Задача 26 Регистрационный журнал хозяйственных операций спк «Краковка» за март 2014 года

№ п/п

Содержание операции

Сумма, рублей

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации

435 000

94

50

2

Оприходованы излишки строительных материалов, выявленные при инвентаризации

880 000

10/8

90

3

Выявлена при инвентаризации недостача картофеля сверх норм естественной убыли в количестве 190 кг. Планово-учетная цена за 1 кг 750 руб. Закупочная цена за 1 кг 1 200 руб. (190 кг х 750 руб.)

142 500

94

10/7

4

Списана недостача картофеля на материально-ответственное лицо (кладовщика) Иванова В.С. по учетной стоимости

142 500

73/2

94

5

Отнесена разницы между взыскиваемой и учетной стоимостью недостающих ценностей на материально-ответственное лицо (1200 – 750) х 190 кг

85 500

73/2

98/1

6

Удержана из заработной платы Иванова В.С. сумма материального ущерба (142 500+ 85 500)

228 000

70

73/2

9

Списана сумма разницы между взыскиваемой и учетной стоимостью недостающих ценностей

85 500

98/1

90

Итого:

1 999 000

х

х

Шифр счета

Синтетический учет

Аналитический учет

10 «Материалы»

ж/о 10-АПК

Отчет о движении продукции и материалов, сальдовая ведомость, ведомость 46-АПК

68 «Расчеты по налогам и сборам»

ж/о 8-АПК

Ведомость 37-АПК (кроме НДС), ведомость аналитического учета расчетов по НДС ф. 32-АПК

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ж/о 10-АПК

Расчетно-платежная ведомость, Сводная ведомость 58-АПК, Сводная ведомость 59-АПК

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

ж/о 9-АПК

Ведомость аналитического учета ф. 38-АПК

90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»

ж/о 11-АПК

Ведомость 65-АПК

94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

ж/о 10-АПК

Ведомость 54-АПК

98 «Доходы будущих периодов»

ж/о 15-АПК

ж/о 15-АПК

50 «Касса»

ж/о 1-АПК

Отчет кассира

№ п/п

Содержание операции

Сумма, рублей

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Начислена заработная плата работникам по возделыванию сахарной свеклы

19 260 000

20/1

70

2

Произведены отчисления на социальные нужды:

- в Фонд социальной защиты населения (28%);

(19 260 000 х 28 /100)

-страховые платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве (0,6%)

(19 260 000 х 0,6 / 100)

? 5 392 800

?115 560

20/1

20/1

69

76/2

3

Списана стоимость услуг собственного грузового автотранспорта

4 300 000

20/1

23-3

4

Использованы на подкормку удобрения

3 500 000

20/1

10-13

5

Списаны семена на посев

2 900 000

20/1

10-7

6

Начислена амортизация основных средств, используемых для выращивания сахарной свеклы

2 400 000

20/1

02

7

Списана стоимость нефтепродуктов

3 260 000

20/1

10/3

8

Распределены и списаны на объекты учета затрат:

-общепроизводственные затраты

9 880 000

20/1

25/1

9

Получен и оприходован урожай сахарной свеклы в количестве 860 ц., плановая себестоимость 1 ц. 47 000 руб (47 000 х 860 ц)

?40 420 000

43/1

20/1

10

Списана калькуляционная разница в себестоимости продукции сахарной свеклы ( Дт сч 20-1 – Кт сч 20-1) (51 008 360 – 40 420 000)

?10 588 360

43/1

20/1

Итого:

90 292 800

х

х