- •Содержание
- •Раздел 1. Теория бухгалтерского учета
- •Тема № 2 «Бухгалтерский баланс»
- •Тема № 3 «Система счетов и двойная запись»
- •Тема № 4 «Синтетический и аналитический учет»
- •Оборотная ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы»
- •Оборотная ведомость аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- •Модуль 2. Финансовый учет
- •Тема 5. Учет внеоборотных активов
- •Тема 2. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 3. Учет производства, выпуска и реализации продукции. Учет финансовых результатов.
- •Модуль 3. Финансовый учет (продолжение)
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •1Тема 2. Учет расчетов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •Тема 4. Учет собственного капитала
- •Индивидуальное задание
- •Индивидуальное задание
- •Индивидуальное задание
- •Индивидуальное задание
- •Индивидуальное задание
- •Индивидуальное задание
Тема № 3 «Система счетов и двойная запись»
Задача 3.1. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Задание: отразить в учете этапы учетной процедуры
Данные для выполнения задачи:
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1.02.200__г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1. |
Касса |
100 |
2. |
Расчетный счет |
10000 |
3. |
Уставный капитал |
7000 |
4. |
Задолженность перед персоналом организации |
3000 |
5. |
Задолженность бюджету |
100 |
2. Журнал хозяйственных операций за февраль 200__г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1. |
Поступило с расчетного счета в кассу предприятия |
100 |
|
|
2. |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
300 |
|
|
3. |
Поступил на расчетный счет аванс от заказчика |
3000 |
|
|
4. |
Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам |
400 |
|
|
Задача 3.2. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
На основании данных задачи 2.5. (бухгалтерского баланса) отразить в учете этапы учетной процедуры:
Открыть счета бухгалтерского учета по указанной ниже форме;
Составить корреспонденцию счетов, заполнив журнал регистрации хозяйственных операций;
Отразить на счетах бухгалтерского учета произошедшие хозяйственные операции, приведенные в задании 2. с указанием порядкового номера.
Подсчитать обороты и конечные остатки на синтетических счетах.
По записям на счетах составить оборотно-сальдовую ведомость следующей формы.
Заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
Синтетические счета бухгалтерского учета
Дт 01 Кт |
|
Дт Кт |
|
Дт Кт |
|||
Сн=
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Дт Кт |
Дт Кт |
Дт Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и хозяйственных расходов |
305 |
|
|
|
|
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
2 |
|
|
|
|
Перечислена на расчетный счет заработная плата инженеру |
15,6 |
|
|
|
|
Возвращена из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата работника |
38,3 |
|
|
|
|
Отпущено сырье в основной производственный цех |
85,7 |
|
|
|
|
Отпущены со склада вспомогательные материалы |
7 |
|
|
|
|
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей |
20 |
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
120 |
|
|
|
|
Начислена амортизация нематериальных активов (10%) |
|
|
|
|
|
Возвращены из цеха неиспользованные вспомогательные материалы |
2,1 |
|
|
|
|
Поступило сырье от поставщиков |
95 |
|
|
|
|
Начислена заработная плата работникам предприятия |
347 |
|
|
|
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников |
|
|
|
|
|
Начислены взносы в страховые фонды |
|
|
|
|
|
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
38 |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному и другим фондам |
22,8 |
|
|
|
|
Выпущена из производства готовая продукция |
204 |
|
|
|
|
Продана готовая продукция покупателям |
106 |
|
|
|
|
Приобретены подотчетным лицом канцелярские товары |
1,8 |
|
|
|
|
Покупателям предъявлен счет за проданную готовую продукцию |
350 |
|
|
|
|
Получена от покупателей на расчетный счет оплата за проданную продукцию |
320 |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за сырье и материалы |
80 |
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств |
45 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Опрос по темам:
Вариант 1.
1. Укажите признаки, характеризующие бухгалтерский учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в документальном подтверждении
2. Выберите из списка трудовые измерители:
*сантиметр, *грамм, *час, *ампер, *день, *месяц.
3. Какой вид измерителей обязателен в бухгалтерском учете?
4. Укажите предмет бухгалтерского учета.
5. Укажите две основные группы источников хозяйственных средств.
