, по которым она проведена, номер счета, сумма. Такой степени детализации сдерживаются во время ведения банковских лицевых счетов, которые признаны основной формой аналитического учета в банке.Аналитический учет ведется согласно первичным документам.
Личные счета клиентов банки ведут в двух экземплярах. Первый экземпляр личного счета хранится в документах дня банка. Второй экземпляр – выписку с личного счета – с подписью работника банка и оттиском штампа отдают клиенту. К выпискам с личных счетов прилагаются документы или их копии, на основе которых осуществлены записи по счету.
Все номера счетов аналитического учета формируются по такой схеме:
АААА К ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ,
где
АААА – номер балансового счета (4 знака)
К – ключевой разряд (1 знак)
ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ – информация о аналитическом счете
Сегмент ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ номера аналитического счета определяется банком самостоятельно. В состав этого сегмента могут вводиться такие параметры:
• код контрагента
• порядковый номер счета
• номер филиала банка
• коды валют и др.
Ключевой разряд – разряд в номере аналитического счета, предназначенный для проверки достоверности номера и защищает информацию от субъективных ошибок оператора при внесении данных. Разработан специальный алгоритм их исчисления. Все это выполняют в банке специальные подразделения компьютеризации.
13. Организация синтетического учета в коммерческих банках.
Синтетический (обобщающий) учет позволяет получить систематизированную информацию о финансовом состоянии банка и контролировать правильность отображения операций по счетам бухгалтерского учета.
Ведение синтетического учета обеспечивается с помощью счетов 2,3,4 порядков Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.
Учет операций по счетам синтетического учета не дает банкам возможности проконтролировать состояние счетов каждого клиента. Поэтому детальная информация о каждом контрагенте и каждой операции фиксируется на уровне аналитического учета по аналитическим счетам. Данные аналитических счетов должны быть тотожными соответствующим счетам синтетического учета.
Банки самостоятельно разрабатывают и утверждают формы регистров с учетом того, что регистры синтетического и аналитического учета должны иметь название, период регистрации операций, фамилии и подписи, которые дают возможность идентифицировать лиц, которые их составили.
Среди основных форм регистров синтетического учета банки должны предусмотреть ежедневный оборотно-сальдовый баланс. В этом балансе отображаются обороты по дебету и кредиту каждого синтетического счета за день. В оборотно-сальдовом балансе отображаются итоги по каждому классу счетов и общий итог по всем счетам учреждения банка по активу и пассиву баланса. Правильность составления ежедневного баланса оборотов и остатков контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и остатков по активу и пассиву. Наличие такого равенства является обязательным условием начала нового банковского дня.
К другим реестрам синтетического учета принадлежат: сальдовый баланс, кассовые журналы и др. Они отличаются по степени обобщения информации и используются для сверки данных аналитического и синтетического учета.