- •Тема 1. Основы налоговой системы.
- •1.Налоговая служба, ее задачи, функции.
- •2.Структура и принципы построения налоговой системы.
- •3.Функции налогов, их сущность.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Элементы налога.
- •6.Права и обязанности налогоплательщика.
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость Понятие косвенных налогов.
- •Налог на добавленную стоимость
- •Тема 3.Акцизы
- •Тема 4. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг.
- •1.Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь
- •2.Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •3. Экологический налог
- •4.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- •5. Налог на недвижимость
- •6. Земельный налог
- •Тема 5. Налоги, уплачиваемые из прибыли.
- •1.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
- •Тема 6. Местные налоговые платежи
- •Налог за владение собаками.
- •2. Курортный сбор.
- •3. Сбор с заготовителей
- •Тема 7. Налоги с физических лиц.
- •1.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •2.Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3.Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •Тема 9. Организация налогового контроля
5.Элементы налога.
Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Плательщиками налогов, сборов (пошлин) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом, Таможенным кодексом Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь, в том числе международными договорами Республики Беларусь, формирующими договорно-правовую базу Таможенного союза, возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).
Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика Налоговый кодекс, другие законы Республики Беларусь, международные договоры Республики Беларусь и (или) акты Президента Республики Беларусь либо решения местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов) связывают возникновение налогового обязательства
Налоговая база – представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения и устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).
Налоговая ставка – представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено Налоговым кодексом и устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине), если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
Налоговая база и налоговые ставки по республиканским налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются Налоговым кодексом или иными законодательными актами, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
Налоговый период – календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины). Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.
Порядок исчисления: плательщик (иное обязанное лицо) самостоятельно исчисляет сумму налога, сбора (пошлины), подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов), обязанность по исчислению суммы налога, сбора (пошлины) может быть возложена на налоговый или таможенный орган либо налогового агента.
Сроки уплаты налога, сбора (пошлины) могут быть определены календарной датой, истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.
Порядок уплаты: уплата налогов, сборов (пошлин) производится разовой уплатой всей причитающейся суммы налога сбора (пошлины), текущими платежами либо в ином порядке, установленном Налоговым кодексом, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов). Уплата налогов, сборов (пошлин) производится в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях, если иное не установлено Налоговым кодексом или иными законодательными актами.