
- •Сбор – это …
- •Отличие налога от сбора
- •Для чего собирают налоги (см. Определение)
- •Принципы налогообложения (см. Нк рф)
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Прямые и косвенные Аккордные и подоходные Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговый контроль – это…
- •Какие органы осуществляют налоговый контроль?
- •Где должна быть осуществлена постановка юридического лица на налоговый учет (на какой территории)?
- •Камеральная налоговая проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Выездная проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Характеристика и сущность ндс
- •Плательщиками ндс являются…, не являются…
- •Налоговая база по ндс
- •Объект налогообложения по ндс
- •Виды и размеры ставок ндс
- •Когда применяются простые ставки ндс
- •Когда применяются расчетные ставки ндс
- •Когда применяются ставки 0%, 10%, 18%
- •Право на освобождение от уплаты ндс (кому предоставляется и на каких условиях)
- •Операции, освобождаемые от ндс (перечень)
- •В каких случаях налоговая база по ндс определяется исходя из рыночных цен
- •Налоговый период по ндс
- •Характеристика и сущность акцизов
- •Виды подакцизных товаров
- •Объект налогообложения по акцизам
- •Налоговая база по акцизам (по сигаретам)
- •Налоговая база по акцизам (кроме сигарет)
- •Виды ставок по акцизам
- •Объект налогообложения по ндфл – у налоговых резидентов рф, у нерезидентов рф
- •Формы и виды дохода физических лиц (по ндфл)
- •Доходы физлиц, не подлежащие налогообложению (их состав - повторить, в том числе выплаты, не облагаемые до 4000 руб. В год)
- •Налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды
- •Каким образом налоговые вычеты уменьшают сумму ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды, размеры и порядок применения
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл – это…
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Профессиональные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Ставки ндфл и порядок их применения ндфл по ставке 13%
- •Ндфл по ставке 15%
- •Ндфл по ставке 9%
- •Плательщики водного налога
- •Виды специального водопользования
- •Объекты налогообложения по водному налогу
- •Налоговая база по водному налогу
- •Налоговые ставки по водному налогу (только характеристика), в том числе при добыче воды сверх лимита, а также при добыче воды для снабжения населения (размер)
- •Методы определения количества добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база по ндпи
- •Виды ставок по ндпи (когда применяются ставки в процентах, когда в рублях?), то есть:
- •Налоговый период по ндпи
Имущественные налоговые вычеты по ндфл – это…,
Налогоплательщику НДФЛ предоставляются имущественные налоговые вычеты в следующих случаях:
1) при продаже имущества;
2) при выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.
Рассмотрим более подробно каждый из вычетов.
Профессиональные налоговые вычеты по ндфл – это…,
Профессиональными налоговыми вычетами могут воспользоваться следующие группы налогоплательщиков:
1) лица осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) лица занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
3) лица выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера;
4) лица получающие авторские и другие вознаграждения.
Ставки ндфл и порядок их применения ндфл по ставке 13%
Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.
Ндфл по ставке 15%
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Ндфл по ставке 9%
Для резидентов РФ, в случае если они получают доходы в виде дивидендов от российских организаций, ставка налога НДФЛ по таким доходам составляет 9 процентов. По этой же ставке осуществляется налогообложение доходов по процентам по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.
Налоговый период по НДФЛ
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Плательщиками налога на прибыль являются…, не являются…
Иностранные и российские организации
Объект налогообложения по налогу на прибыль
Прибыль организации
Для целей налогообложения, расходы организации – это…
это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и/или возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Классификация доходов организации в целях налогообложения прибыли
Эти доходы определяются на основе первичных документов и документов налогового учета. Доходы могут быть: 1)доходы от реализации 2)внереализационные доходы 1. Доходом от реализации признаются: -выручка от реализации ТРУ собственного производства и ранее приобретенных -выручка от реализации имущественных прав. 2. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в 1., в частности, это доходы: 1)от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации; 2)в виде положительной курсовой разницы 3)в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда 4)от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не относятся к ^ 1. 5)от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и если такие доходы не 1. 6)в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам 7)в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением некоторых случаев (ст. 251). При получении имущества безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, остаточной стоимости и затрат на приобретение Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком документально или путем проведения независимой оценки; 9) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; 10) в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, 11) в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) 12) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям 13) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
ВОДНЫЙ НАЛОГ