Прямые и косвенные Аккордные и подоходные Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

16. Федеральные налоги – это…

Федеральные налоги— налоги устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги

17. Региональные налоги – это…

Региональные налоги — вид налогов в Российской Федерации, устанавливаемых в, соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ 

18. Местные налоги – это…

Местные налоги – это налоги, которые идут в местный бюджет и устанавливаются на территории муниципального образования, где они обязательны к уплате.

19. Состав федеральных налогов

• Налог на добавленную стоимость;

• Налог на прибыль;

• Акцизы;

• Налог на доходы физических лиц;

• Налог на добычу полезных ископаемых;

• Водный налог;

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• Государственная пошлина.

20. Состав региональных налогов

• Налог на имущество организации

• Налог на игорный бизнес.

• Транспортный налог

21. Состав местных налогов

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

22. Права региональных органов власти по региональным налогам

23. Права местных органов власти по местным налогам

24. Налогоплательщики – это…

Налогоплате́льщик — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

25. Налоговые агенты – это…

Налоговый агент — в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.

26. Объект налогообложения – это…

Объе́кт нало́гообложе́ния — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

27. Налоговая база – это…

Налоговая база (нало́гооблага́емая база) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.

28. Налоговые льготы – это…

Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками

29. Налоговая ставка – это…

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

30. Виды налоговых ставок

• Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы.

• Пропорциональные (адвалорные) — действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины.

• Прогрессивные — возрастают по мере роста налоговой базы.

31. Налоговый период – это…

Нало́говый пери́од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога.

32. Срок уплаты налога – это…

Срок уплаты налога – это период времени, когда налог вносится в бюджет или внебюджетный фонд.

33. Налоговая декларация – это…

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме

34. В какой форме уплачиваются налоги

в натуральной и денежной

35. Задолженность (недоимка) – это…

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

36. Пеня – это…

Пе́ня (от лат. poena — наказание) — вид неустойки, штрафная санкция за неуплату в срок или несвоевременное выполнение финансовых обязательств, начисляющаяся в процентах от оговорённой в договоре суммы за каждый просроченный день.

37. Порядок уплаты налогов (добровольным способом)

Согласно статье 52 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате. При этом он должен исходить из налоговой базы, налоговой ставке и налоговых льгот. В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, обязанность исчисления налогов возлагается на налоговый орган и налогового агента.

Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога в определенные НК РФ сроки либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Так, под иным порядком уплаты налогов можно рассматривать уплату авансовых платежей.

38. Порядок соблюдения срока уплаты налога

39. Принудительные способы уплаты налогов

1.Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика.

2. Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика

40. Требование об уплате налога – это…

требование об уплате налога — это ненормативный правовой акт налогового органа, который принимается при наличии налоговой недоимки (штрафа) и представляет собой извещение, направленное в адрес налогоплательщика...

41. Инкассовое поручение – это…

представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке

42. Меры обеспечения уплаты налогов, когда именно они применяются

–направлением требования об уплате налогов и сборов;

– залогом имущества;

– поручительством;

– пеней;

– приостановлением операций по счетам в банке;

– наложением ареста на имущество налогоплательщика.

43. Налоговое правонарушение – это…

налоговое правонарушение — это поведенческий акт налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента или иного обязанного лица.

44. Налоговая санкция – это…

Налоговая санкция – это мера ответственности за совершенное правонарушение. Налоговыесанкции применяются в виде штрафов.

45. Условия привлечения физических лиц к налоговой ответственности (возраст и проч.)  постановка на учет и учет сведений осуществляются без участия физического лица. Факт постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе или внесения изменений в сведения о физическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН), подтверждается соответствующим документом, который выдает налоговый орган: свидетельством о постановке на учет физического лица или соответствующим уведомлением.