
- •Понятие налога и его элементы
- •Элементы налога:
- •Возникновение налогов и налогообложения.
- •Функции налогов
- •Современные принципы налогообложения
- •Общая характеристика налогов Российской Федерации
- •Основу налоговой системы составляют федеральные налоги, к которым относятся:
- •Налоговая ответственность
- •Ответственность, установленная нк рф
- •Налоговые органы обязаны:
- •Финансовые органы:
- •Налоговый механизм
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Обязанности
- •Камеральные налоговые проверки, их виды, порядок проведения
- •Местные налоги, их общая характеристика
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога, порядок и сроки уплаты
- •Налог на имущество организаций, порядок расчета и уплаты
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Объект налогообложения:
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки налога льготы, порядок расчета и уплаты налога
- •1) 0,3% В отношении земельных участков;
- •Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество физических лиц: плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес: плательщики, объект, ставки и порядок исчисления.
- •Виды налоговых правонарушений, санкции (по Налоговому Кодексу рф).
Виды налоговых правонарушений, санкции (по Налоговому Кодексу рф).
Государственные налоги – это основа и необходимость для функционирования государственной системы, обеспечивающей конституционные права граждан, их защиту, формирование нравственности общества в целом.
Государственные налоги по сути – это законное и безвозмездное изъятие части прибыли налогоплательщика согласно действующей конституционной обязанности.
Поэтому, не платя налоги, налогоплательщик нарушает установленный государственный порядок, посягает на интересы всего общества в целом
Согласно выявленного проверяющими органами фактического состава налогового преступления предусматриваются различные виды ответственности и соответствующие санкции по ним.
Различные виды налоговых правонарушений предусмотрены ст. 116, 118, 119, 120. К примеру, статья 116 (постановка на учет) выявляет столкновение интересов государства и отдельного налогоплательщика в сфере единого учета всех налогоплательщиков. А так как государство законодательно уведомило их о необходимости встать на учет, так как оно заинтересовано в формировании достоверной базы о налогоплательщиках. Для постановки на учет после государственной регистрации любому юридическому лицу и ИП дается десять календарных дней. Для регистрации купленной недвижимости либо транспортного средства государством установлен тридцатидневный срок. При этом налоговые санкции предусматривают штраф в размере 5 тысяч рублей за нарушение сроков предоставления этих данных. В случае просрочки и непредставления данных более девяноста дней санкции увеличиваются до 10 тысяч рублей. Штраф по данной статье для индивидуальных предпринимателей составляет десять процентов от полученного дохода за этот период времени и не может быть менее 40 тысяч рублей.
Статья 118 предусматривает штраф с налогоплательщика в сумме 5 тысяч рублей при непредоставлении данных об открытии и закрытии расчетного счета. Данное положение касается также управляющего, ответственного за ведение отчетности в инвестиционном товариществе.
Статья 119 предусматривает, помимо уплаты основной суммы налога, еще и штраф в размере от 5 до 30 % от неуплаченной в бюджет суммы налога.
Статья 119, пункт 1 устанавливает штрафные санкции в размере двухсот рублей за нарушение способа предоставления налогового расчета.
Статья 119, пункт 2 предусматривает штрафные санкции в размере 40 тысяч рублей за недостоверность сведений при расчете финансового результата по деятельности инвестиционного товарищества, а при выявлении осознанного умысла в действиях ответственного управляющего санкция возрастает вдвое и может достичь 80 тысяч рублей.
Статья 120 рассматривает санкции за грубые нарушения в правилах учета доходов и расходов, отдельных объектов налогообложения. Штрафы по данной статье колеблются от 10 до 30 тысяч рублей. Причем при занижении налогооблагаемой базы штрафные санкции могут достигать двадцати процентов от доначисленной суммы налога.
В зависимости от выявленного правонарушения предусматриваются и соответствующие виды ответственности за налоговые правонарушения, и меры воздействия на налогоплательщиков.
Законодательством предусмотрены меры ответственности и для юридических лиц, и для ИП. Налоговым правонарушением признается действие либо бездействие, приведшее к непоступлению налога в бюджет или противоправное нарушение положений Налогового кодекса РФ. Отдельные виды налоговых правонарушений имеют смягчающие обстоятельства, исключающие привлечение виновного лица к административной ответственности, но также имеют и отягчающие обстоятельства, на основании которых налоговые правонарушения уже переквалифицируются в уголовные статьи.