6. Укажите три вида хозяйственных процессов на предприятии.
7. Выберите из списка внеоборотные активы:
*здания, *инструмент, *оборудование к установке, *незавершенное производство, *сооружения, *готовая продукция
8. Выберите из списка источники заемных средств:
*резервный капитал, *краткосрочные займы, *кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, *краткосрочные кредиты банка, *фонды, образуемые за счет нераспределенной прибыли, *добавочный капитал
9. Укажите способ исчисления фактической себестоимости объектов учета.
10. Назовите способ записи на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Вариант 2.
1. Укажите признаки, характеризующие статистический учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в подтверждении документами
2. Выберите из списка натуральные измерители:
*тонна, *унция, *градус, *день, *час, *копейка
3. Выберите из списка внутренних пользователей бухгалтерской информацией:
поставщики
органы статистики
акционеры
инвесторы
будущие (потенциальные) акционеры
управленческий персонал фирмы
4. Из скольких уровней состоит система нормативного регулирования бухгалтерского учета?
5. Укажите две основные группы источников хозяйственных средств.
6. Выберите из списка внеоборотные активы:
*промышленный образец; *расчетный счет, *денежные средства; *рабочие машины, *транспорт, *материалы.
7. Выберите из списка оборотные активы:
*касса, *оборудование, *дебиторская задолженность покупателей, *валютный счет, *сырье, *капитальные вложения.
8. Назовите способ регистрации хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
9. Укажите способ перевода натуральных и трудовых измерений объектов учета в денежные.
10. Назовите способ группировки хозяйственных средств организации по видам и источникам образования в денежном выражении и на определенную дату.
Вариант 3.
1. Укажите признаки, характеризующие оперативный учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в документальном подтверждении
2. Выберите из списка денежные измерители:
*сантиметр, *копейка, *центнер, день, *час, *рубль
3. Выберите из списка внешних пользователей бухгалтерской информацией:
*налоговая служба, *управленческий персонал фирмы, *руководители структурных подразделений фирмы, *инвесторы, *покупатели, *аппарат управления фирмой
4. Укажите два основных объекта бухгалтерского учета.
5. Укажите две основные группы видов хозяйственных средств.
6. Выберите из списка оборотные активы:
*товары; *основные средства; *долгосрочные финансовые вложения; *убытки; *авансы выданные; *готовая продукция.
7. Выберите из списка источники собственных средств: *нераспределенная прибыль, *долгосрочные кредиты банка, *кредиторская задолженность по полученным авансам, *уставный капитал, *целевое финансирование, *кредиторская задолженность подрядчикам
8. Укажите способ выявления отклонений данных бухгалтерского учета от фактического состояния объектов.
9. Укажите способ исчисления фактической себестоимости объектов учета.
10. назовите способ группировки показателей бухгалтерского учета, представляющий собой итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности организации за определенный период.
Вариант 4.
1. Укажите признаки, характеризующие бухгалтерский учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в документальном подтверждении
2. Выберите из списка трудовые измерители:
*градус, *неделя, *грамм, *метр, *рубль, *секунда
3. Какой вид измерителей обязателен в бухгалтерском учете?
4. Укажите предмет бухгалтерского учета.
5. Укажите две основные группы видов хозяйственных средств.
6. Укажите три вида хозяйственных процессов на предприятии.
7. Выберите из списка внеоборотные активы:
*оборудование, *товары, *инструмент, *здание, *дебиторская задолженность, *авансы выданные
8. Выберите из списка источники заемных средств:
*прибыль, *резервный капитал, *оборотные средства, *кредиторская задолженность по полученным займам, *задолженность поставщикам, *уставный капитал
9. Укажите способ группировки всех объектов бухгалтерского учета по экономической однородности.
10. Назовите способ группировки хозяйственных средств организации по видам и источникам образования в денежном выражении и на определенную дату.
Вариант 5.
1. Укажите признаки, характеризующие оперативный учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в документальном подтверждении
2. Выберите из списка натуральные измерители:
*литр, * штука, *неделя, *центнер, *сутки, *рубль
3. Выберите из списка внешних пользователей бухгалтерской информацией:
поставщики
органы статистики
руководители подразделений фирмы
торговые партнеры
налоговая инспекция
менеджер фирмы
4. Из скольких уровней состоит система нормативного регулирования бухгалтерского учета?
