Питання з дисципліни «Податкова система» до комплексного Державного іспиту

1. Сутність та функції податків. Класифікація податків.

2. Елементи системи оподаткування та їх характеристика.

3. Прямі та непрямі податки в податковій системі України.

4. Специфічні та універсальні акцизи. Спільні та відмінні характеристики.

5. Податкові платежі  як основа формування доходів державного бюджету.

6. Податкова політика та оцінка її ефективності.

7. Місце та значення ПДВ у формуванні доходів державного бюджету. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

8. Порядок виникнення податкового зобов’язання зі сплати ПДВ. База оподаткування для розрахунку ПДВ.

9. Сутність податкового кредиту зі сплати ПДВ та умови його формування.

10. Податкова накладна в системі адміністрування ПДВ. Призначення та порядок використання в практиці господарської діяльності.

11. Бюджетне відшкодування ПДВ. Критерії автоматичного режиму відшкодування ПДВ.

12. Акцизний податок в системі непрямого оподаткування в Україні. Сутність, призначення, порядок розрахунку та сплати.

13. Особливості оподаткування алкогольних виробів в Україні.

14. Сутність та призначення мита. Класифікація митних платежів та їх характеристика.

15. Митна вартість та методи її визначення в імпортному та експортному митних режимах.

16. Класифікація митних ставок та порядок їх визначення. Призначення Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД).

17. Порядок визначення об’єкта оподаткування при сплаті податку на прибуток підприємств.

18. Пільгові режими оподаткування суб’єктів господарювання податком на прибуток підприємств.

19. Доходи суб’єкта господарювання та порядок їх визначення для розрахунку суми оподаткованого прибутку.

20. Витрати суб’єкта господарювання та порядок їх визначення для розрахунку суми оподаткованого прибутку. Витрати подвійного призначення.

21. Сутність та призначення амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

22. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів прямолінійним методом.

23. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів методом зменшення залишкової вартості.

24. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів кумулятивним методом.

25. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів методом прискореного зменшення залишкової вартості.

26. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів виробничим методом.

27. Функціональне призначення поділу основних засобів та нематеріальних активів на амортизаційні групи та їх структура.

28. Призначення фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок його нарахування та сплати.

29. Чистий річний оподаткований дохід громадян, як база нарахування податку на отримані доходи.

30. Структура доходів громадян, що підлягають та не підлягають оподаткуванню.

31. Порядок розрахунку податку з доходів фізичної особи, отриманих у вигляді заробітної плати.

32. Податкова соціальна пільга. Призначення та порядок її застосування в розрахунках суми прибуткового податку з громадян.

33. Сутність та порядок застосування податкової знижки для зменшення суми річного оподаткованого доходу громадян.

34. Порядок визначення і сплати податку з доходів фізичних осіб, отриманих від оренди та продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна, а також у вигляді спадщини та дарування.

35. Призначення платежів за ресурси. Плата за землю. Спільні та відмінні характеристики нарахування та сплати в порівнянні з фіксованим сільськогосподарським податком.

36. Призначення платежів за ресурси. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

37. Призначення платежів за ресурси. Збір за спеціальне використання води.

38. Призначення платежів за ресурси. Плата за користування надрами.

39. Сутність та призначення місцевих податків та зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

40. Сутність та призначення місцевих податків та зборів. Єдиний податок.

41. Сутність та призначення місцевих податків та зборів. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

42. Екологічний податок: призначення, порядок визначення бази оподаткування та сплати.

43. Державна податкова служба України: головні завдання та функції.

44. Сутність та функції податкового менеджменту.

45. Податковий контроль та форми його проведення. Класифікація податкових перевірок та їх характеристика.

46. Податковий контроль та форми його проведення. Облік платників податків та податкових платежів.

47. Причини та соціальні наслідки ухилення від оподаткування.

48. Сутність податкової оптимізації та форми її реалізації.

49. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

50. Перекладання податків. Сутність дії механізму за умов еластичного та не еластичного споживчого попиту.

1. Сутність і зміст податкової системи

Податки є невід’ємним атрибутом держави, які встановлюються для фінансового забезпечення виконання покладених на неї функцій і вирішення соц.-ек. завдань.

