- •Вопросы на экзамен по налогам
- •1. Понятие налога
- •2. Виды налога
- •3.Функции налога
- •4.Какими нормативными документами установлена система налогов и сборов в рф
- •5.Перечислить специальные налоговые режимы
- •6.Элементы налогообложения
- •7. Виды налоговых ставок
- •8. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •9. Что есть налоговая декларация (расчет авансового платежа)
- •10. Внесение изменений в налоговую декларацию
- •11.При какой численности работников налогоплательщик предоставляет в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде
- •12. Виды налоговых проверок
- •13. Какой период может быть проверен при выездной налоговой проверке
- •14. Виды налоговых санкций
- •15. Что признается реализацией товаров, работ и услуг (в соответствии с нк)
- •16. Принцип определения сцены товаров, работ и услуг для целей налогообложения
- •17. Что такое налоговая база
- •18.Обязанности налогоплательщика при открытии расчетного счета
- •19. Ндс: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база
- •20. Ставки налога на добавленную стоимость
- •21. Налоговая база по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •22. Какой документ служит основание для принятия к вычету ндс
- •23.Момент определения налоговой базы по ндс
- •24.Порядок применения налоговых вычетов по ндс
- •25. Ндфл: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база?
- •26.Кто считается резидентом и нерезидентом?
- •27. Виды налоговых вычетов по ндфл
- •28. Налоговый период по ндфл
- •29. Ставки налога по ндфл
- •30. Налогоплательщики налога на прибыль организаций
- •31. Какой учет должны вести организации в целях налогообложения налогом на прибыль
- •32. Какие расходы учитываются при налогообложении прибыли
- •33. Что признается амортизируемым имуществом при налогообложении налогом на прибыль
- •34. Объект налогообложения при упрощенной системы налогообложения
- •35. Какой учет ведут налогоплательщики налога на усн
- •36.Порядок признания доходов и расходов при усн
- •37. Налогоплательщики енвд
- •38. Объект налогообложения при енвд
- •39. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •40. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, налоговый период
- •41. Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, виды налоговых ставок
26.Кто считается резидентом и нерезидентом?
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
27. Виды налоговых вычетов по ндфл
Стандартные налоговые вычеты предоставляются только налогоплательщикам – резидентам РФ, которые получают доходы, облагаемые НДФл по ставке 13 %.
Получить вычеты за один и тот же налоговый период налогоплательщик может только у одного налогового агента.
Виды стандартных налоговых вычетов: необлагаемый минимум дохода; расходы на содержание детей.
Необлагаемый минимум дохода состоит из следующих налоговых вычетов:
– в размере 3000 руб. – ежемесячный;
– в размере 500 руб. – ежемесячный;
– в размере 400 руб. – предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника с начала календарного года превысит 20 000 руб. Когда налогоплательщик имеет право на несколько вычетов, предоставляется максимальный.
Налогоплательщики имеют право на вычет на содержание каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет.
Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется, если в течение года налогоплательщик перечислял деньги на благотворительные цели. Вычет можно использовать, если деньги были переведены:
– организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемым из бюджета;
– физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;
– религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.
Сумма вычета не может превышать 25 % от дохода, полученного налогоплательщиком за год.
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется, если в течение года налогоплательщик оплачивал медицинские услуги или приобретал медикаменты, медицинскую страховку. Максимальный размер вычета – 50 000 руб. за год.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется, если в течение календарного года налогоплательщик не только работал, но и учился, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если они учатся на дневном отделении. Когда размер вычета больше полученного дохода, то налоговая база считается равной нулю.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются, если налогоплательщик приобрел или построил жилье. Максимальная сумма вычета – 1 000 000 руб.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и иным частнопрактикующим лицам:
– получающим доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера;
– получающим авторские вознаграждения по авторским договорам;
– получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, за выполнение работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера. Вычеты предоставляются налоговыми агентами или на основании письменного заявления налогоплательщиков при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода (календарного года).