- •Сбор – это …
- •Отличие налога от сбора
- •Для чего собирают налоги (см. Определение)
- •Принципы налогообложения (см. Нк рф)
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Прямые и косвенные Аккордные и подоходные Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговый контроль – это…
- •Какие органы осуществляют налоговый контроль?
- •Где должна быть осуществлена постановка юридического лица на налоговый учет (на какой территории)?
- •Камеральная налоговая проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Выездная проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Характеристика и сущность ндс
- •Плательщиками ндс являются…, не являются…
- •Налоговая база по ндс
- •Объект налогообложения по ндс
- •Виды и размеры ставок ндс
- •Когда применяются простые ставки ндс
- •Когда применяются расчетные ставки ндс
- •Когда применяются ставки 0%, 10%, 18%
- •Право на освобождение от уплаты ндс (кому предоставляется и на каких условиях)
- •Операции, освобождаемые от ндс (перечень)
- •В каких случаях налоговая база по ндс определяется исходя из рыночных цен
- •Налоговый период по ндс
- •Характеристика и сущность акцизов
- •Виды подакцизных товаров
- •Объект налогообложения по акцизам
- •Налоговая база по акцизам (по сигаретам)
- •Налоговая база по акцизам (кроме сигарет)
- •Виды ставок по акцизам
- •Объект налогообложения по ндфл – у налоговых резидентов рф, у нерезидентов рф
- •Формы и виды дохода физических лиц (по ндфл)
- •Доходы физлиц, не подлежащие налогообложению (их состав - повторить, в том числе выплаты, не облагаемые до 4000 руб. В год)
- •Налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды
- •Каким образом налоговые вычеты уменьшают сумму ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды, размеры и порядок применения
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл – это…
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Профессиональные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Ставки ндфл и порядок их применения ндфл по ставке 13%
- •Ндфл по ставке 15%
- •Ндфл по ставке 9%
- •Плательщики водного налога
- •Виды специального водопользования
- •Объекты налогообложения по водному налогу
- •Налоговая база по водному налогу
- •Налоговые ставки по водному налогу (только характеристика), в том числе при добыче воды сверх лимита, а также при добыче воды для снабжения населения (размер)
- •Методы определения количества добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база по ндпи
- •Виды ставок по ндпи (когда применяются ставки в процентах, когда в рублях?), то есть:
- •Налоговый период по ндпи
Выездная проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по местонахождению налогового органа (п. 1 ст. 89 Налогового кодекса РФ).
Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по местонахождению организации или по месту жительства физического лица, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ. Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, предусмотренном ст. 83 Налогового кодекса РФ, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ).
НДС
Характеристика и сущность ндс
Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.
Плательщиками ндс являются…, не являются…
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются[3]:
организации:
промышленные и финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества и общества независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; также страховые общества и банки (исключая операции, на проведение которых требуется банковская лицензия)и др.;
предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;
индивидуальные (семейные) частные предприятия и предприятия, созданные частными и общественными организациями на праве полного хозяйственного ведения, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;
филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий (не являющиеся юридическими лицами), имеющие расчетные счета и самостоятельно реализующие за плату товары (работы, услуги) и в силу этого относящиеся к налогоплательщикам;
международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации;
некоммерческие организации в случае осуществления ими коммерческой деятельности, включающей операции по реализации основных средств и иного имущества;
индивидуальные предприниматели (с 01.01.2001 г.);
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Не признаются плательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи (этот пункт применяется до 01.01.2017 г.).
Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.