- •Сбор – это …
- •Отличие налога от сбора
- •Для чего собирают налоги (см. Определение)
- •Принципы налогообложения (см. Нк рф)
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Прямые и косвенные Аккордные и подоходные Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговый контроль – это…
- •Какие органы осуществляют налоговый контроль?
- •Где должна быть осуществлена постановка юридического лица на налоговый учет (на какой территории)?
- •Камеральная налоговая проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Выездная проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Характеристика и сущность ндс
- •Плательщиками ндс являются…, не являются…
- •Налоговая база по ндс
- •Объект налогообложения по ндс
- •Виды и размеры ставок ндс
- •Когда применяются простые ставки ндс
- •Когда применяются расчетные ставки ндс
- •Когда применяются ставки 0%, 10%, 18%
- •Право на освобождение от уплаты ндс (кому предоставляется и на каких условиях)
- •Операции, освобождаемые от ндс (перечень)
- •В каких случаях налоговая база по ндс определяется исходя из рыночных цен
- •Налоговый период по ндс
- •Характеристика и сущность акцизов
- •Виды подакцизных товаров
- •Объект налогообложения по акцизам
- •Налоговая база по акцизам (по сигаретам)
- •Налоговая база по акцизам (кроме сигарет)
- •Виды ставок по акцизам
- •Объект налогообложения по ндфл – у налоговых резидентов рф, у нерезидентов рф
- •Формы и виды дохода физических лиц (по ндфл)
- •Доходы физлиц, не подлежащие налогообложению (их состав - повторить, в том числе выплаты, не облагаемые до 4000 руб. В год)
- •Налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды
- •Каким образом налоговые вычеты уменьшают сумму ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды, размеры и порядок применения
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл – это…
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Профессиональные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Ставки ндфл и порядок их применения ндфл по ставке 13%
- •Ндфл по ставке 15%
- •Ндфл по ставке 9%
- •Плательщики водного налога
- •Виды специального водопользования
- •Объекты налогообложения по водному налогу
- •Налоговая база по водному налогу
- •Налоговые ставки по водному налогу (только характеристика), в том числе при добыче воды сверх лимита, а также при добыче воды для снабжения населения (размер)
- •Методы определения количества добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база по ндпи
- •Виды ставок по ндпи (когда применяются ставки в процентах, когда в рублях?), то есть:
- •Налоговый период по ндпи
Обязанности налоговых органов
1. Соблюдать налоговое законодательство.
2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства. Таким образом, налоговые органы не взыскивают налоги, не взимают, не собирают. Налоговые органы осуществляют контроль за уплатой налогов, контроль за соблюдением налогового законодательства, за исполнением налогоплательщиками своей обязанности по уплате налогов. И то, что налоговый орган имеет право бесспорного списания сумм недоимок и пени, на самом деле природу налоговых органов не меняет. Налоговые органы – это контрольные органы. Этим они отличаются от таможенных органов, потому что таможенные платежи зачисляются на счет таможенного органа и таможенный орган в этом плане выступает как орган, который взыскивает таможенные платежи, взимает. Налоговые органы никакого такого счета не имеют, налоги зачисляются прямо в бюджет, а налоговая только контролирует своевременность их уплаты.
3. Учет налогоплательщиков. Тоже надо сказать, что эта обязанность должна быть единственной обязанностью, закрепленной исключительно за налоговыми органами, то есть налоговый орган должен быть монополистом в этом вопросе, хотя здесь законодатель пока допускает ситуацию, когда параллельно существует учет, по крайней мере, в социальных и внебюджетных фондах, и таким образом учет налогоплательщиков начинает как бы расползаться, и тут возникают проблемы, связанные с ответственностью за нарушение порядка постановки на учет. Понятно, что если это учет налогоплательщика, то это осуществляют налоговые органы и ответственность может быть только за не постановку на учет в налоговых органах. А когда еще внебюджетные фонды осуществляют учет, встает вопрос, есть ли там ответственность при нарушении порядка. Четкости в этом вопросе, к сожалению, пока нет.
4. Налоговым органам вменено в обязанность проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства, бесплатно информировать налогоплательщиков и давать письменные разъяснения о применении норм налогового законодательства. У налогоплательщиков есть аналогичные права. И поскольку у налоговых органов есть аналогичная корреспондирующая обязанность, таким образом, законодатель создает полноценную норму, когда права налогоплательщиков корреспондируют обязанности налоговых органов.
5. Обязанность осуществлять возврат или зачет излишне взысканных или излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пеней.
6. Обязанность соблюдения налоговой тайны.
7. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщикам копии актов налоговых проверок, копии решений налоговых органов, (Это очень важно. Если эта обязанность не выполнена, то это сразу снимает вопрос об ответственности налогоплательщика), а также налоговые уведомления и требования об уплате налога.
8. Поскольку налоговый орган – это не правоохранительный орган, а именно контрольный, то в обязанность налоговых органов включается обязанность передать информацию, материалы и документы в соответствующие органы (до Указов Президента – налоговую полицию, после – МВД) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела не позднее, чем в 10-дневный срок после получения такой информации.
Когда налоговые органы имеют право проверить цену сделки (в каких случаях
при сделках между взаимозависимыми лицами;
при товарообменных (бартерных) операциях;
при совершении внешнеторговых сделок;
при отклонении цен более чем на 20 процентов в сторону повышения или понижения от уровня цен, которые применяет налогоплательщик по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени.
Виды налогов