Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
BU.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
3.57 Mб
Скачать

Учет денежных средств

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ 12.10.11 ном.373п.

ЦБ занимается организацией наличного денежного обращения и организацией безналичных расчетов. Он устанавливает правовые формы и стандарты безналичных расчетов. Официальной денежной единицей является рубль. Деньги выступают в виде банкнот и металлической монеты. Они являются обязательствами ЦБ и обеспечиваются его активами. Банкнота и монета обязательны к приему на всей территории РФ.

Учет кассовых операций

Касса - подразделение организации, выполняющее операции с наличными денежными средствами и денежными документами.

Кассовые операции - операции, связанные с приемом, хранением, выдачей и учетом наличных денежных средств и денежных документов.

Каждая организация устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег которая может храниться в месте для проведения кассовых операций.

Руководители предприятия издаю о лимите остатка кассы.

Лимит остатка кассы

Сверх установленного лимита денежные средства должны храниться на расчетных счетах в кредитных организациях.

Сверх установленного лимита денежные средства могут находиться в кассе в дни выдачи оплаты труда, премий, пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в банке.

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником. Кассир должен быть под расписку ознакомлен со своими правами и обязанностями. С ним заключается договор о материальной ответственности.

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Установлен лимит ЦБ РФ в составе 100 000 рублей.

Поступление наличных денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Кассир принимает наличные деньги полистным и поштучным пересчетам таким образом, чтобы вноситель мог наблюдать за действиями кассира. Приходный кассовый ордер подписывает я главным бухгалтером и кассиром, вносителю средств передается квитанция с оттеском штампа организации.

Выдача наличных денежных средств оформляется расходным кассовым ордером и др документами (расчетно-платежная или платежная ведомость). РКО подписывается главным бухгалтером и руководителем. Получатель указывает паспортные данные и сумму прописью.

На каждом предприятии ведется кассовая книга. Записи производит кассир га основании первичных документов по поступлению и выдачи денежных средств. В конце дня подсчитывается остаток.

Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетные лица - сотрудники организации, которым выдаются наличные деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации (командировочные, представительские, хозяйственно-операционные расходы). Кассир составляет расходно-кассовый ордер. Подотчетные суммы выдаются на основании заявления работника, заявление должно содержать подпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней, после дня истечения срока, на который выданы деньги под отчет, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие документы. Авансовый отчет проверяется в бухгалтерии и утверждается руководителем. При этом производится окончательный расчет с подотчетным лицом в срок, установленный руководителем. Выдача подотчетных сумм производится при условии полного погашения задолженности работником по раннее полученным подотчетным суммам.

Дома:

Норма возмещения командировочных расходов

Синтетический учет кассовых операций.

Ведется на активном счете 50. Дебетовое сальдо 50 счета отражает остаток денежных средств в кассе предприятия. Этот остаток не должен превышать лимит. По дебиту: поступление денежных ср-в, по кредиту: выдача денежных ср-в или сдача из в банк для зачисления на расчетный счет.

Дебит 50"КАССА" Кредит

С0

Поступление ДС

Выдача ДС

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ

Поступление наличных денежных средств в кассу

Д50-К51 с расчетного счета

Д50-К73/2 возмещение суммы материального ущерба наличными

Д50-К66 заем в наличной форме

Д50-К75/1 вклад в уставный капитал в виде наличных денежных средств

Д50-К71 возврат неиспользованной подотчетной суммы или остатка подотчетной суммы

Выдача наличных денежных средств из кассы

Д70-К50 выдача сумм оплаты труда

Д51-К50 сдача денежных средств в банк

Д57-К50 сдача денежных средств инкассаторам для зачисления на р/с

Д60-К50 погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками наличными

Д66-К50 возврат займа наличными, уплата процентов по займу

Д71-К50 выдача подотчетной суммы

Учет инвентаризации кассы

Движение денежных средств в безналичной форме

Учет операций по расчетному счету

Гражданский кодекс РФ

Положение о правилах осуществления перевода ДС, утвержденное БР ном383п

Инструкция БР номер 28и "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам(депозитам)"

В банках могут открываться различные виды счетов: расчетный, валютный, текущий, специальный

Расчетный счет является основным счетом предприятия. Р/с могут открываться любому юридическому лицу. Порядок открытия р/с, его переоформление и закрытие регламентируется инструкцией ЦБ 28и. Для открытия р/с организация должна представить в банк комплект документов.

