- •Содержание
- •Общие методические указания
- •Перечень компетенций
- •Тематический план
- •Тема 1.2 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Тема 1.3 Принципы и элементы налогообложения.
- •Раздел 2. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства.
- •Тема 2.1 Система налогов и сборов в рф.
- •Тема 2.2 Налоговая политика государства.
- •Раздел 3. Субъекты налогообложения.
- •Тема 3.1 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Тема 3.2 Права и обязанности налоговых и таможенных органов.
- •Раздел 4. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчет.
- •Тема 4.1 Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •Тема 4.2 Акцизы.
- •Тема 4.3 Налогообложение прибыли организаций.
- •Тема 4.4 Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4.5 Страховые взносы во внебюджетные фонды.
- •Тема 4.6 Другие федеральные налоги.
- •Тема 6.2 Налог на имущество физических лиц.
- •Раздел 7. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 7.1 Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 7.2 Единый налог на вмененный доход.
- •Тема 7.3 Единый сельскохозяйственный налог.
- •Раздел 8. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Тема 8.1 Формы проведения налогового контроля.
- •Тема 8.2 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •Литература Нормативные документы.
- •Список основной литературы
- •Список дополнительной литературы
- •Варианты контрольной работы
- •Задания контрольной работы
- •Формы аттестации по дисциплине
Тема 4.2 Акцизы.
Экономическое значение акцизов. Порядок обложения акцизами отдельных групп товаров. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акцизов. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты акцизов. Особенности исчисления акцизов в зависимости от разновидности объектов (акцизы за нефть, газ, алкогольную продукцию и др.). Налоговая отчетность по акцизам.
Тема 4.3 Налогообложение прибыли организаций.
Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе. Субъекты и объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы.
Определение доходов от реализации продукции (работ, услуг), от внереализационных операций и их признание для целей налогообложения. Расходы и их группировка. Состав прямых и косвенных расходов, внереализационные расходы. Признание расходов для целей налогообложения. Доходы и расходы не учитываемые при налогообложении прибыли. Особенности определения налоговой базы по хозяйственным операциям, видам деятельности организации, ставки налога.
Налоговый и отчетный период. Порядок расчета налога. Особенности определения доходов и расходов при налогообложении прибыли организаций потребительской кооперации. Налоговый учет в системе налогообложения прибыли. Аналитические регистры налогового учета. Определение доходов и расходов в соответствии с правилами налогового учета. Налоговый учет отдельных хозяйственных операций.
Порядок уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность и требования к ее оформлению. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога.
Тема 4.4 Налог на доходы физических лиц.
Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формировании бюджетных средств. Плательщики налога и объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок применения налоговых вычетов. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Методика расчета налога на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц и порядок ее заполнения. Ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту уплаты налога.
Контроль налоговых органов за налогообложением доходов физических лиц.
Тема 4.5 Страховые взносы во внебюджетные фонды.
Экономическая и социальная сущность страховых взносов во внебюджетные фонды.
Плательщики взносов. Объекты налогообложения. Система налогооблагаемых выплат. Порядок формирования налоговой базы для плательщиков-работодателей и плательщиков, не являющихся работодателями.
Система ставок и порядок их применения. Льготы по налогу. Порядок расчета налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговый и отчетный периоды.
Отчетность по страховым взносам налогоплательщиками, ее содержание, виды, назначение, получатели отчетности и сроки представления.
Использование средств фонда социального страхования и отчетность по их использованию. Сведения об индивидуальном персонифицированном учете в системе государственного пенсионного страхования.