
- •Понятие налога и его элементы
- •Элементы налога:
- •Возникновение налогов и налогообложения.
- •Функции налогов
- •Современные принципы налогообложения
- •Общая характеристика налогов Российской Федерации
- •Основу налоговой системы составляют федеральные налоги, к которым относятся:
- •Налоговая ответственность
- •Ответственность, установленная нк рф
- •Налоговые органы обязаны:
- •Финансовые органы:
- •Налоговый механизм
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Обязанности
- •Камеральные налоговые проверки, их виды, порядок проведения
- •Местные налоги, их общая характеристика
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога, порядок и сроки уплаты
- •Налог на имущество организаций, порядок расчета и уплаты
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Объект налогообложения:
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки налога льготы, порядок расчета и уплаты налога
- •1) 0,3% В отношении земельных участков;
- •Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество физических лиц: плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес: плательщики, объект, ставки и порядок исчисления.
- •Виды налоговых правонарушений, санкции (по Налоговому Кодексу рф).
Налог на имущество физических лиц: плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
Налоги на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1.
Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
Объектами налогообложения по налогам на имущество физических лиц признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
Зачисляются налоги в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Исчисление налогов производится налоговыми органами.
Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно его доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.
Налог на игорный бизнес: плательщики, объект, ставки и порядок исчисления.
Игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Налог на игорный бизнес установлен гл. 29 НК РФ.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:
• игровой стол;
• игровой автомат;
• касса тотализатора;
• касса букмекерской конторы.
Налогоплательщик обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика каждый объект налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:
1) за один игровой стол – от 25 000 до 125 000 руб.;
2) за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб.;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25 000 до 125 000 руб.
В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, их устанавливают в следующих размерах:
1) за один игровой стол – 25 000 руб.;
2) за один игровой автомат – 1500 руб.;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25 000 руб.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его учета в качестве налогоплательщика ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог по итогам налогового периода (месяца) уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации