1.5 Рабочий план счетов и остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2013г.

№ счета

Наименование синтетического счета, субсчета

Сумма (руб.)

01

Основные средства

1260 000

01.1

Здание управления организации

640000

01.2

Здание цехов

230000

01.3

Здание склада материалов

170000

01.4

Стол специальный для раскроя

60000

01.5

Стол специальный гладильный

40000

01.6

Машины швейные универсальные

120000

02

Амортизация основных средств

252000

10

Материалы

860 000

10.1

Ткань шерстяная

300000

10.2

Ткань шелковая

340000

10.3

Ткань хлопчатобумажная

210000

10.4

ТЗР

10000

20

Основное производство

1220 000

20.1

Цех пошива плащей женских

371390

20.2

Цех пошива плащей мужских

620000

20.3

Цех пошива курток женских

134200

20.4

Цех пошива курток мужских

94410

43

Готовая продукция

25000

43.1

Плащи женские

8000

43.2

Плащи мужские

7000

43.3

Куртки женские

4000

43.4

Куртки мужские

6000

50

Касса

7000

51

Расчетный счет

1250500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

30000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

146000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

100000

68

Расчеты по налогам и сборам

30000

69/2

Расчеты с пенсионным фондом

25000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

85000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2840

80

Уставный капитал

82

Резервный капитал

250000

83

Добавочный капитал

220000

84

Нераспределенная прибыль

85000

75

Расчеты с учредителями (К)

35000

96

Расходы будущих периодов

9000

98

Доходы будущих периодов

50000

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

1.

Полечено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

2.

Из кассы выдана заработная плата

3.

С расчетного счета получено в кассу на хозяйственные расходы

4.

С расчетного счета выплачено на обслуживание расчетного счета

5.

Получено с расчетного счета на командировочные расходы

6.

Выдано из кассы в подотчёт на командировочные расходы Зайцеву А.П.

7.

Списаны расходы Зайцева А.П. на служебную командировку

8.

Внесены в кассу Зайцевым А.П. неиспользованные подотчетные суммы

9.

Оприходованы от АО «Марс» материалы

НДС (18%)

10.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

-поставщикам АО «Марс»

-пенсионному фонду

-в бюджет

11.

Внесена на расчетный счет не выданная заработная плата

12.

Получена и оприходованы материалы от

ОАО «Заря»

НДС (18%)

13.

Принят счет транспортной организации за доставку материалов

НДС (18%)

14.

Переданы безвозмездно основные средства

15.

Списывается недостача материалов по вине рабочего

16.

Начислена заработная плата рабочим и отнесена на производство:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

-работникам управления цехов

-работникам администрации

-работникам вспомогательных работ

17.

Начислены отпускные работникам

администрации

18.

Начислены больничные работникам администрации:

- за счет предприятия

- за счет фонда соц. страхования

19.

Удержан НДФЛ из заработной платы работников администрации

20.

Начислен транспортный налог

- по грузовым автомобилям

- по легковым автомобилям

21.

Перечислен транспортный налог в бюджет

22.

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит

23.

С расчетного счета перечислено АО «Заря» за материалы

24.

С расчетного счета перечислено транспортной организации за доставку материалов

25.

Зачислена сумма НДС в бюджет по приобретенным материалам

26

Произведены отчисления в социальные фонды начисленной заработной платы:

по продукции А(плащи женские):

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

по продукции Б (Плащи мужские):

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

по продукции В (куртки женские):

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

по продукции С(куртки мужские):

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

работникам управления цехов:

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

работникам администрации:

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

работникам вспомогательных производств:

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

по отпускным:

-в ФСС (2,9%)

-в ПФ (22%)

-в ФМС (5,1%)

27.

Начислена амортизация по нематериальным активам

28.

Списаны материалы на производство:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

-на общехозяйственные расходы

-на общепроизводственные расходы

-на вспомогательное производство

Списаны ТЗР на производство:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

-на общехозяйственные расходы

-на общепроизводственные расходы

-на вспомогательное производство

29.

Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на производство:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

-по основным средствам общепроизводственного назначения

-по основным средствам общехозяйственного назначения

-по основным средствам вспомогательного производства

30.

Реализованы основные средства:

-списывается первоначальная стоимость

-списывается износ

-списывается остаточная стоимость

31.

Предъявлен счет покупателю за основные средства (общая сумма)

Начислен НДС (18%)

32.

Распределяются расходы вспомогательных производств на производство продукции:

- плащей женских (А)-20%

- плащей мужских (Б)-20%

- курток женских (В)-30%

- курток мужских (С)-30%

33.

Распределяются общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

34.

Распределяются общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

35.

Приходуется готовая продукция (единиц):

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

Плановая себестоимость готовой продукции за единицу:

- плащей женских (А)-1255 руб.

- плащей мужских (Б)-1320 руб.

- курток женских (В)-1160 руб.

- курток мужских (С)-1115 руб.

36.

Списывается калькуляционная разница на реализацию:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

37.

Списывается калькуляционная разница на остаток:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

38.

Списана продукция по плановой себестоимости, единиц:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

39.

Начислена денежная выручка за проданную продукцию покупателям по цене за единицу, рублей

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

40.

Начислен НДС по реализации продукции

41.

Денежная выручка (включая НДС) поступила на расчетный счет от покупателей

42.

Списан финансовый результат от продажи готовой продукции:

- плащей женских (А)

- плащей мужских (Б)

- курток женских (В)

- курток мужских (С)

Закрытие счета 90:

Списаны доходы

Списаны расходы

Списан финансовый результат

43.

Начислен налог на имущество за 4 квартал

44.

Приходуется и списывается сальдо прочих доходов и расходов, закрытие счета 91:

Списаны доходы

Списаны расходы

Списана прибыль (убыток)

45.

Начислен налог на прибыль

46.

Реформация баланса

47.

Получены основные средства безвозмездно от физического лица по рыночной стоимости

48.

Полученные основные средства введены в состав основных средств

49.

Перечислены налоги в бюджет

-НДС

- НДФЛ

-налог на прибыль

-налог на имущество

50.

Перечислены платежи в социальные фонды:

-в ФСС

-в ПФ

-в ФМС

51

Получен счет от подрядчика «А» за выполненные строительные работы

производственного объекта:

- стоимость

- НДС

52

Получен счет подрядной организации «Б» за строительно-монтажные работы по строительству производственного объекта:

-стоимость работ

- НДС

53

Зачислен долгосрочный кредит банка

54

Произведены отчисления в резервный капитал от нераспределенной прибыли

55

Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли

Итого обороты за декабрь месяц

Х

Х

№

Статьи затрат

Плащи женские (А)

Плащи мужские

(Б)

Куртки

Женские

(В)

Куртки

мужские (С)

Итого

1

2

3

4

5

6

1

НЗП на начало месяца:

2

Затраты за месяц:

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Итого затрат:

15

Оприход. По план. с/сти:

16

Отклонения:

17

Фактическая с/сть:

18

НЗП на конец месяца:

Показатели

Учетная стоимость материалов

ТЗР

Фактическая себестоимость материалов

1

2

3

4

Остатки на 01.12.2013 г.

Приход:

Итого остаток + приход

Средний процент ТЗР

Расход:

Списаны материалы на производство:

Плащей женских (А)

Плащей мужских(Б)

Курток женских (В)

Курток мужских(С)

-на общехозяйственные расходы

-на общепроизводственные расходы

-на вспомогательное производство

Остаток на 01.01.2014 г.