План движения наличных средств

План движения денежных (наличных) средств прогнозирует ожидаемое ежемесячное поступление и расходование наличных средств в деле. Подобный план поможет в любое время избежать перерасхода наличных средств.

Существует множество причин, по которым деньги могут уходить из бизнеса. Например:

• вам приходится приобретать товары и сырье еще до того, как вы начнете реальные

продажи. Это означает, что деньги уходят до того, как начнется их приток;

• если вы предоставляете своим клиентам кредит, то следует смириться с тем, что

они не возвратят вам деньги немедленно. Зачастую вам придется закупать большое количество товаров и материалов до того, как клиенты начнут возвращать кредиты;

• вам необходимо приобретать оборудование. Оборудование поможет получать

прибыли в будущем. Но это будет потом, а деньги за оборудование приходится отдавать в момент его приобретения.

Чтобы избежать перерасхода средств при открытии своей пекарни, Гуля подготовила план движения наличных средств на первые шесть месяцев.

Пекарня

План движения денежной наличности

	месяц 1	Месяц 2	месяц 3	месяц 4	месяц 5	месяц 6
Приход
1.Сумма денег на начало месяца	869 825	464 960	252 576	119 202	22 910	6 255
2.Приход денег от продаж	52 500	154 000	259 000	378 000	472 500	500 000
3.Приход любых других денег	420 000	0	0	0	0	0
4. Всего приход денег	1 342 325	618 960	511 576	497 202	495 410	506 255
5.Прямые материальные затраты	70 000	210 000	227 500	304 500	304 500	304 500
6.Прямые затраты на оплату труда	28 674	28 674	28 674	28 674	28 674	28 674
7.Косвенные затраты	64 226	63 351	62 476	61 601	60 726	59 851
8.Затраты на плановые инвестиции в оборудование	647 500	0	0	0	0	0
9. НДС, подлежащий уплате в бюджет	-3 862	-9 172	2 897	8 690	21 724	25 518
10. Земельный налог	0	1085	0	0	1085	0
11.Налог на имущество	0	1619	0	0	1619	0
12.Прочие расходы	70 827	70 827	70 827	70 827	70 827	70 827
13.Подоходный налог	0	0	0	0	0	0
14. ВСЕГО РАСХОД ДЕНЕГ	877 365	366 384	392 374	474 292	489 155	489 370
15.Остаток денег на конец месяца	464 960	252 576	119 202	22 910	6 255	16 885

Для составления плана движения наличных средств осуществите 16 шагов. Шаги 1-4 предназначены для поступающих средств. Шаги 5-15 для расходуемых средств. Рассмотрите каждый шаг, предпринимаемый в январе.

Шаг 1. Средства на начало месяца. Это ожидаемая сумма средств в кассе плюс ваши средства на банковском счете на момент начала своего дела.

Шаг 2. Средства от продажи. Взгляните на план по продажам и затратам. Найдите ваш прогноз по объему продажи на январь.

Шаг 3. Прочие поступления. Эти средства, которые вы прогнозируете получить в январе из других источников, например, банковский кредит. Кроме того, вы можете получить дотацию или грант для оказания вам помощи на начальном этапе.

Шаг 4. Общие поступления средств. Сложите все суммы, полученные при осуществлении шагов 1, 2, 3. Это предполагаемая общая сумма поступления средств в январе

Шаг 5. Средства, расходуемые на прямые материальные затраты. Это сумма средств, которую вы предполагаете израсходовать в январе на приобретение товаров и материалов. Найдите в плане по продаже и затратам предполагаемую сумму прямых материальных затрат в январе.

Шаг 6. Средства, расходуемые на прямые затраты труда. Это предполагаемая сумма выплат по заработной плате работникам, занятым в производстве в январе. Найдите в плане по продаже и затратам предполагаемую сумму прямых затрат труда в январе.

Шаг 7. Средства на косвенные расходы. Это предполагаемая сумма косвенных расходов в январе. Найдите в плане по продаже и затратам предполагаемую сумму косвенных затрат в январе. Из косвенных расходов следует вычесть суммы амортизации.

Шаг 8. Запланированные инвестиции на приобретение оборудования. Если вы намерены приобрести какое-либо оборудование, впишите сюда соответствующую сумму.

Шаг 9 - 12. Налог на добавленную стоимость и прочие налоги рассчитаны в Плане доходов и расходов (см. Шаг 10).

Шаг 13. Прочие расходы. Это все прочие планируемые затраты в январе, например, погашение кредита.

Шаг 14. Подоходный налог. Суммы подоходного налога находим из плана доходов и расходов.

Шаг 15. Общая сумма расходов. Сложите все суммы, полученные при осуществлении шагов 5 по 14. Таким образом, вы получите общую сумму предполагаемых расходов в январе.

Шаг 16. Средства на конец месяца. Для получения суммы, оставшейся в кассе и на вашем банковском счете на конец января отнимите общую сумму израсходованных средств из общей суммы поступлений.

Искандер также составляет план движения наличных средств на первые шесть месяцев.

Магазин скобяных изделий