Задача 18 Регистрационный журнал хозяйственных операций спк «Краковка» за май 2010 года

№ п/п

Содержание операции

Сумма, рублей

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Затраты по ремонту коровника составили:

Начислена оплата труда

12 800 000

23/2

70

2

Произведены отчисления от оплаты труда:

а) взносы в фонд социальной защиты населения - ? (12 800 000 х 28 / 100)

б) обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний - ? (12 800 000 х 0,6 / 100)

3 584 000

76 800

23/2

23/2

69

76/2

3

Израсходованы строительные материалы

14 900 000

23/2

10/8

4

Списаны услуги собственного грузового автотранспорта по фактической себестоимости

2 246 000

23/2

23/3

5

Ремонт закончен. Затраты списаны и включены в себестоимость продукции животноводства (12 800 000 + 3 584 000 + 76 800 + 14 900 000 + 2 246 000)

33 606 800

20/2

23/2

Итого:

67 213 600

х

х

Шифр счета

Синтетический учет

Аналитический учет

10 «Материалы»

ж/о 10-АПК

Отчет о движении продукции и материалов, сальдовая ведомость, ведомость 46-АПК

20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство»

ж/о 10-АПК

Производственный отчет по животноводству

23 «Вспомогательные производства»

ж/о 10-АПК

Производственный отчет по вспомогательным производствам, содержанию и эксплуатации машин и оборудования

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ж/о 9-АПК

Ведомость 38-АПК, ведомость 39-АПК (по исполнительным документам), ведомость 40-АПК (с квартиросъемщиками), ведомость 41-АПК (с родителями за дет.сад), ведомость 53-АПК (учет депонированной оплаты труда)

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ж/о 10-АПК

Ведомость 55-АПК, ведомость 78-АПК

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ж/о 10-АПК

Расчетно-платежная ведомость, Сводная ведомость 58-АПК, Сводная ведомость 59-АПК

Наименование продукции

Реализовано населению

Переработано в цеху

Материальная помощь

Остаток на конец года

Капуста

50

80

5

15

Огурцы

100

90

10

-

Наимен.

прод.

Колич.,

ц

Реализа-

ционная цена, руб.

Стоимость

по реал. ценам, руб.

Уд. вес,

%

Затраты – ПП,

руб.

Ф с/с 1ц, руб.

Капуста

150

180 000

27 000 000

41

6 642 000

44280

Огурцы

200

193 000

38 600 000

59

9 558 000

47790

Итого

х

х

65 600 000

100

16 800 000-600000=16 200 000

х

Наименование

продукции

Количество произведенной продукции, Ц

Себестоимость продукции, тыс. руб.

Калькуляц. разница

(+ удорожание,

-удешевление)

Направления использования продукции (дебет счетов)

фактическая

нормативно-прогнозная (плановая)

всего, тыс. руб.

на единицу продукции руб.

90

20/3

84

43

Кол-во,

ц

КР,

руб

Кол-во,

ц

КР,

руб

Кол-во,

ц

КР,

руб

Кол-во,

ц

КР,

руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Капуста

150

6 642 000

18450

000

11808

000

78720

50

3936000

80

6297600

5

393600

15

1180800

Огурцы

200

9 558 000

28000

000

18442

000

92210

100

9221000

90

8298900

10

922100

Итого

Х

х

46450000

30250000

х

х

13157000

х

14596500

х

1315700

х

1180800

Факт. затр.

16 800 000 руб.

1).Побоч прод. 600000 руб.

2).пл. с/с капусты

18450000 руб.

3).пл. с/с огурцов

28000000 руб.

Об. 16 800 000

Об. 47 050 000

КР 30250000 руб.

Об. 16 800 000

Об. 16 800 000