Тема 7.2 Единый налог на вмененный доход.

Значение, экономическая сущность и место единого нало­га на вмененный доход в региональной системе налогов. Механизм применения специального налогового режима по налого­обложению вмененного дохода, сфера применения налога ис­ходя из вида деятельности. Плательщики налога. Понятие вме­ненного дохода как объекта налогообложения. Порядок опре­деления налоговой базы в зависимости от определенных видов деятельности. Размеры базовой доходности, система коэффици­ентов, порядок их установления и регулирования. Методика расчета налога. Ставка налога. Налоговый период. Механизм и сроки уплаты. Налоговый контроль полноты и своевременности уплаты единого налога на вмененный доход. Тенденции совершенствования специального налогового режима при налогообложении вмененного дохода. Место единого налога на вмененный доход в налогообложении организаций потреби­тельской кооперации.

Тема 7.3 Единый сельскохозяйственный налог.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления единого сельско­хозяйственного налога. Зачисление сумм единого налога. Сроки представления налоговой декларации

Раздел 8. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства.

Тема 8.1 Формы проведения налогового контроля.

Понятие, значение и формы налогового контроля. Нало­говый учет плательщиков, порядок постановки на учет, снятие с учета. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные налоговые проверки, порядок, сроки и место их проведения. Цели и порядок проведения выездной налоговой проверки, периодичность проведения, оформление результатов. Правила и обязанности налогового инспектора и налогоплательщика при проведении налоговой проверки. Порядок составления акта выездной налоговой проверки и действия налогоплательщика при несогласии с заключением. Налоговая тайна. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки. Механизм вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки и о привлечении налогоплательщика, налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения. Требование об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику.

Исполнение требования. Привлечение к административ­ной ответственности.

Тема 8.2 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, освобождающие лицо от ответственности. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции и давность их взыскания. Виды налоговых правонарушений и меры по их пресече­нию.

Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы и уклонение от постановки на учет. Непредставление налоговой декларации. Нарушение правил учета доходов и расходов налогоплательщиком и налоговым агентом, неуплата или неполная уплата сумм налога. Несоблюдение обязанностей нало­гоплательщика. Виды налоговых санкций и методика их расчета.