Примерный перечень документов:

  • свидетельство о гос.регистрации юр.лица и учредительные документы,

  • заявление на открытие р/с,

  • документы, подтверждающие регистрацию в качестве надогоплательщика,

  • документы подтверждающие регистрацию в качестве плательщика взноса фонда социального страхования и обеспечения,

  • протокол собрания учредителей об избрании руководителя организации,

  • приказ о назначении на должность главного бухгалтера,

  • карточки с оброзцами подписи руководителя и его заместителя

Между предприятием и банком заключается договор на банковское обслуживание по Гражданскому кодексу РФ "договор банковского счета". После проверки документа банк открывает организации р/с и присваивает ему номер. В договоре банковского счета устанавливаются обязанности банка и клиента, порядок расчетов между ними, ответственность сторон, указываются реквизиты сторон

Инвентаризация

В соответствии с законом о БУ ном402 ФЗ, активы и обязательства подлежат инвентаризации. При наличии инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопостовляется с данными регистров БУ.

В соответствии с методическими указаниями по инвентаризации "имущества и фин.обязательств" ном 49, инвентаризаций проводится в 4 этапа. Инвентаризацию проводит комиссия, она назначается приказом по предприятию. Руководитель предприятия устанавливает порядок и сроки проведения инвентаризации, кроме случаев, когда проведение инвентаризации является обязательным, а именно:

  • при передаче имущества в аренду

  • При реорганизации организации гос. или муниципального предприятия

  • При смене материально ответственных лиц

  • При чрезвычайных обстоятельствах

  • При выявлении фактов хищения, злоупотребления

  • Перед составлением годовой отчетности

На первом подготовительном этапе издается приказ о проведении инвентаризации, определяются объекты и сроки, на этом этапе должны быть расписки от материально ответственных лиц о том, что поступившие ценности оприходованы, отпущенные ценности списаны в расход.

На втором этапе производится опись имущества, в это время прекращаются все операции по приему и отпуску ценностей. Комиссия, в присутствии МОЛ, пересчитывает, взвешивает, обмеряет товарно-материальные ценности. Сведения о фактическом ТМЦ и реальности учтенных обязательств заносят в инвентаризационные описи. Описи составляются в двух экземплярах в присутствии МОЛ, подписываются ими. Один экземпляр сдается в бухгалтерию, другой - ответственному лицу.

Если при проверки будут выявлены неучтенные объекты, то информация о них вносится в инвентаризационные описи.

Третий этап - составление сличительных ведомостей. По тем объектам, по которым выявлены расхождения (излишки или недостачи), заполняется сличительная ведомость. При этом должны учитываться потери в следствие естественной убыли. В бухгалтерии делается расчет естественной убыли взамеж инвентаризационный оборот в ТМЦ

Четвертый этап - подведение итогов инвентаризации. Комиссия составляет протокол, в котором содержатся рекомендации и выводы по итогам проверки.

Излишки, выявленные по результатам инвентаризации, подлежат оприходованную по рыночной стоимости. При этом, соответствующая сумма отражается в составе прочих доходов предприятия

Д10-К91/1 оприходованы излишки материалов по результатам инвентаризации

Д43-К91/1

Д50-К91/1

Д94-к50 отражена недостача денежных средств по результатам денежной инвентаризации

Недостача д/с относится на кассира, так как она МОЛ.

Д73/2-К94 сумма недостачи отнесена на кассира

Д50-К73/2 МОЛ (кассир) может внести сумму недостачи в кассу или эта сумма может удерживаться из заработка МОЛ

Д70-К73/2

14.05

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]