- •Сбор – это …
- •Отличие налога от сбора
- •Для чего собирают налоги (см. Определение)
- •Принципы налогообложения (см. Нк рф)
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Прямые и косвенные Аккордные и подоходные Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговый контроль – это…
- •Какие органы осуществляют налоговый контроль?
- •Где должна быть осуществлена постановка юридического лица на налоговый учет (на какой территории)?
- •Камеральная налоговая проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Выездная проверка – понятие, где проводится, на основе каких документов, ее цель
- •Характеристика и сущность ндс
- •Плательщиками ндс являются…, не являются…
- •Налоговая база по ндс
- •Объект налогообложения по ндс
- •Виды и размеры ставок ндс
- •Когда применяются простые ставки ндс
- •Когда применяются расчетные ставки ндс
- •Когда применяются ставки 0%, 10%, 18%
- •Право на освобождение от уплаты ндс (кому предоставляется и на каких условиях)
- •Операции, освобождаемые от ндс (перечень)
- •В каких случаях налоговая база по ндс определяется исходя из рыночных цен
- •Налоговый период по ндс
- •Характеристика и сущность акцизов
- •Виды подакцизных товаров
- •Объект налогообложения по акцизам
- •Налоговая база по акцизам (по сигаретам)
- •Налоговая база по акцизам (кроме сигарет)
- •Виды ставок по акцизам
- •Объект налогообложения по ндфл – у налоговых резидентов рф, у нерезидентов рф
- •Формы и виды дохода физических лиц (по ндфл)
- •Доходы физлиц, не подлежащие налогообложению (их состав - повторить, в том числе выплаты, не облагаемые до 4000 руб. В год)
- •Налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды
- •Каким образом налоговые вычеты уменьшают сумму ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты по ндфл – это…, их виды, размеры и порядок применения
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл – это…
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Профессиональные налоговые вычеты по ндфл – это…,
- •Ставки ндфл и порядок их применения ндфл по ставке 13%
- •Ндфл по ставке 15%
- •Ндфл по ставке 9%
- •Плательщики водного налога
- •Виды специального водопользования
- •Объекты налогообложения по водному налогу
- •Налоговая база по водному налогу
- •Налоговые ставки по водному налогу (только характеристика), в том числе при добыче воды сверх лимита, а также при добыче воды для снабжения населения (размер)
- •Методы определения количества добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база по ндпи
- •Виды ставок по ндпи (когда применяются ставки в процентах, когда в рублях?), то есть:
- •Налоговый период по ндпи
В каких случаях налоговая база по ндс определяется исходя из рыночных цен
При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база исчисляется как стоимость этих товаров (работ, услуг) исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 Налогового кодекса РФ с учетом акцизов (по подакцизным товарам), но без включения в них НДС. Таким образом, при определении налоговой базы применяется фактическая цена (установленная в договоре) реализации товаров (работ, услуг), даже если она ниже себестоимости, т. е. пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Рыночной ценой признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных, однородных товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях. Под рынком понимается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя приобрести товар (работу, услугу) на ближайшей территории РФ или за ее пределами. При определении рыночной цены используются официальные источники информации о рыночных ценах и биржевых котировках. Налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях: между взаимозависимыми лицами; по товарообменным (бартерным) операциям; при значительном колебании (более чем на 20% в ту или иную сторону) уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени
Налоговый период по ндс
налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал.
АКЦИЗЫ
Характеристика и сущность акцизов
Акциз — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется
Виды подакцизных товаров
спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%.
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, кроме виноматериалов);
пиво;
табачная продукция;
автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонный бензин - бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, кроме бензина автомобильного и продукции нефтехимии.