- •Понятие налога и его элементы
- •Элементы налога:
- •Возникновение налогов и налогообложения.
- •Функции налогов
- •Современные принципы налогообложения
- •Общая характеристика налогов Российской Федерации
- •Основу налоговой системы составляют федеральные налоги, к которым относятся:
- •Налоговая ответственность
- •Ответственность, установленная нк рф
- •Налоговые органы обязаны:
- •Финансовые органы:
- •Налоговый механизм
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Обязанности
- •Камеральные налоговые проверки, их виды, порядок проведения
- •Местные налоги, их общая характеристика
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога, порядок и сроки уплаты
- •Налог на имущество организаций, порядок расчета и уплаты
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Объект налогообложения:
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки налога льготы, порядок расчета и уплаты налога
- •1) 0,3% В отношении земельных участков;
- •Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество физических лиц: плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес: плательщики, объект, ставки и порядок исчисления.
- •Виды налоговых правонарушений, санкции (по Налоговому Кодексу рф).
Вопросы к экзамену
Понятие налога и его элементы
Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.
С помощью налогов осуществляются распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.
Каждый установленный налог (сбор) характеризуется несколькими обязательными параметрами – элементами налога (сбора).
Элементы налога:
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога;
• льготы по налогу (если они установлены).
Если хотя бы один из элементов налога отсутствует (кроме элемента «льготы»), налог нельзя считать установленным (ст. 17 НК РФ), т.е. не может быть введена обязанность по его уплате.
При установлении сборов определяются элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.
Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является время со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.
При создании организации в день, попадающий с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Возникновение налогов и налогообложения.
Появление налогов обусловлено разделением общества на классы или социальные группы, развитие товарных, а затем и товарно-денежных отношений. Начальной формой налогообложения было жертвоприношение. Затем появилась – церковная десятина, потом «сватая десятина». Такая форма налогообложения просуществовала во всех странах, до средневековой Европы. Впервые в России было упомянуто о налогах в начале 9 века в летописи древнерусского писателя «повесть временных лет». Реформу провел Петр 1, он посадил «прибыльщиков» и приказал им сидеть и «чинить» прибыль, их после этого стали называть «чиновниками». Прибыльщиками были придуманы как серьезные так и курьезные налоги которые в последствии были отменены и сохранились прообразы таможенной пошлины, гос. пошлины и подоходного налогообложения.