Модуль 3. Финансовый учет (продолжение)

Тема 1. Учет денежных средств

Задача 1

Остаток денег на расчетном счете на начало месяца 31200 руб. За отчетный2 месяц организацией было получено три выписки банка с первичными документами:

4/ХХ/20ХХ:

1. Получена оплата от покупателей в сумме 980000 руб.

2. Перечислена сумма налога на доходы физических лиц в сумме 65400 руб.

3. Перечислено в фонды социального страхования и обеспечения 130000 руб.

4. Получены деньги в кассу 502900 руб.

7/ХХ/20ХХ:

5. Сдан на расчетный счет остаток невыданной заработной платы в сумме 9200 руб.

6. Перечислена сумма оплаты поставщикам 230000 руб.

16/ХХ/20ХХ:

7. Получена оплата от покупателей в сумме 320000 руб.

8. Перечислен НДС в бюджет в сумме 49000 руб.

9. Перечислена сумма оплаты поставщикам 330000 руб.

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции.

2. Сформировать журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетные счета» по следующей форме:

Дата	В дебет счета 51 с кредита счетов		Итого	С кредита счета 51 в дебет счетов					Итого
Всего

Задача 2

Остаток денег в кассе на начало дня 9 января 20ХХ г. 2000 руб.

За день произошли следующие хозяйственные операции:

1. Получена с расчетного счета сумма по чеку № 007181 в сумме 522000 руб., в том числе на заработную плату 502900 руб., на командировочные расходы – 17000 руб., на хозяйственные нужды – 2100 руб. На полученную сумму составлен приходный кассовый ордер № 16

2. Получена выручка от реализации от кассира Ивановой И.А. (ПКО № 17) в сумме 233000 руб.

3. Выдано в подотчет Петрову П.И. на командировочные расходы 17000 руб. (РКО № 24)

4. Выдано в подотчет Сидорову А.Р. на хозяйственные нужды 2100 руб. (РКО№ 25)

5. Сдана на расчетный счет сумма выручки в размере 230000 руб. (РКО № 26)

6. Выдана заработная плата по ведомости в сумме 472900 руб. (РКО № 27)

Задание:

1. Составить кассовый отчет по следующей форме:

«___» _________ 20 ____г.

№ док.	От кого получено, кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня			Х
	. .. …
	Итого за день
	Остаток на конец дня			Х
	В том числе на заработную плату

3. Заполнить одну строку в журнале-ордере и ведомости по счету 50 «Касса» (см. форму):

Дата	В дебет счета 50 с кредита счетов:		Итого	С кредита счета 50 в дебет счетов		Итого

Задача 3

Организация получила на транзитный счет сумму выручки в размере 5000$. 75% полученных средств было продано на единых торгах (обязательная продажа).

Курсы валюты: на день поступления выручки – 24 руб. 65 коп.; на день продажи валюты – 24 руб. 55 коп.

Комиссионное вознаграждение банку составило 3% от суммы продажи валюты.

Задание:

Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:

1. Получена сумма валютной выручки от покупателей;

2. Передана валюта для продажи банку;

3. На расчетный счет организации получены денежные средства от продажи валюты;

4. Списана проданная сумма валюты;

5. Списана курсовая разница;

6. Начислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты.