Журнал хозяйственных операций.

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

1

3.03

Получено в кассу на хознужды, командировку

50

51

4375

2

3.03

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

68

51

625

3

4.03

Получено от поставщика «Волна» материалов А

10

60

4875

Учет НДС поставки 18 %

19

60

877,5

4

5.03

Отпущенные материалы А в производство

20

10

17875

5

8.03

Выдано в подотчет Иванову на хознужды

71

50

1000

6

10.03

Выдано в подотчет Петрову на командировку

71

50

875

7

11.03

Поступила в кассу выручка от реализации продукции:

а) общая сумма;

50

62

3750

б) в т.ч. НДС

19

68

625

8

11.03

Отражается факт реализации — списана отгруженная продукция с учета по себестоимости

90-2

43

2500

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант.

Д

К

3

9

11.03

Реализованы материалы В — по себестоимости списаны на реализацию

90-2

10

1250

10

11.03

Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО «Ирина»:

62

90

2250

а) на общую сумму

90

68

375

б) в т.ч. НДС

11

12.03

Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет

51

50

3750

12

12.03

В производство передана спецодежда

20

10

1250

13

13.03

Получен счет от «Квант» за услуги, потребленные в производстве:

20

19

60

60

16250

2925

а) на стоимость услуг;

б) сумма НДС (18 %)

14

14.03

Оплачено поставщику «Волна» за материалы

60

51

5988

15

15.03

Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета

20

19

71

71

737,5

147,5

Отражен НДС

16

15.03

Внесен в кассу остаток аванса Ивановым

50

71

115

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

17

16.03

Утвержден авансовый отчет Петрова:

20

71

501

а) расходы отнесены на основное производство;

10

71

394

б) приобретены материалы;

в) отражен НДС по приобретенным МПЗ

19

71

72

18

16.03

Оплачен перерасход по командировке из кассы

50

71

93

19

17.03

Получен счет от «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины:

29

19

60

60

3750

750

а) на сумму услуг;

б) сумма НДС

20

18.03

Выдано на командировку Сидорову из кассы

71

50

1812

21

18.03

Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга»:

08

60

11250

а) стоимость станка;

19

60

2250

б) учтен НДС

22

19.03

Станок МЗ введен в состав основных средств

01

08

11250

23

19.03

Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости

08

98

13125

№ опер

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

24

20.03

Начислено «Квант» за:

а)наладку машины «Т»;

08

60

1250

б) НДС

19

68

250

25

21.03

Машина «Т» введена в состав основных средств

01

08

14375

26

21.03

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

29

60

1250

а) стоимость услуг;

19

60

250

б) НДС

27

21.03

Перечислено посреднику с расчетного счета

60

51

1500

28

22.03

Предъявлен счет покупателю за ксерокс:

62

90-1

15000

а) на общую сумму;

90-3

68

2500

б) в т.ч. НДС

29

22.03

Продан ксерокс:

01

02

10000

а) списана его первоначальная стоимость;

02

01

2500

б) списан начисленный износ;

7500

в) остаточная стоимость относится на прочие расходы

91

01

30

23.03

Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса

91-2

29

1250

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

31

25.03

Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)

43

20

43750

32

25.03

Предъявлен счет покупателю «У»:

62

90

10500

а) на общую сумму;

90

68

1750

б) в т.ч. НДС

33

25.03

Реализована готовая продукция из производства покупателю «У» (списано по себестоимости)

90

43

6250

34

26.03

Начислено:

20

70

14375

а) зарплата основным производственным рабочим;

69

70

3125

б) по больничным листам;

29

70

5000

в) за усовершенствование ЭВМ

35

26.03

Удержан из зарплаты НДФЛ

70

68

2375

36

26.03

Начислено ЕСН на зарплату:

20

69

3162.5

а) основных рабочих

20

69

416.9

— в ПФ,

20

69

733.2

— в ФСС,

29

69

— в ФОМС

29

69

1160

б) за усовершенствование ЭВМ

29

69

150

— в ПФ,

195

— в ФСС,

— в ФОМС

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

37

27.03

Перечислено:

68

51

а) НДФЛ

69

51

2375

б) в ПФ,

69

51

3322.5

в) в ФСС,

69

51

566.9

г) в ФОМС

928.2

38

27.03

Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк

70

51

4350

39

27.03

Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию

51

62

13750

40

28.03

Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс

51

62

15000

41

28.03

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты, пенсий, пособий

50

51

15812,5

42

28.03

Выплачены:

а) зарплата, больничные

70

50

13275

43

28.03

Предъявлен счет покупателю «Z»:

62

90-1

45000

а) на общую сумму;

