Индивидуальное задание
Фактическая производственная с/с проданной продукции – 65244руб., расходы по ее продаже составили 23200 руб., выручка от продажи – 964500 руб. без НДС.
Продукция облагается по ставке НДС 10%. Продукция оплачена покупателем. Выявлен финансовый результат (прибыль или убыток) от продажи и начислите налог на прибыль (по ставке 20%).
Отразите в бухгалтерском учете необходимые записи с содержанием каждой хозяйственной операции.
Индивидуальное задание
.
Компания «Сони» за месяц в отчетном периоде произвела 130 фотоаппаратов, фактическая себестоимость которых составила 819200 рублей. Было реализовано 107 и отражена выручка от продажи на сумму 2 145 600 рублей (в т.ч. НДС). За период была начислена заработная плата продавцам за реализацию фотоаппаратов (76800 рублей) и произведены отчисления в страховые фонды и списаны расходы на продажу. По окончании отчетного периода отражен финансовый результат (прибыль или убыток от продаж).
Составить необходимые бухгалтерские проводки.
Индивидуальное задание
На предприятие оптовой торговли поступили товар в количестве 560 ед. на сумму 85000 (с НДС). Часть поступившего товара в количестве 230 ед. по цене 250 руб./ед. была реализована покупателям.
Составьте бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:
оприходован поступивший товар;
с расчетного счета оплачен поставщику товар в полной сумме;
зачтен НДС, уплаченный поставщику;
отражена задолженность покупателей за реализованный товар;
реализован (отгружен) товар;
начислен НДС за реализованный товар;
получена оплата от покупателя за товар на расчетный счет предприятия;
Индивидуальное задание
Составить бухгалтерские проводки и рассчитать необходимые суммы.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции. |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспондирующие счета |
||
частная |
общая |
Д |
К |
||
1 |
Акцептован счет за принятые на склад материалы: |
|
|
|
|
|
стоимость материалов |
8 760 |
|
|
|
|
НДС |
? |
? |
|
|
2 |
Отпущены материалы: основным цехам за изготовление продукции |
9 370 |
|
|
|
3 |
Начислена з/п: рабо чим основных цехов |
3 900 |
|
|
|
4 |
Произведены страховые взносы с рабочих основных цехов |
? |
|
|
|
5 |
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и работы. |
|
? |
|
|
6 |
Начислена амортизация ОС: цехов основного производства |
1 600 |
|
|
|
7 |
Списаны общепроизводственные расходы (полностью). |
|
? |
|
|
8 |
Сдана на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства. -15 тыс.руб.). |
|
? |
|
|
9 |
Отгружена покупателям продукция 10 420+ НДС |
|
? |
|
|
|
НДС |
|
? |
|
|
10 |
Принят к оплате счет за перевозку продукции на станцию отправления железной дороги: |
|
|
|
|
|
стоимость перевозки |
500 |
|
|
|
|
НДС |
? |
? |
|
|
11 |
Поступила выручка за отгруженную продукцию |
|
|
|
|
12 |
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции, отгруженной в прошлом и текущем месяце. |
|
23 100 |
|
|
13 |
Списываются расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции (полностью). |
|
? |
|
|
14 |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции. |
|
? |
|
|
Практическая работа по теме «Счета и двойная запись»
(4 часа)
Задание 1. Составьте баланс организации на основании следующих данных:
Остатки по счетам:
Основное производство (20) 12341=
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) (деб) 4546=
Расчеты с подотчетными лицами (71), (деб) 5512=
Нематериальные активы (04) - лицензия 20304=
Расчетный счет (51) 12344=
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 25354=
Амортизация нематериальных активов (05) 5006=
Краткосрочный кредит банка (66) 47484=
Основные средства (01) – оборудование 312000=
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) (кред) 24344=
Амортизация основных средств (02) 94010=
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 23515=
Касса (50) 4041=
Готовая продукция (43) 67101=
Расчеты по налогам и сборам (68) 9501=
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – прибыль 180987=
Материалы (10) 3299=
Уставный капитал (80) 35000=
НДС по приобретенным ценностям (19) 3713=
ИТОГО 445201= 445201=
Р.S. Баланс выполняется на бланке, в тыс. руб., без десятичных знаков. При отсутствии бланка – в тетради, в сокращенной форме. Основные средства и нематериальные активы включаются в баланс по остаточной стоимости.
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|
|
организационные расходы |
112 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
Основные средства (01, 02,) |
120 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
|
|
в том числе: инвестиции и дочерние общества |
141 |
|
|
инвестиции и зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции и другие организации |
143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62, 76,) |
231 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62, 76,) |
241 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
авансы выданные |
245 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
|
|
в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
в том числе касса (50) |
261 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
прочие денежные средства (55, 57) |
264 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
|
|
1 |
2 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (80) |
410 |
|
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|
|
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
|
|
Нераспределенный убыток отчетного года |
475 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
510 |
|
|
в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
610 |
|
|
в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
в том числе поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|
|
авансы полученные |
627 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
699 |
|
|
Задание 2. Изобразите схемы счетов (по всем указанным выше счетам, один в резерве – всего 20 счетов). Разнесите по счетам остатки, числящиеся на начало периода.
