- •Вопросы на экзамен по налогам
- •1. Понятие налога
- •2. Виды налога
- •3.Функции налога
- •4.Какими нормативными документами установлена система налогов и сборов в рф
- •5.Перечислить специальные налоговые режимы
- •6.Элементы налогообложения
- •7. Виды налоговых ставок
- •8. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •9. Что есть налоговая декларация (расчет авансового платежа)
- •10. Внесение изменений в налоговую декларацию
- •11.При какой численности работников налогоплательщик предоставляет в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде
- •12. Виды налоговых проверок
- •13. Какой период может быть проверен при выездной налоговой проверке
- •14. Виды налоговых санкций
- •15. Что признается реализацией товаров, работ и услуг (в соответствии с нк)
- •16. Принцип определения сцены товаров, работ и услуг для целей налогообложения
- •17. Что такое налоговая база
- •18.Обязанности налогоплательщика при открытии расчетного счета
- •19. Ндс: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база
- •20. Ставки налога на добавленную стоимость
- •21. Налоговая база по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •22. Какой документ служит основание для принятия к вычету ндс
- •23.Момент определения налоговой базы по ндс
- •24.Порядок применения налоговых вычетов по ндс
- •25. Ндфл: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база?
- •26.Кто считается резидентом и нерезидентом?
- •27. Виды налоговых вычетов по ндфл
- •28. Налоговый период по ндфл
- •29. Ставки налога по ндфл
- •30. Налогоплательщики налога на прибыль организаций
- •31. Какой учет должны вести организации в целях налогообложения налогом на прибыль
- •32. Какие расходы учитываются при налогообложении прибыли
- •33. Что признается амортизируемым имуществом при налогообложении налогом на прибыль
- •34. Объект налогообложения при упрощенной системы налогообложения
- •35. Какой учет ведут налогоплательщики налога на усн
- •36.Порядок признания доходов и расходов при усн
- •37. Налогоплательщики енвд
- •38. Объект налогообложения при енвд
- •39. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •40. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, налоговый период
- •41. Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, виды налоговых ставок
8. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);
9. Что есть налоговая декларация (расчет авансового платежа)
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым плательщиком налога по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ к конкретному налогу.
Расчет сбора представляет собой письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора.
Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты в порядке, установленном НК РФ.
Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной по установленной форме, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронном виде – при получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи.
Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
При обнаружении плательщиком налога в поданной им налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
При обнаружении плательщиком налога в поданной им налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.