90-3

68

7500

б) в т.ч. НДС

44

28. 03

Реализована продукция покупателю «Z» (списывается по себестоимости)

90-2

43

25000

45

29.03

Начислена амортизация по основным средствам:

а) вычислительная машина;

29

02

200

б) принтер;

29

02

187,5

в) ксерокс

29

02

112,5

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

46

30.03

Получено на расчетный счет от покупателя «У»

51

62

10500

47

30.03

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя

51

91-1

125

48

31.03

Получено от покупателя «Z»:

50

62

4375

а) в кассу;

51

62

40625

б) на расчетный счет

49

31.03

Внесено из кассы на расчетный счет

51

50

4375

50

Расчет

Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет

68

19

8147

51

31.03

Перечислено с расчетного счета:

68

51

6555

а) в бюджет НДС;

68

51

5625

б) в бюджет налог на прибыль;

60

51

21000

в) задолженность «Квант»;

60

51

25000

г) «Волна» за материалы;

75

6250

д) дивиденды учредителям

52

31.03

Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости)

99

43

250

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вар.

Д

К

3

53

31.03

Реализована продукция прямо из производства:

62

90-1

10500

а) предъявлен счет покупателю «Электроника»;

90-3

68

1750

б) НДС;

в) списана себестоимость

43

20

6250

54

31.03

Произведен взаимозачет с «Электроникой»

60

62

4500

55

Расчет

Начислен налог на имущество предприятий

91

68

1412,5

56

Расчет

Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период (составить дебетовые обороты 90-2; 90-3 и кредитовый 90-1)

90

99

34375

57

Расчет

Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц (сопоставить дебетовый оборот 91-2 и кредитовый 91-1)

91

99

962.5

58

Расчет

Начислен налог на прибыль

99

68

7067.5

А

01

Д

К

С.н. 110000

11250(22)

14375(25)

10000(29)

2500(29)

7500(29)

О.д. 35625

О.к. 10000

С.к.

135625

П

02

Д

К

2500(29)

С.н.20000

10000(29)

200(45)

187.5(45)

112.5(45)

О.д. 2500

О.к. 10500

С.к.

28000

А

08

Д

К

С.н. 0

11250(21)

13125(23)

1250(24)

11250(22)

14375(25)

О.д. 25625

О.к. 25625

С.к.

0

А

10

Д

К

С.н. 65000

4875(3)

394(17)

17875(4)

1250(9)

1250(12)

О.д.5269

О.к.20375

С.к.

49894

А

19

Д

К

С.н.500

877.5(3)

625(7)

2925(13)

147.5(15)

72(17)

750(19)

2250(21)

250(24)

250(26)

8147(50)

О.д. 8147

О.к.8147

С.к.

500

А

20

Д

К

С.н.5000

17875(4)

1250(12)

16250(13)

737.5(15)

501(17)

14375(34)

3162.5(36)

416.9(36)

733.2(36)

43750(31)

6250(53)

О.д. 55301.1

О.к 50000

С.к.

10301.1

А

43

Д

К

С.н.15000

43750(31)

6250(53)

2500(8)

6250(33)

25000(44)

250(52)

О.д. 50000

О.к. 34000

С.к.

31000

А

29

Д

К

С.н. 0

3750(19)

1250(26)

5000(34)

1160(36)

150(36)

195(36)

200(45)

187.5(45)

112.5(45)

1250(30)

О.д. 12047

О.к. 1250

С.к.

10797

А

50

Д

К

С.н. 50

4375(1)

3750(7)

115(16)

93(18)

15812,5(41)

4375(48)

1000(5)

875(6)

3750(11)

1812(20)

13275(42)

4375(49)

О.д. 28520,5

О.к. 25987

С.к.

3483.5

А

51

Д

К

С.н.78500

3750(11)

13750(39)

15000(40)

10500(46)

11125(47)

40625(48)

4375(49)

4375(1)

625(2)

5988(14)

1500(27)

2375(37)

3322.5(37)

566.9(37)

928.2(37)

4350(38)

15812.5(41)

6555(51)

5625(51)

21000(51)

25000(51)

6250(51)

О.д. 99125

О.к. 105273.1

С.к

72351.9

А-П

60

Д

К

С.н.54000

5988(14)

1500(27)

21000(51)

25000(51)

4500(54)

С.н.50550

4875(3)

877.5(3)

16250(13)

2925(13)

3750(19)

750(19)

11250(21)

2250(21)

1250(24)

1250(26)

250(26)

О.д. 57988

О.к 45677.5

С.к.

66310.5

С.к.

38239.5

А-П

62

Д

К

С.н.46000

2250(10)

15000(28)

10500(32)

45000(43)

10500(53)

3750(7)

13750(39)

15000(40)

10500(46)

4375(48)

40625(48)

4500(54)

О.д. 83250

О.к. 92500

С.к.

36750

А-П

68

Д

К

С.н.3000

625(2)

2375(37)

8147(50)

6555(51)

5625(51)

С.н.2500

625(7)

375(10)

250(24)

2500(28)

1750(32)

2375(35)

1750(53)

1412.5(55)

7067.5(58)

О.д.

23327

О.к

18105

С.к. 8222

С.к.

-2722

А-П

69

Д

К

3125(34)

3322.5(37)

566.9(37)

928.2(37)

С.н.2000

3162.5(36)

416.9(36)

733.2(36)

1160(36)

150(36)

195(36)

О.д. 7942.6

О.к. 5817.6

С.к.

-125

П

70

Д

К

2375(35)

4350(38)

13275(42)

С.н.0

14375(34)

3125(34)

5000(34)

О.д. 20000

О.к. 22500

С.к.

2500

А-П

71

Д

К

С.н.0

1000(5) 875(6)

1812(20)

737,5(15)

147,5(15)

115(16)

501(17)

394(17)

72(17)

93(18)

О.д. 3687

О.к. 2060

С.к.

1627

А-П

75

Д

К

6250(51)

С.н.25000

О.д. 6250

О.к. 0

С.к.

18750

П

80

Д

К

С.н.110000

О.д. 0

О.к. 0

С.к.

110000

П

82

Д

К

С.н.17000

О.д. 0

О.к. 0

С.к.

17000

А-П

84

Д

К

С.н.75000

О.д. 0

О.к. 0

С.к.

75000

90

А-П

Д

К

2500(8)

1250(9)

375(10)

2500(28)

1750(32)

6250(33)

7500(43)

25000(44)

1750(53)

34375(56)

С.н. 0

2250(10)

15000(28)

10500(32)

45000(43)

10500(53)

О.д. 83250

О.к.83250

С.к

0

91

А-П

Д

К

7500(29)

1250(30)

1412.5(55)

962.5(57)

С.н. 0

11125(47)

О.д.

11125

О.к. 11125

С.к.

0

98

П

Д

К

С.н. 0

О.д. 0

О.к. 13125(23)

С.к.

13125

99

А-П

Д

К

250(52)

8882.5(58)

С.н.75000

34375(56)

10037.5(57)

О.д.

9132.5

О.к

44412.5

С.к.

110280

№ счета

С.Н

Обороты

С.К.

Д

К

Д

К

Д

К

01

110000

-

35625

10000

135625

-

02

-

20000

2500

10500

-

28000

08

0

-

25625

25625

0

-

10

65000

-

5269

20375

4987

-

19

500

-

8147

8147

500

-

20

5000

-

55301.1

50000

10301.1

-

29

0

-

12047

1250

118797

-

43

15000

-

50000

34000

31000

-

50

50

-

28520.5

25987

3483.5

-

51

78500

-

99125

105273.1

72351.9

-

60

54000

50550

57988

45677.5

57988

96227.5

62

46000

83250

92500

36750

-

68

3000

2500

23927

18105

6322

11322

69

-

2000

7942.6

5817.6

-

999.8

70

-

0

20000

22500

-

2500

71

0

-

3687

2060

1627

-

75

-

25000

6250

0

-

18750

80

-

110000

0

0

-

110000

82

-

17000

0

0

-

17000

84

-

75000

0

0

-

75000

90

-

0

83250

83250

-

0

91

-

0

11125

11125

-

0

98

-

0

0

13125

-

13125

99

-

75000

7317.5

44412.5

-

110280

итого

377050

377050

620671

620671

426862

415741.5

Актив

Пассив

Основные средства 01

135625

Амортизация основных средств 02

28000

Материалы 10

49894

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60

38239.5

Налог на добавочную стоимость 19

500

Расчеты по налогам и сборам 68

(2722)

Основное производство 20

10301.1

Расчеты по соц.страхованию и обеспечению 69

(125)

Готовая продукция 43

31000

Расчеты с учредителями 75

18750

Касса 50

3483.5

Уставный капитал 80

110000

Расчетный счет 51

72351.9

Резервный капитал 82

17000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60

66310,5

Нераспределенная прибыль 84

75000

Расчеты с покупателями и заказчиками 62

36750

Прибыль и убытки 99

110280

Расчеты по налогам 68

8222

Обслуживающие производство и хоз.29

10797

Доходы будущих периодов 98

13125

Товары

-

Расчеты по оплате труда 70

2500

Общепроизводственные расходы

-

11120.5

Недостачи и потери от порчи ценности

-

Расчеты с подотчетными лицами 71

1627

Итого:

426862

Итого:

415741.5