- •Понятие и виды бюджетных расходов.
- •Прогноз основных макроэкономических параметров в системе бюджетного планирования.
- •Основные риски социально-экономического развития России на современном этапе.
- •4. Управление государственным долгом Российской Федерации.
- •5.Структура совокупного внешнего долга: основные тенденции и риски для экономики.
- •6. Роль банковской системы в экономическом развитии страны.
- •7. Инвестиции в основной капитал: понятие, структура источников.
- •8. Качество управления государственными финансами: основные проблемы и пути их решения.
- •9. Резервный фонд: цели создания, порядок формирования и управления.
- •10. Фонд национального благосостояния: цели создания, порядок формирования и управления.
- •11. Определение стратегии экономического роста: современный этап решения задачи.
- •12. Долгосрочная устойчивость федерального бюджета: содержание проблемы и возможные пути решения.
- •13. Разграничение полномочий и обязательств публично-правовых образований.
- •14. Основные подходы к обеспечению устойчивости и сбалансированности региональных и местных бюджетов.
- •15. Развитие информационной системы управления государственными финансами.
- •16. Эффективность налоговых льгот и преференций.
- •17. Основные направления совершенствования государственного финансового контроля.
- •19. Переход к программно-целевой структуре расходной части бюджета. Понятие и содержание государственной программы.
- •20. Общие принципы разработки и реализации государственных программ.
- •21. Развитие механизмов саморегулирования как одно из направлений совершенствования государственного управления.
- •22. Оптимизация предоставления государственных услуг и исполнения государственных функций как одно из направлений повышения эффективности бюджетных расходов.
- •23. Реформа системы государственных закупок: содержание и значение.
- •24. Основные инструменты повышения эффективности бюджетных расходов в сфере государственных (муниципальных) закупок.
- •26.Реорганизация государственных (муниципальных) учреждений. Казенные, бюджетные и автономные учреждения.
- •27. Общая характеристика и основные итоги реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов до 2012 года.
- •28. Общая характеристика Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами до 2018 года.
- •29. Повышение эффективности формирования, предоставления и распределения межбюджетных трансфертов
- •30. Основные проблемы реализации Федеральной адресной инвестиционной программы и пути их решения.
- •31. Государственно-частное партнерство: понятие, формы, проблемы и перспективы.
- •32. Формы участия государства в коммерческих организациях (взносы в уставные капиталы, дивидендная политика, представительство в органах управления).
- •Участие представителя в деятельности совета директоров оао;
- •Участие представителя в деятельности ревизионной комиссии оао
- •33. Оценка эффективности вложения бюджетных средств в уставные капиталы хозяйственных обществ, показатели бюджетной, социальной и экономической эффективности
- •34. Повышение операционной эффективности деятельности органов исполнительной власти и государственных (муниципальных) учреждений
- •35. Реформирование системы бюджетных платежей
- •36. Обеспечение открытости и прозрачности общественных финансов
- •37. Понятие и основные формы (виды) коррупции. Механизмы влияния коррупционных правонарушений на эффективность бюджетных расходов
- •38. Нормативно-правовая база противодействия коррупции
16. Эффективность налоговых льгот и преференций.
Существенным элементом повышения эффективности деятельности публично-правовых образований является политика в области формирования и администрирования доходов бюджетов, в том числе при реализации государственных программ Российской Федерации. При использовании для этих целей налоговых инструментов основное внимание необходимо уделить:
количественной оценке налоговых инструментов, включая объемы бюджетных средств, направляемых на те или иные программы, выпадающие доходы от применения различных налоговых льгот и освобождений, пониженных или повышенных налоговых ставок, иных налоговых преференций, имеющих стимулирующий характер и направленных на решение определенных задач;
оценке эффективности применения налоговых инструментов достижения целей и задач, для решения которых были установлены те или иные налоговые преференции, а также соотнесение полученных результатов и ресурсов, затраченных на их достижение в виде недополученных доходов бюджетной системы.
В настоящее время система такой оценки только формируется, что не позволяет оценить не только эффективность мер налогового стимулирования, но и обеспечить эффективное использование общественных финансов, их направление (в том числе в виде доходов, недополученных от предоставления налоговых льгот) на решение поставленных задач.
Отсутствие практики использования комплексной системы подготовки, реализации и оценки решений по изменению законодательства РФ о налогах и сборах с точки зрения их влияния на условия и эффективность реализации государственных программ РФ приводит к принятию неэффективных решений, частым и зачастую необоснованным корректировкам законодательства о налогах и сборах.
Это, в свою очередь, обуславливает снижение степени определенности, ухудшение институциональных условий бизнес-планирования и возможностей осуществления предпринимательской деятельности, особенно в отношении инвестиционных проектов долгосрочного характера. В частности, налоговые льготы, предоставляемые для реализации инвестиционных проектов, в настоящее время не учитываются при оценке бюджетных расходов инвестиционного характера, а объем налоговых льгот не принимается во внимание при планировании и оценке эффективности бюджетных расходов, связанных с отдельными секторами экономики (налоговые расходы). Принятие решений о налоговых расходах должно основываться на общих процедурах оценки их необходимости и эффективности, в том числе (в случае поддержки инвестиционных проектов) - на рассмотрении типовой финансовой модели инвестиционного проекта.
Меры по интеграции налоговой политики (в части предоставления налоговых льгот) с общими направлениями повышения эффективности использования бюджетных средств:
Необходимо привести в соответствие порядок формирования и состав бюджетной отчетности, статистической и налоговой отчетности, обеспечив их сопоставимость в отраслевом и территориальном аспектах.
Следует обеспечить периодическое обновление и актуализацию перечня налоговых льгот по результатам анализа практики их применения и администрирования.
Принять нормативные правовые акты, регламентирующие учет и анализ налоговых льгот в качестве «налоговых расходов» бюджетов.
Разработать методику оценки эффективности налоговых льгот.
Установить в качестве обязательного требования при формировании и реализации государственных программ Российской Федерации учет объемов предоставленных и предлагаемых к предоставлению налоговых льгот, рассматривая налоговые льготы в качестве «налоговых расходов»
Необходимо повышать качество налогового администрирования региональных и местных налогов в значительной степени зависит от организации взаимодействия территориальных органов ФНС России с органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
В целях повышения эффективности администрирования как налоговых, так и неналоговых доходов, в том числе доходов от оказания государственных и муниципальных услуг (госпошлины, иные платежи), необходимо:
сформировать нормативно-правовую базу, регламентирующую создание и ведение реестра доходных источников бюджетов бюджетной системы РФ;
установить единые правила формирования первичных документов по доходам бюджетов бюджетной системы РФ;
определить структуру и правила формирования идентификаторов плательщика, получателя, начисления, иных идентификаторов, позволяющих обеспечить однозначное определение платежа;
определить порядок формирования документов на оплату платежей, включая авансовые платежи (в том числе госпошлины), а также учета данных платежей.