01 «Основные средства» |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
04 «Нематериальные активы» |
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
||||
С. |
|
|
|
С. |
|
С. |
|
|
|
С. |
|
|
|
|
11) |
|
|
|
|
|
12) |
Об. - |
Об. - |
|
Об. - |
Об. |
|
Об. - |
Об. - |
|
Об. - |
Об. |
С |
|
|
|
С. |
|
С. |
|
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы» |
|
19 «НДС по приобретенным ценностям |
|
20 «Основное производство» |
|
43 «Готовая продукция» |
||||
С |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
9) |
10) |
|
9) |
2а) |
|
10) |
16) |
|
16) |
|
|
|
|
|
|
|
11) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15) |
|
|
|
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. - |
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 «Касса» |
|
51 «Расчетные счета» |
|
60 «Расчеты с поставщиками» |
|
62 «Расчеты с покупателями» |
||||
С. |
|
|
С. |
|
|
|
С. |
|
С. |
|
7) |
8) |
|
1) |
2) |
|
2) |
9) |
|
|
1) |
|
|
|
4) |
5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7) |
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
Об. - |
Об. |
С. |
|
|
С. |
|
|
|
С. |
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
2а) |
14) |
|
5) |
15) |
|
3) |
13) |
|
|
|
6) |
|
|
|
|
|
8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14) |
|
Об. -- |
Об. -- |
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
Об. |
Об. |
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
80 «Уставный капитал» |
|
84 «Нераспределен-ная прибыль (непо-крытый убыток» |
|
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
||||
С. |
|
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. -- |
|
3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4) |
Об. -- |
Об. |
|
Об. -- |
Об. -- |
|
Об. -- |
Об. -- |
|
Об. -- |
Об. |
С. -- |
|
|
|
С. |
|
|
С. |
|
|
С. |
.
Задание 3.
Составьте бухгалтерские проводки и отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. (Проводки оформите в таблице по нижеследующей форме).
№ |
ОПЕРАЦИЯ |
Сумма |
Д |
К |
1 |
На расчетный счет получена сумма оплаты от покупателей |
3658 |
|
|
2 |
С расчетного счета перечислена сумма оплаты поставщикам 2а) Зачтена сумма НДС, уплаченная поставщику |
2360 360 |
|
|
3 |
Из заработной платы подотчетного лица удержана сумма задолженности по выданному авансу |
5512 |
|
|
4 |
На расчетный счет получен долгосрочный кредит банка |
90000 |
|
|
5 |
С расчетного счета перечислена сумма задолженности по единому социальному налогу (счет 69) |
23515 |
|
|
6 |
С расчетного счета перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц |
4101 |
|
|
7 |
Получены деньги в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
19842 |
|
|
8 |
Выдана заработная плата |
19842 |
|
|
9 |
Получены материалы от поставщика – 23600 руб, в том числе: НДС - 3600; материалы – 20000 руб. |
20000 3600 |
|
|
10 |
Переданы материалы в основное производство |
3000 |
|
|
11 |
Начислена амортизация основных средств |
4050 |
|
|
12 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
607 |
|
|
Задание 4.
Подсчитайте обороты и выведите остатки (сальдо) по счетам.
Задание 5.
Составьте баланс на основании конечных остатков по счетам. Данные занесите в бланк баланса (второй ряд показателей).
Задание 6.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам по следующей форме:
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
05 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Ответы:
Вариант 1.
точный, регулярный, документально подтвержденный.
час, день, месяц
денежный
предприятие с его хоз. деятельностью
собственные и заемные
заготовление, производство, реализация
здания, инструмент, оборудование к установке, сооружения
краткосрочные займы, кредиторская задолженность по оплате труда, краткосрочные кредиты банка
калькуляция
двойная запись
Вариант 2.
приблизительный, периодический, не подтвержденный документально.
тонна, унция, градус
акционеры, управленческий персонал фирмы.
из четырех
собственные и заемные.
промышленный образец, рабочие машины, транспорт
касса, дебиторская задолженность покупателей, валютный счет, сырье
документация
оценка
баланс
Вариант 3.
приблизительный, регулярный, не нуждающийся в подтверждении документами.
копейка, рубль
налоговая служба, инвесторы, покупатели
хозяйственные средства и хозяйственные процессы
внеоборотные средства и оборотные средства
товары, авансы выданные, готовая продукция
нераспределенная прибыль, уставный капитал, целевое финансирование
инвентаризация
калькуляция
отчетность
Вариант 4.
точный, регулярный, документально подтвержденный.
неделя, секунда
денежный
предприятие с его хоз. деятельностью
внеоборотные и оборотные средства
заготовление, производство, реализация
оборудование, инструмент, здание
кредиторская задолженность по полученным средствам, задолженность поставщикам
счета
баланс
Вариант 5.
приблизительный, регулярный, не нуждающийся в подтверждении документами.
литр, штука, центнер
поставщики, органы статистики, торговые партнеры, налоговая инспекция
из четырех
по видам и по источникам образования
основные средства, рабочий инструмент, здания
товары, рублевый счет, незавершенное производство
инвентаризация
оценка
двойная запись
Вариант 6.
приблизительный, периодический, не подтвержденный документально.
рубль, копейка
менеджер фирмы, управленческий персонал фирмы, руководители подразделений фирмы
хозяйственные средства и хозяйственные процессы
виды и источники образования
денежные средства, задолженность покупателей, дебиторская задолженность
прибыль, резервный капитал, добавочный капитал
документация
счета
отчетность