На сьогодні податки є безальтернативним джерелом формування доходів бюджету держави та багатофункціональним інструментом перерозподілу ВВП у соціальному, віковому, територіальному та галузевому аспектах. Вони впливають на розміщення ресурсів, заохочення до бізнесу, інвестиційної активності, мотивацію до праці, визначають рівень забезпеченості суспільними благами та є еластичним важелем анти циклічного регулювання економіки, підтримання рівня зайнятості та стабілізації ринкової кон’юнктури.

Податки — це об’єктивна економічна категорія, яка відображає фінансові відносини, що складаються між органами державної влади, юрид. та фіз. особами з приводу мобілізації до бюджетів та цільових фондів частини вартості ВВП, визначеної на законодавчому рівні щодо забезпечення громадян суспільними благами та послугами.

Процес стягнення податків пов'язаний із соціальним статусом (рівнем добробуту) конкретних платників податків. Через сплату податків реальні доходи понижуються, але при отриманні від держави суспільних благ та трансфертних платежів реальний добробут покращується. Суспільна ціна податків визначається втратою частини особистого прибутку конкретними платниками, яку через бюджет перерозподіляють між усіма членами суспільства. Тому, використовуючи податки як інструмент врівноваження соціального добробуту, держава має враховувати суспільно-соціальний характер податків та податкових платежів.

Податкова система – це сукупність різних видів податків та інших платежів та зборів, що віднесені до податкових, які справляються в державі.

ПС як об’єктивна реальність є складною системою з багаторівневою структурою до якої входять: податкові відносини (між платниками податків і органами влади); нормативно-правові акти, які регулюють ці відносини; конкретні форми оподаткування; фіскальні установи, які здійснюють справляння податків і контроль за їх сплатою.

Aвідповідності підсистем, відповідності окремих елементів підсистем один одному і системи в цілому, а також відповідності системи зовнішньому середовищу.

2.Елементи системи оподаткування

В цілому податкова система будь-якої держави склада­ється з учасників правових відносин та податкових платежів. До основних елементів податкової системи наступні.Суб'єкти правових відносин. Цей термін складається з двох частин. По-перше, це — безпосередньо платники податків — юриди­чні та фізичні особи. Потрібно зазначити, що ці особи стають суб'єктами тільки в випадку, коли існує об'єкт оподаткування. Фізична особа може бути суб'єктом оподаткування і як підпри­ємець, і як громадянин держави. До суб'єктів оподаткування на­лежать як вітчизняні громадяни, так і іноземці. Вони мають рівні права та несуть рівну відповідальність зі сплати податків. Сту­пінь відповідальності залежить від статусу платника. Якщо плат­ники зареєстровані як підприємці, то вони визначають систему сплати податкових платежів. В деяких країнах (США, Велико­британії, Німеччині) фізична особа сама вибирає порядок сплати та ставку прибуткового податку залежно від різних обставин. Якщо фізична особа працює за наймом, то вибір системи оподат­кування, як правило, обмежений, і головним податком є прибут­ковий. Якщо ця особа не працює в іншому місці, то вона може не заповнювати та не подавати до податкового органу річну подат­кову декларацію. Якщо платником податкового платежу є юридична особа. то стягнення податку відбувається залежно від різних чинників. Го­ловним з них є статус підприємства — резидент чи нерезидент. Якщо підприємство є резидентом, то воно сплачує всі податкові платежі з усіх доходів, які воно отримує. Якщо підприємство є нерезидентом, то воно сплачує податки тільки лише з доходів, які отримує тільки на території цієї держави. В більшості держав для таких підприємств визначаються пільги, або особливий характер оподаткування. Між юридичними та фізичними особами, як суб'єктами опо­даткування, існує суттєва різниця, яка полягає в механізмі стяг­нення податку, або його частини. Так, при порушенні чинного законодавства при сплаті податку з юридичних осіб стягнення несплаченої суми податкового платежу або штрафу відбувається у безспірному порядку, а з громадян — тільки за рішенням суду або виконавчим листом нотаріуса.