Задача 1

Вам необхідно розрахувати коефіцієнт незалежності (автономії) (К_А). Побудувати графік. Зробити висновки. Нормативний коефіцієнт 0,5.

Таблиця 2

Показник	01.01.09
Валюта банку	619100
Власний капітал	450890
Коеф. фінансової незалежності (автономії)

Розвязок: Розраховуємо значення коефіцієнта автономії по роках, результати розрахунків заносимо в таблицю.

Показник	01.01.09
Валюта банку	619100
Власний капітал	450890
Коеф. фінансової незалежності (автономії)	0,73

Розрахунки, а також графік свідчать, що внаслідок погіршення роботи підприємства власний капітал набув тенденцію до зменшення. Це призвело до зиження коефіцієнта автономії з 0,84 у 2006 році по 0,73 у 2009 році. Проте цей коефіцієнт перевиує критичне значення (0,5). Це свідчить про достатню величину капіталу.

Задача2

Виручка за рік зросла з 7200 тис. грн. до 8712 тис. грн. Середній залишок оборотних коштів збільшився з 344 тис. грн. до 387,2 тис. грн. Вам необхідно розрахувати оборотність оборотних коштів в днях. Зробити відповідні висновки.

Розвязок:1. Визначаємо коефіцієнт оборотності грошових коштів (К_О):

- у попередньому періоді ( ): = 7200 : 344 = 20,9 оборотів

- у звітному періоді ( ): = 9712 : 387,2 = 22,5 оборотів

2. Визначаємо тривалість одного обороту грошових коштів (Т_О):

- у попередньому періоді ( ): = 365 : 8 = 45,6 днів;

- у звітному періоді ( ): = 365 :12 = 30,4 днів;

3. Визначаємо, яка сума оборотних коштів ( ) вивільниться з обороту за формулою:

;

Де Р_З – і Р_П – відповідно реалізація у звітному і попередньому періоді;

О_З – і О_П – відповідно середні залишки оборотних коштів у звітному та попередньому періодах.

тис. грн.

Висновки: за рахунок прискорення обертання оборотних засобів з 20,9 до 22,5 оборотів у звітному періоді вивільнення оборотних коштів становить 28,56 тис. грн.

Задача3

Розрахувати загальний коефіцієнт покриття та зробити висновки про платоспроможність підприємства. В цьому підприємстві матеріальні оборотні кошти становлять 200 000 тис. грн., дебіторська заборгованість на 1.01. звітного року – 100 000 тис. грн. Короткострокова заборгованість підприємства – 140 000 тис. грн. Всі матеріальні оборотні кошти необхідні для виробництва, надлишкових запасів немає, безнадійної дебіторської заборгованості теж немає. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення – 10 000,0 тис.

Розвязок:

1. Визначаємо загальну суму оборотних коштів підприємства (О_К).

О_К = 200000 + 100000 + 10000 = 310000 грн.

2. Визначаємо загальний коефіцієнт покриття (К_П).

К_П = 310000 : 140000 = 2,21;

Висновок: Оскільки нормативне значення коефіцієнта покриття становить К_П ≥ 2, то можна стверджувати, що підприємство знаходиться у хорошому фінансовому стані. Його оборотних коштів достатньо для погашення своїх боргових зобов'язань перед кредиторами.

Задача4

Є такі балансові дані по компанії А на 31.12.2009 року (тис. грн.)

Оборотні активи: дебіторська заборгованість – 350; запаси – 2150; грошові кошти – 300; короткострокові пасиви: кредиторська заборгованість – 1215; позичені кошти – 410.

Необхідно розрахувати: коефіцієнт поточної ліквідності.

Розвязок:

1. Визначаємо загальну суму оборотних коштів підприємства (∑О_А).

∑О_А = 350 + 2150 + 360 = 2800 тис.грн.

2. Визначаємо величину короткострокових пасивів (∑П):

∑П = 1215 + 410 = 1635 тис. грн.

3. Визначаємо величину власного капіалу (В_К):

В_К = 2800 – 1625 = 1175 тис.грн.

4. Визначаємо коефіцієнт поточної ліквідності (К_ПЛ):

К_ПЛ = 2800 : 1625 = 1,73;

5. Визначаємо коефіцієнт швидкої ліквідності (К_ШЛ):

К_ШЛ = (2800 – 2150) : 1625 = 0,4;

Висновок: фінансовий стан аналізованого підприємства є недостатньо стійким, оскільки коефіцієнт поточної ліквідності і коефіцієнт швидкої ліквідносі менше за норматині їх значення (К_ПЛ <2; К_ШЛ < 0,5).

Задача5

За даними бухгалтерського балансу (див. додаток). Ваи необхідно розрахувати і проаналізувати динаміку таких показників фінансової стійкості підприємства: коефіцієнт концентрації власного капіталу, коефіцієнт фінансової залежності. На підставі розрахунків зробити висновки про фінансовий стан підприємства.

Розвязок:

1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу (К_КК): визначається за формулою:

ККК	Власний капітал (р.380 ф.1)
	Валюта балансу ( ф.1)

Значення К_КК становить:

• на початок року: = 1908 : 3302 = 0,58;

• на кінець року: = 1946 : 5857 = 0,33.

2. Коефіцієнт фінансової залежності (К_ФЗ): розраховується за формулою:

КФЗ	Валюта балансу ( ф.1)
	Власний капітал (р.380 ф.1)

Значення К_ФЗ становить:

• на початок року: = 3302 : 1908 = 1,73;

• на кінець року: = 5857 : 1946 = 3,00.

Висновки: з наведених розрахунків можна зробити наступні висновки:

- спостерігається динаміка зменшення коефіцієнта власного капіталу з 0,58 до 0,33 на кінець періоду, що свідчить про зниження фінансової стійкості підприємства.

- зростання значення К_ФЗ свідчить про зростання залежності підприємства від позикового капіталу.

Задача 6

За даними бухгалтерського балансу (див. додаток). Вам необхідно розрахувати і проаналізувати динаміку таких показників фінансової стійкості підприємства: коефіцієнта довгострокового залучення позикових коштів; коефіцієнта співвідношення залученого і власного капіталу. Зробити висновки про фінансовий стан підприємства.

Розвязок:

1. Визначаємо коефіцієнт довгостроковості залучения позикових коштів (К_ЗПК) за формулою:

КЗПК	довгострокові пасиви (р.480 ф.1)
	довгострокові пасиви (р.480 ф.1) + власний капітал підпр. (р.380 ф.1)

Значення К_ЗПК становить_:

• на початок року: = 20 : 1908 = 0,01;

• на кінець року: = 42 : 1946 = 0,02.

2. Визначаємо значення коефіцієнта співвідношення залученого і власного капіталу (К_ЗВ) за формулою:

КЗВ	Позичковий капітал (р.480 + р. 620 ф.1)
	власний капітал підпр. (р.380 ф.1)

Значення К_ЗВ становить:

• на початок року: = (20 + 953) % 1908 = 0,51;

• на кінець року: = (42 + 2109) : 1946 = 1,10.

Висновки: наведені розрахунки свідчать про наступне:

- низьке значення коефіцієнта довгострокового залучення позикових коштів (відповідно 0,01 і 0,02) свідчить про слабку залежність підприємства від довгострокового позичкового капіталу;

- якщо підприємство практично не залежить від довгострокових позик, то короткострокові позики займають значну пттому вагу у загальному фінансування. Оптимальним є співвідношення 1:3, тобто одна третина загального фінансування формується з позикового капіталу.