- •Тема 1. Сущность и современная концепция систем управления затратами
- •Тема 2. Управление затратами производственной деятельности
- •Тема 3. Нормирование, планирование, контроль и анализ затрат
- •Тема 4. Управление затратами снабженческо-заготовительной деятельности
- •Тема 5. Управление затратами финансово-сбытовой деятельности
- •Тема 6. Управление затратами организационной деятельности
- •Тема 7. Роль управления затратами при принятии решений в предпринимательской деятельности
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Порядок решения:
- •Общие сведения о содержании контрольной работы
- •Общие требования к изложению текста контрольной работы
- •Требования к изложению текста разделов контрольной работы
- •Пример оформления титульного листа контрольной работы
- •Пример оформления структурного элемента «Содержание»
- •Пример оформления списка использованных источников
- •420111, Казань, к. Маркса, 10
Порядок решения:
Таблица 7. Бюджет продаж
Изделие |
Количество (шт.) |
Цена продажи (дол.) |
Итого (дол.) |
Альфа |
|
|
|
Сигма |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 8. Бюджет производства
Показатель |
Альфа |
Сигма |
Ожидаемые продажи (шт.) |
|
|
Остатки готовой продукции (шт.) |
|
|
Итого требуется |
|
|
Остатки на начало года |
|
|
Изделия к производству |
|
|
Таблица 9. Бюджет использования материалов и комплектующих
Изделие |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Альфа |
|
|
х |
Сигма |
|
|
|
Итого требуется (кг) |
|
|
|
Цена 1кг |
|
|
|
Итого затраты на материалы |
|
|
|
*в таблице 9 и далее ячейка со знаком х не заполняется.
Таблица 10. Бюджет закупок материалов и комплектующих
Показатель |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Требуется для производства (кг) |
|
|
х |
Остатки на конец периода (кг) |
|
|
|
Итого требуется (кг) |
|
|
|
Остатки на начало года |
|
|
|
Итого к закупке (кг) |
|
|
|
Цена 1 кг |
|
|
|
Затраты на закупку |
|
|
|
Таблица 11. Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие |
Количество, шт. |
Чел. - час на 1 изд. |
Итого часов |
Итого затрат, из расчета (3 дол.) за час |
Альфа |
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
Итого |
х |
|
|
|
Таблица 12. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Показатель |
Цех 1 (изд. Альфа) |
Цех 2 (изд. Сигма) |
Итого |
Переменные косвенные расходы: |
|
|
х |
материалы |
|
|
|
затраты труда |
|
|
|
затраты на электроэнергию |
|
|
|
ремонт |
|
|
|
Итого переменных косвенных затрат в расчете на 1 час труда основного персонала |
|
|
|
Постоянные косвенные расходы: |
|
|
х |
амортизация |
|
|
|
контроль |
|
|
|
затраты на электроэнергию |
|
|
|
ремонт |
|
|
|
Итого постоянных косвенных расходов |
|
|
|
в т.ч.: - в расчете на 1 час труда основного персонала |
|
|
|
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов |
|
|
|
Итого косвенных расходов |
|
|
|
Таблица 13. Себестоимость производства одного изделия
Показатель |
Стоимость единицы ресурса (в расчете на 1кг или на 1 час) |
Изделие Альфа |
Изделие Сигма |
|||
кг/ч |
Затраты, дол. |
кг/ч |
Затраты, дол. |
|||
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
Косвенные расходы |
А= |
С= |
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
|
х |
|
|
Таблица 14. Бюджет складских остатков
Показатель |
кг/шт. |
Цена за 1 кг / себестоимость единицы изделия |
Сумма, долл. |
Итого, дол. |
Материалы |
х |
|||
Материал Х |
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
Итого остатков материалов |
х |
|
||
Готовые изделия |
х |
|||
Изделие Альфа |
|
|
|
|
Изделие Сигма |
|
|
|
|
Итого остатков готовой продукции |
х |
|
||
Итого складских остатков |
х |
|
||
Таблица 15. Бюджет себестоимости реализованной продукции
Показатель |
Сумма, дол. |
Остатки готовой продукции на начало года |
|
Затраты на материалы |
|
Прямые затраты труда |
|
Косвенные расходы производства |
|
Итого производственных затрат |
|
Затраты на производство товаров для продажи |
|
Остатки продукции на конец года |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Таблица 16. Бюджет маркетинговых и административных расходов
Показатель |
Сумма, дол. |
Маркетинговые расходы: |
|
- комиссионные |
|
- зарплата торговых работников |
|
- транспортные расходы |
|
- реклама |
|
Итого маркетинговых расходов |
|
Административные расходы: |
|
- расходы на управление |
|
- зарплата сотрудников офиса |
|
- прочие расходы |
|
Итого административных расходов |
|
Итого административных и маркетинговых расходов |
|
Таблица 17. Прогнозный бюджет доходов и расходов
Показатель |
Сумма, дол. |
Продажи |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая маржа |
|
Маркетинговые и административные расходы |
|
Чистая прибыль |
|
Таблица 18. Прогнозный баланс на конец планового года
Показатель |
Сумма, дол. |
Активы |
|
Оборотные средства: |
|
- денежные средства |
|
- долги клиентов |
|
- запасы |
|
Основные средства: |
|
- земля |
|
- здания и оборудование |
|
- накопленная амортизация |
|
Итого активов |
|
Пассивы |
|
Краткосрочные долги |
|
Капитал |
|
Накопленная прибыль |
|
Итого пассивов |
|
Таблица 19. Прогнозный бюджет движения денежных средств планового года по основной деятельности
Показатель |
Сумма, дол. |
Денежные средства на начало года |
|
Прибыль |
|
Корректировка прибыли: |
|
амортизация |
|
изменение долгов клиентов |
|
изменение запасов |
|
изменение краткосрочной задолженности |
|
Чистый денежный поток по основной деятельности |
|
Денежные средства на конец планового года |
|
Для оценки реальности и сопоставимости с целями развития организации составленного прогноза деятельности предприятия необходимо проанализировать достигаемые результаты финансово-экономической деятельности на конец прогнозируемого периода и представить сделанные выводы в письменной форме с определением возможной потребности изменения параметров составленного бюджета с целью улучшения прогнозных значений показателей финансово-экономической деятельности рассматриваемого предприятия.
Для этого используются следующие показатели:
Рентабельность продаж по валовой прибыли: ВП/ЧВП*100%
Рентабельность продаж по маржинальной прибыли: ВМ/ЧВП*100%
Рентабельность активов: ВП/А*100%.
Рентабельность оборотных активов: ВП/ОА*100%.
Коэффициент оборачиваемости активов: ЧВП/А.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов: ЧВП/ОА.
Коэффициент текущей платежеспособности: ОА/КО.
Коэффициент быстрой платежеспособности: (ОА-З)/КО.
Коэффициент абсолютной платежеспособности: ДС/КО.
Перечень условных обозначений:
ВП – валовая прибыль.
ВМ - валовая маржа.
ЧВП – чистая выручка от продаж.
А - средняя величина активов.
ОАО - средняя величина оборотных активов.
КО – краткосрочные обязательства.
З – запасы.
ДС – денежные средства.
ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