5. Укажите два основных классификационных признака хозяйственных средств предприятия.
6. Выберите из списка внеоборотные активы:
*готовая продукция; *расчетный счет, *основные средства; *рабочий инструмент длительного пользования, *здания, *валютный счет.
7. Выберите из списка оборотные активы:
*товары, *сооружения, *рублевый счет, *незавершенное производство, *здание, *капитальные вложения.
8. Укажите способ выявления отклонений данных бухгалтерского учета от фактического состояния объектов.
9. Укажите способ перевода натуральных и трудовых измерений объектов учета в денежные.
10. Назовите способ записи на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Вариант 6.
1. Укажите признаки, характеризующие статистический учет:
точный
приблизительный
регулярный
периодический
документально подтвержденный
не нуждающийся в подтверждении документами
2. Выберите из списка денежные измерители:
*сутки, *грамм, *рубль, *день, *копейка, *тонна
3. Выберите из списка внутренних пользователей бухгалтерской информацией:
менеджер фирмы
торговые партнеры
управленческий персонал фирмы
контролирующие органы
покупатели
руководители подразделений фирмы
4. Укажите два основных объекта бухгалтерского учета.
5. Укажите два основных классификационных признака хозяйственных средств предприятия.
6. Выберите из списка оборотные активы:
*денежные средства; *основные средства; *задолженность покупателей; *оборудование; *дебиторская задолженность; *сооружения.
7. Выберите из списка источники собственных средств: *прибыль, *долгосрочные кредиты банка, *кредиторская задолженность перед бюджетом, *резервный капитал, *добавочный капитал, *кредиторская задолженность по оплате труда
8. Назовите способ регистрации хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
9. Укажите способ группировки всех объектов бухгалтерского учета по экономической однородности.
10. назовите способ группировки показателей бухгалтерского учета, представляющий собой итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности организации за определенный период.
Задача 3.3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Задание: отразить в учете этапы учетной процедуры
Данные для выполнения задачи:
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1.01.20__г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1. |
ОС |
100 000 |
2. |
Амортизация по ОС |
30 000 |
3. |
Материалы |
20 000 |
4. |
Готовая продукция |
28 000 |
5. |
Касса |
2 000 |
6. |
Расчетный счет |
80 000 |
7. |
Задолженность перед поставщиками |
34 000 |
8. |
Задолженность перед персоналом |
40 000 |
9. |
Резервный фонд |
58 000 |
10. |
Краткосрочный банковский кредит |
20 000 |
11. |
Незавершенное производство |
12 000 |
12. |
Уставный капитал |
60 000 |
2. Журнал хозяйственных операций за январь 200__г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1 |
Получены материалы от поставщика (акцептован (принят к оплате) счет поставщика) |
10 000 |
|
|
|
Учтен налог на добавленную стоимость (НДС) |
? |
|
|
2 |
Получены наличные средства с расчетного счета в кассу предприятия |
40000 |
|
|
3 |
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства |
40 000 |
|
|
4 |
Переданы в производство материалы |
8 000 |
|
|
5 |
Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения |
15 000 |
|
|
6 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
50 000 |
|
|
7 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
? |
|
|
8 |
Начислены страховые взносы |
? |
|
|
9 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику (см. операцию № 1 (итого: сумма + НДС) |
? |
|
|
10 |
НДС по оплаченным материалам принят к вычету (см. оп. № 1) |
? |
|
|
11 |
Передана на склад готовая продукция |
20 000 |
|
|
12 |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за проданную им продукцию |
24 000 |
|
|
13 |
Отражена выручка от реализации готовой продукции |
24 000 |
|
|
14 |
Начислен НДС |
? |
|
|
15 |
Списана на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции (см. оп. № 10) |
? |
|
|
16 |
Определен финансовый результат (в конце месяца) |
? |
|
|
17 |
Возвращен краткосрочный кредит банка |
20000 |
|
|
18 |
Реформация баланса (закрытие счета 99) |
? |
|
|
Задача 3.4. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Задание: отразить в учете этапы учетной процедуры
Данные для выполнения задачи:
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1.04.20__г. АОЗТ «Буревестник»
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, тыс.руб. |
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, тыс.руб. |
1. |
Швейные машины в пошивном цехе |
16 300 |
21. |
Задолженность Пенсионному фонду |
9 006 |
2. |
Масло машинное |
46 |
22. |
Задолженность кожевенному заводу за материалы |
16 529 |
3. |
Задолженность текстильному комбинату за материалы |
16 500 |
23. |
Задолженность по оплате труда производственным рабочим закройного и пошивочного цехов |
23 700 |
4. |
Автотележки в цехах |
834 |
24. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
52 259 |
5. |
Заготовки дамских зимних сапог в цехе |
879 |
25. |
Гвозди на складе |
31 |
6. |
Искусственная кожа на складе |
574 |
26. |
Затяжные машины в пошивочном цехе |
2 380 |
7. |
Задолженность энергосбыту за потребленную электроэнергию для производства |
29 |
27. |
Детская обувь на складе готовой продукции |
1 870 |
8. |
Трансформаторы в цехах |
381 |
28. |
Прессы вырубочные |
13 750 |
9. |
Нитки на складе |
42 |
29. |
Подошвы дамских туфель на складе |
2 620 |
10. |
Мужские полуботинки на складе готовой продукции |
6 240 |
30. |
Детали низа обуви |
4 500 |
11. |
Дамские туфли на складе готовой продукции |
826 |
31. |
Детали верха обуви |
420 |
12. |
Кожа подошвенная |
4 980 |
32. |
Резервный капитал |
2 700 |
13. |
Наличные денежные средства в кассе |
62 |
33. |
Задолженность бюджету |
9 400 |
14. |
Здание фабрики |
80 000 |
34. |
Краткосрочные ссуды банка |
3 200 |
15. |
Шевро светлых тонов на складе |
15 250 |
35. |
Отгруженная со склада готовая продукция |
62 000 |
16. |
Уставный капитал |
98 000 |
36. |
Задолженность прочим кредиторам |
65 |
17. |
Задолженность подотчетных лиц предприятию |
28 |
37. |
Задолженность дебиторов за оказанные им услуги и продукцию |
88 |
18. |
Заготовки дамских туфель в цехе № 1 |
144 |
38. |
Пластотермоавтоматы |
16 412 |
19. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
28 200 |
39 |
Автофургон |
16476 |
20. |
Парусина подкладочная на складе |
4 300 |
40 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
31 769 |
2. Журнал хозяйственных операций за апрель 200__г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1. |
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия |
20 700 |
|
|
2. |
Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности |
48 |
|
|
3. |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
17 300 |
|
|
4. |
Возращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке |
3 000 |
|
|
5. |
Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту |
3 200 |
|
|
6. |
Отгружена покупателю под реализацию со склада готовая продукция (право собственности на продукцию перейдет покупателям в момент оплаты товара) |
7 236 |
|
|
7. |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
12 800 |
|
|
8. |
Удержан из заработной платы работников основного производства НДФЛ |
? |
|
|
9. |
Начислен ЕСН по заработной плате работников основного производства |
? |
|
|
10. |
Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции |
18 764 |
|
|
11. |
Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция |
21 587 |
|
|
12. |
Переданы безвозмездно станки предприятию |
5 300 |
|
|
13. |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
32 000 |
|
|
14. |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам |
8 529 |
|
|
15. |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности бюджету по налогам |
4 200 |
|
|
16. |
Поступило от поставщиков кожсырье |
8 760 |
|
|
|
Учтен НДС |
? |
|
|
17. |
Отпущены со склада в производство масло машинное |
26 |
|
|
18. |
Выданы из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды |
22 |
|
|
19. |
Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий |
5 000 |
|
|
20. |
Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию |
3 000 |
|
|
21. |
Погашена задолженность прочим кредиторам |
45 |
|
|
22. |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства |
20 |
|
|
23. |
Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
90 000 |
|
|
24. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
8 760 |
|
|
25. |
Возращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
2 |
|
|
26. |
Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде |
8 200 |
|
|