- •1 Вопр.Виды и задачи бух.Учета.
- •2 Вопр.Пользователи инф-ей фин.Учета
- •3 Вопр.Система нормативного регулирования бух.Учета в России
- •4 Вопр.Концепции фин.Учета
- •5 Вопр.Реформирование бух.Учета в России
- •6.Организация бухгалтерского учета
- •7.Права,обязанности и ответственного главного бух-ра
- •8.Организация бухгалтерского учета
- •9.Учет кассовых операций
- •10.Учет ден.Средств на валютных и расчетных счетах.
- •11 Учет денежных средст на спец.Счетах и переводов в пути.
- •12. Основные формы и документальное оформление безналичных расчетов.
- •13. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •14. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет резервов по сомнительным долгам.
- •15. Учет расчетов по налогам и сборам.
- •16. Учет расчетов по соц.Страхованрию и обеспечению.
- •17. Учет расчетов с работниками по подотчетным суммам и прочим операциям.
- •18. Учет расчетов с учредителями.
- •19. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •20. Учет внутрихозяйственных расчетов.
- •21.Понятие кредитов и займов
- •22.Учет расчетов по кредитам
- •23.Учет расчетов по займам
- •24.Виды финансовых вложений. Их оценка в учете.
- •25.Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.
- •26.Учет долговых ценных бумаг.
- •27.Учет пердоставленных займов и вкладов по договору простого товарищества
- •28.Характеристика внеоборотных активов как обьекта учета.Задачи учета.
- •29.Классификация основных средствв учете. Методы оценки
- •30. Первичный и аналитический учет основных средств.
- •31. Синтетический учет наличия и движения ос.
- •32. Особенности учета ос при арендных отношениях.
- •33. Учет амортизации основных средств.
- •34. Учет ремонта ос.
- •35. Учет нематериальных активов (нма). Учет амортизации нма.
- •36. Характеристика долгосрочных инвестиций как объекта учета, задачи учета.
- •37. Учет затрат по строительству объектов ос.
- •38. Учет приобретения ос.
- •39.Учет источников финансирования долгосрочных инвестиций.
- •40. Характеристика мпз как объекта учета. Задачи учета.
- •47. Контроль за сохранностью мпз.
- •48. Характеристика труда и его оплаты как объекта учета. Задачи учета.
- •49. Первичный учет труда и его оплаты.
- •50. Принципы исчисления заработка и других выплат.
- •Оплата простоев на предприятии
- •Оплата продукции, оказавшейся браком
- •Доплата за работу в ночное время
- •Оплата часов сверхурочной работы
- •Оплата работы в выходные и праздничные дни
- •51. Учет удержаний из оплаты труда.
- •52. Синт. И аналит. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •56. Учёт затрат и калькулирование с/с работ, услуг вспомогательных производств.
- •57. Учёт расходов по организации производства, управлению и порядок их распределения.
- •58. Учёт потерь от брака в производстве.
- •59. Учёт затрат на содержание объектов непроизводственной сферы.
- •60. Характеристика готовой продукции и её продажи как объекта учёта. Задачи учёта.
- •62 Особенности учета выпуска продукции
- •65Учет товаров и их реализации
- •66.Учет резервов предстоящих расходов
- •67.Учет расходов и доходов будущих периодов
- •68.Учет прочих доходов и расходов
- •69.Учет прибылей и убытков
- •70.Учет уставного капитала
- •71.Учет резервного и добавочного капитала
- •72.Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- •73.Учет арендованных основных средств и товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение
- •74.Учет материалов, принятых в переработку
- •75.Учет товаров, принятых на комиссию
- •76.Учет оборудования, принятого для монтажа и бланков строгой отчетности
- •77.Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов и обеспечений обязательств и платежей полученных и выданных
- •78.Учет износа основных средств и основных средств, сданных в аренду
- •79 Формирование учетной политики организации для целей бухгалтерского учета
- •80 Формирование учетной политики организации для целей налогообложения
- •81.Учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
- •82 Учет условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности
80 Формирование учетной политики организации для целей налогообложения
Вступление в силу второй части Налогового кодекса РФ (НК РФ) привело к необходимости разрабатывать учетную политику для целей налогообложения.
Глава 21 НК «НДС» содержит предписания об элементах учетной политики для целей налогообложения, касающиеся только НДС, а глава 25 «Налог на прибыль» содержит нормы об элементах учетной политики для целей налогообложения только в части налога на прибыль организаций.
Учетная политика для целей налогообложения - предлагаемый налогоплательщику налоговым законодательством комплекс возможных решений по выбору одного из режимов налогообложения совершаемых налогоплательщиком хозяйственных операций.
Пунктом12 статьи 167 НК РФ определяются правила принятия и изменения учетной политики для целей налогообложения в части, касающейся НДС.
Согласно статье 167 принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается приказом (распоряжением) руководителя организации.
Она применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации.
Налогоплательщик может изменить содержание приказа учетной политики для целей налогообложения, определяющей порядок обложения хозяйственных операций НДС, один раз в год без всяких ограничений.
По налогу на прибыль согласно статье 313 НК РФ «Налоговый учет» устанавливаются несколько иные правила. Организация может вносить изменения в приказ об учетной политике для целей налогообложения в части налога на прибыль при изменении применяемых методов учета с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах - не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.
В случае если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
При разработке учетной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организацией определяются формы аналитических регистров налогового учета, которые должны быть зафиксированы в учетной политике.
В соответствие с со статьей 10 «Регистры бухгалтерского учета» ФЗ «О бухгалтерском учете» и статьей 314 НКРФ организация может самостоятельно разрабатывать формы регистров как для бухгалтерского, так и для налогового учета.
81.Учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
Отложенные налоговые активы (ОНА) - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периоде (в последующих отчетных периодах).
Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникает вычитаемые временные разницы, если есть уверенность получения в будущем налогооблагаемой прибыли.
ОНА=С*ВВР,С - ставка налога на прибыль;ВВР – вычитаемая временная разница.
Сумма возникшего ОНА отражается: Дебет09 Кредит68
По мере уменьшения (полного погашения) вычитаемых временных разниц будут уменьшаться (полностью погашаться) отложенные налоговые активы:Дебет68 Кредит09
При выбытии объекта актива (продажа, ликвидация, безвозмездная передача), по которому был начислен отложенный налоговый актив, он списывается Дебет99 Кредит09 в той сумме, на которую по налоговому законодательству не будет снижена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так последующих налоговых периодов.
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периоде (в последующих отчетных периодах).
ОНО признается в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы.
ОНО=С*НВР ,С - ставка налога на прибыль;НВР - налогооблагаемая временная разница.(отражается как Дебет68 Кредит77)
По мере уменьшения (полного погашения) налогооблагаемых временных разниц будут уменьшается (полностью погашается) отложенные налоговые обязательства Дебет77 Кредит68
Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива (продажа, ликвидация) или обязательства, по которому оно было начислено, списывается Дебет77 Кредит99 в сумме, на которую по налоговому законодательству не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.