Задание 2

Подготовка годового бюджета производственного предприятия. Основные операционные и финансовые бюджеты

Цель работы:

Рассмотреть и проанализировать этапы составления годового финансового плана работы промышленного предприятия.
Рассмотреть и проанализировать последовательность формирования операционных бюджетов предприятия и соответствующих расчетных показателей затрат.
Рассмотреть и проанализировать процесс формирования финансовых бюджетов и основных показателей результатов деятельности.
Рассмотреть и проанализировать показатели результативности производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задание:

Рассчитать и проанализировать группу операционных бюджетов предприятия.
Рассчитать и проанализировать группу финансовых бюджетов.
Рассчитать и проанализировать достигаемые показатели результативности производственно-финансовой деятельности предприятия.

Исходные данные:

Фирма производит два продукта Альфа и Сигма. Альфа производится в цехе №1, Сигма в цехе №2.

Материал X стоит 1,80 дол. за 1 кг.

Материал Y стоит 4,00 дол. за 1 кг

Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3 дол.

Таблица 1. Норма остатков материальных запасов на складе

Косвенные расходы определяются на основе прямых человеко-часов.

Таблица 2. Нормы расхода ресурсов

Готовые изделия:

Показатель	Альфа	Сигма
Прогноз продаж (шт.)	8 500	1 600
Цена продажи (долл.)	100	140
Норма запасов на конец года (шт.)	1 870	90
Остатки на начало периода (шт.)	170	85

Таблица 3. Косвенные расходы планового года

Показатели	Цех 1, дол.	Цех 2, дол.
Переменные косвенные затраты на один человека-час прямого труда, в том числе:
косвенные материалы	0,3	0,2
косвенный труд	0,3	0,3
энергоснабжение (переменная часть)	0,15	0,10
ремонт (переменная часть)	0,05	0,10
Постоянные косвенные затраты, в том числе:
амортизация	25 000	20 000
контроль	25 000	10 000
энергоснабжение	10 000	500
ремонт	11 400	799

Таблица 4. Непроизводственные косвенные расходы планового года

Таблица 5. Денежные поступления и расходы планового года

Таблица 6. Баланс отчетного (предпланового) года

Показатель	Сумма, дол.
Активы
Текущие активы:
денежные средства	8 500
долги клиентов	72 250
запасы сырья	47 300
запасы готовых изделий	24 769
Итого текущих активов	152 819
Основные фонды:
здания и оборудование	323 000
амортизационные отчисления	63 750
итого здания и оборудование	259 250
земля	42 500
Итого основных фондов	301 750
Итого активов	454 569
Пассивы
долги поставщикам	62 200
Итого обязательств	62 200
Капитал и резервы
капитал	300 000
накопленная прибыль	92 369
Итого собственного капитала	392 369
Итого обязательств и собственного капитала	454 569

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 94 5 6 7 8 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]