2.7. Финансовый план.

Рассчитаем себестоимость единицы услуг по следующей формуле: S = (VC + FC) / N,

Где: S - себестоимость единицы продукции;

VC - переменные расходы;

FC - постоянные расходы;

N - объем производства.

Переменные затраты - это затраты, связанные с производством каждой единицы услуги. К ним относятся: основные материалы и комплектующие изделия, затраты на технологическое топливо и энергию, сдельная заработная плата производственного персонала с отчислениями.

VC=1050000 руб. /год + 1494000 руб. /год +43058,4 руб./год=2587058,4

Постоянные затраты - это затраты, которые могут быть отнесены к определенному периоду времени производственной деятельности предприятия (году, кварталу). К ним относятся: заработная плата управленческого персонала с отчислениями, мобильная связь, оплата лицензии, коммунальные услуги, аренда помещения, затраты на маркетинг, амортизация оборудования, затраты на разработку (1000000руб).

FC =60000 руб. /год + 1000000 руб. /год +40000 руб./год = 1100000 руб./год

Рассчитаем прибыль V=7200000-FC-VC=3512941.6 рублей

Объем производства - в среднем за месяц будем производить 15 роботов пылесосов и 30 плат. Следовательно, за год - 540 штук.

S = (2587058,4руб. /год + 1100000 руб. /год) /540 штук = 6827,9 руб. / штука.

Расчет доли налога: Та как наше предприятие попадает по сокращенное налогооблажение, то выберем налогооблажение по разнице между доходами и расходами при этом наша налоговая ставка стенет равной 15% (статья 346.21 НК РФ).

Сумма налога=3512941.6*0,15=526941,24 руб. /год.

Или 43911,77 руб. /месяц.

Расчет потребности в инвестициях.

1. Потребность в основном капитале:

- организационные издержки подготовительного периода.

Регистрация ООО – 30000руб (Юридическая компания «Консул);

Приобретение оборудования – 1280000руб;

Ремонт и отделка помещения – 20000руб.

2. Потребность в оборотном капитале.

Приравнивается к потребности в средствах для покрытия текущих расходов за плановый период (месяц). Итого потребности в инвестициях: 1300000.0руб.

Источники финансирования

Капитал состоит из собственных средств и кредита на 1500000 руб. будет взят на 3 года в Сбербанке под 18,5 % годовых.

F=[1500000*(1+0.185*1)]=1777500руб Сумма с учетом процентов кредита, которые необходимо возвратить за 1 года.

Ежемесячно: 1777500/12=148125руб

2.8. Расчет порога рентабельности.

Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства Pг = FC / ((V - VC) / V). Pг-порог рентабельности, FC – постоянные расходы, V – выручка, VC-переменные расходы.

Pг=(1100000/((7200000-2587058,4)/ 7200000))=1718750 руб./год. Таким образом, в месяц мы получаем 1718750/12=143,229,2

Валовая маржа — это разность между выручкой предприятия от реализации продукции и переменными затратами. Вм=7200000-2587058,4=4612941,6 рублей. Коэффициент валовой маржи = 4612941,6/7200000=0,64.

Срок окупаемости инвестиций - минимальный временной интервал, за пределами которого эффект становится и, в дальнейшем остается, неотрицательным (дисконтированные доходы превышают дисконтированные расходы). Это период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Период окупаемости:

Среднегодовая сумма денежного потока = 2986000,36 рублей.

Период окупаемости = 1500000/2986000,36=6 месяцов.

Индекс доходности - это отношение суммы денежного потока в настоящей стоимости к сумме инвестиционных средств, направляемых на реализацию инвестиционного проекта. ИД= 2986000,36/1500000 =2

2 >1 , значит проект должен быть принят, т.к. он прибылен.