- •Вопросы на экзамен по налогам
- •1. Понятие налога
- •2. Виды налога
- •3.Функции налога
- •4.Какими нормативными документами установлена система налогов и сборов в рф
- •5.Перечислить специальные налоговые режимы
- •6.Элементы налогообложения
- •7. Виды налоговых ставок
- •8. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •9. Что есть налоговая декларация (расчет авансового платежа)
- •10. Внесение изменений в налоговую декларацию
- •11.При какой численности работников налогоплательщик предоставляет в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде
- •12. Виды налоговых проверок
- •13. Какой период может быть проверен при выездной налоговой проверке
- •14. Виды налоговых санкций
- •15. Что признается реализацией товаров, работ и услуг (в соответствии с нк)
- •16. Принцип определения сцены товаров, работ и услуг для целей налогообложения
- •17. Что такое налоговая база
- •18.Обязанности налогоплательщика при открытии расчетного счета
- •19. Ндс: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база
- •20. Ставки налога на добавленную стоимость
- •21. Налоговая база по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •22. Какой документ служит основание для принятия к вычету ндс
- •23.Момент определения налоговой базы по ндс
- •24.Порядок применения налоговых вычетов по ндс
- •25. Ндфл: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база?
- •26.Кто считается резидентом и нерезидентом?
- •27. Виды налоговых вычетов по ндфл
- •28. Налоговый период по ндфл
- •29. Ставки налога по ндфл
- •30. Налогоплательщики налога на прибыль организаций
- •31. Какой учет должны вести организации в целях налогообложения налогом на прибыль
- •32. Какие расходы учитываются при налогообложении прибыли
- •33. Что признается амортизируемым имуществом при налогообложении налогом на прибыль
- •34. Объект налогообложения при упрощенной системы налогообложения
- •35. Какой учет ведут налогоплательщики налога на усн
- •36.Порядок признания доходов и расходов при усн
- •37. Налогоплательщики енвд
- •38. Объект налогообложения при енвд
- •39. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •40. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, налоговый период
- •41. Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, виды налоговых ставок
13. Какой период может быть проверен при выездной налоговой проверке
Период, который может быть охвачен налоговой проверкой, зависит от вида проверки. Налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные (п. 1 ст. 87 НК РФ).
В рамках камеральной налоговой проверки инспекция может проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет, в том числе уточненный (п. 1 ст. 88 НК РФ). Это означает, что если организация сдала в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2012 года, то в рамках камеральной проверки представленной декларации инспекция может проверить правильность расчета этого налога только за II квартал 2012 года. При этом для проведения проверки инспекция вправе использовать данные других отчетных периодов.
В рамках выездной налоговой проверки инспекция может проконтролировать любые периоды. Главное, чтобы эти периоды не выходили за рамки трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении выездной проверки. Это следует из положений абзаца 2 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Так, если решение о проведении выездной проверки принято 29 декабря 2011 года, то в ее рамках инспекция может проанализировать любые периоды не ранее 2008 года.
Аналогичный подход к определению периодов выездной проверки действует и в тех случаях, когда инспекция проводит: – повторную выездную проверку в целях контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим (абз. 3 п. 10 ст. 89 НК РФ); – выездную проверку в связи с реорганизацией или ликвидацией организации (п. 11 ст. 89 НК РФ).
Особый период выездной проверки предусмотрен, если инспекция проводит: – первичную выездную проверку в связи с подачей организацией уточненной декларации. В этом случае инспекция может проверить период, за который подана уточненная декларация, даже в том случае, если указанный период превышает три года (абз. 3 п. 4 ст. 89 НК РФ); – повторную выездную проверку в связи с подачей организацией уточненной декларации с суммой налога к уменьшению. В этом случае инспекция может проверить не любой период в пределах трехлетнего ограничения, а только тот, за который подано уточнение (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ); – выездную проверку в организации, применяющей спецрежим при выполнении соглашения о разделе имущества. В этом случае инспекция может проверить любые периоды в течение всего срока действия указанного соглашения, даже если соглашение вступило в силу три года назад или ранее (п. 1 ст. 346.42 НК РФ); – выездную проверку резидента, исключенного из реестра резидентов особой экономической зоны в Калининградской области. Если эта проверка касается налога на прибыль и (или) налога на имущество и решение о ее проведении принято не позднее трех месяцев с момента уплаты соответствующего налога, то инспекция может проверить любые периоды без каких-либо ограничений по годам (абз. 5 п. 10 ст. 288.1, абз. 5 п. 7 ст. 385.1 НК РФ).