25. План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 9 «Расходы банка

"Расходы банка" содержит активные счета для учета расходов банка по их видам : процентных, комиссионных, прочих банковских, отчислений в резервы, непредвиденных доходов и налогов на прибыль( доходы)

90 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

91 КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫ

92 ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ РАСХОДЫ

93 ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

94 ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ.

95 ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ С БАЛАНСА. Для списания долгов, которые отнесены к безнадежным и по которым не созданы резервы.

96 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (ДОХОДЫ)

26.План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 99 «Внебалансовые счета»

Внебалансовые счета предназначены для:

учета обязательств и требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались – по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами и прочим обязательствам и требованиям;

количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении.

Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, переоцениваются по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Результаты переоценки отражаются по приходу или расходу соответствующих внебалансовых счетов.

990 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ГАРАНТИЙ

991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

995 ЗАЛОГ И ПРОЧИЕ ВИДЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

996 ОПЕРАЦИИ ПО ПОРУЧЕНИЮ ДРУГИХ БАНКОВ И КЛИЕНТОВ

997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ

998 ПРОЧИЕ СРЕДСТВА, ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ

999 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС

27.Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.

Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.

Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета. Проводка в банке-отправителе:

Дебет счет плательщика

Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Проводка в банке-получателе:

Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Кредит счет бенефициара

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в неисполненной сумме.