68

ЗМІСТ

РОЗДІЛ 1 ПРОХОДЖЕННЯ ПРАКТИКИ ЗА ТЕМАМИ 1-3	3
1.1 Основи організації практики	3
1.2 Банківські операції. Фінансовий ринок	4
1.3 Кредитні операції банків. Організація кредитування	19
РОЗДІЛ 2 ПРОХОДЖЕННЯ ПРАКТИКИ ЗА ТЕМАМИ 4-7	31
2.1 Розрахунково-касові операції банків	31
2.2 Формування ресурсів банку	36
2.3 Операції банків із цінними паперами. І поточний ринок	39
2.4 Міжнародні розрахунки і валютні операції. Декрет «Про валютне регулювання»	47
РОЗДІЛ 3 ПРОХОДЖЕННЯ ПРАКТИКИ ЗА ТЕМАМИ 8-9	50
3.1 Аналіз і оцінка фінансового стану банку	50
3.2 Основи бухгалтерського обліку в банку, відносини з податковою системою та НБУ	56
ВИСНОВКИ	60
Список використаної літератури	63

Розділ 1 проходження практики за темами 1-3

1.1 Основи організації практики

Для виконання навчального плану та відповідно до робочої програми проходження виробничої практики, я проходила практику у публічному акціонерному товаристві комерційному банку «Приватбанк» (далі КБ «Приватбанк»).

Для успішного виконання робочої програми за мною було закріплено власне робоче місце із можливістю опрацювання даних на ПК.

В перший день проходження практики я займалася такими організаційними питаннями:

 ознайомила керівництво із вимогами до проходження виробничої практики;

 забезпечила підготовку наказу про проходження виробничої практики та призначення керівника практики від комерційного банку;

 ознайомилася з правилами внутрішнього трудового розпорядку, пройшла інструктаж з техніки безпеки, ознайомилася з наявністю об'єктів робочої програми.

Під час проходження практики мною разом із керівником було встановлено перелік документів, котрі є у розпорядженні комерційного банку і які не представляють комерційної таємниці. На основі цього переліку мною був складений приблизний календарний графік, котрий після деяких доопрацювань був затверджений керівником практики.

Відповідно до загальних правил регламентації робочого процесу комерційного банку трудовий розпорядок проходження практики з 8.00 до 17.30. з перервою з 12.00 до 13.00. Вихідний неділя.

1.2 Банківські операції. Фінансовий ринок

Під час вивчення даного питання робочої програми я узнала, що ринок фінансових послуг – це економічні відносини, що виникають між фінансовими посередниками та іншими економічними агентами з приводу розподілу фінансових ресурсів, купівлі-продажу тимчасово вільних грошових коштів і цінних паперів.

В Україні, з прийняттям Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» регулювання ринку фінансових послуг здійснюють: Національний банк України – банківське регулювання та нагляд, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку – формування та забезпечення реалізації єдиної державної політики щодо розвитку і функціонування ринку цінних паперів, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг – проведення єдиної та ефективної державної політики у сфері надання фінансових послуг.

Згідно із Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», операції з грошовими коштами, цінними паперами, борговими зобов’язаннями та правами вимоги боргу (тобто фінансовими активами), що здійснюються в інтересах третіх осіб за їх рахунок чи за власний рахунок фінансових посередників або ж за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів з метою отримання прибутку чи збереження реальної власності фінансових активів називаються фінансовими послугами.

Учасники ринків фінансових послуг – юридичні та фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, які мають право здійснювати діяльність з надання фінансових послуг на території України та споживачі таких послуг.

У Законі України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» зазначено, що фінансовими вважаються такі послуги: випуск платіжних документів, платіжних карток, дорожніх чеків та/або їх обслуговування, кліринг та інші форми забезпечення розрахунків; довірче управління фінансовими активами; діяльність з обміну валют; залучення фінансових активів із зобов’язанням щодо наступного їх повернення; фінансовий лізинг; надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту; надання гарантій та поручительств; переказ грошей; послуги у сфері страхування та накопичувального пенсійного забезпечення; торгівля цінними паперами; факторинг.

З урахуванням національної специфіки на вітчизняному фінансовому ринку, поки що, домінуюче значення займають банківські установи, тому відповідно переважна більшість фінансових послуг надається банками. При цьому банківська система розвиває не тільки традиційні банківські послуги (касове, клірингове обслуговування, кредитування та залучення депозитів тощо), але й сприяє розвитку таких послуг як банківський (фінансовий) лізинг, довірчі операції з цінними паперами, андерайтингові, авто в кредит, іпотечний кредит та інші послуги.

Стимулююче призначення банків полягає, насамперед, у сприянні рухові фінансових активів від власників-постачальників вільних ресурсів до їх споживачів. Банки реалізують посередницьку функцію через надання різних послуг своїм клієнтам, виконуючи при цьому відповідні укладені угоди.

Комерційні банки є насамперед підприємствами, що спеціалізуються на посередницькій діяльності, яка пов’язана, з одного боку, з купівлею вільних грошових коштів на ринку ресурсів, а з другого  їх продажем підприємствам, організаціям та населенню. За таких умов для банків є однаково важливими як операції із залучення коштів, так і з їх розміщення. Від операцій із залучення коштів залежить розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності комерційних банків. В свою чергу, вигідне розміщення ресурсів сприяє підвищенню дохідності та ліквідності комерційних банків, забезпечує їх економічну самостійність та стабільність.

Отже, комерційний банк «Приватбанк» є одним із головних і найбільших учасників фінансового ринку.

КБ «Приватбанк» був заснований у 1991 році як банк, є лідером банківського ринку країни. За даними дослідження GFK Ukraine у першому кварталі 2014 року нас вважають основним банком 37% клієнтів – фізичних осіб, що більше, ніж у наступних за нами шістнадцяти банків разом взятих. Серед корпоративних клієнтів цей показник становить 20%.

Приватбанк є одним з найбільш інноваційних банків світу. Наприклад, понад десять років назад банк став одним із перших у світі, що почав використовувати одноразові SMS-паролі. До останніх інновацій, які отримали визнання по всьому світі, належать такі продукти, як платіжний міні-термінал, вхід в Інтернет-банкінг через QR-код, онлайн-інкасація, а також десятки різноманітних мобільних додатків.

На підставі банківської ліцензії НБУ Банк має право здійснювати наступні банківські операції, які:

 залучення вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

 відкриття та супровід поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, в тому числі перерахування коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів і зарахування коштів на них;

 розміщення залучених коштів від власного імені, на власних умовах і на власний ризик;

 надання гарантій, поручництв та інших зобов'язань від третіх осіб, які мають намір виконати їх у грошовій формі;

 придбання права вимоги виконання зобов'язань у грошовій формі за доставлені товари або отримані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог і прийому платежів (факторинг);

 лізинг;

 послуги відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання коштовностей і документів;

 випуск, купівля, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних і платіжних інструментів;

 випуск банківських платіжних карток і виконання операцій з використанням цих карток;

 надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій;

 операції з валютними коштовностями;

 супровід рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) у іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у національній валюті України;

 супровід кореспондентських рахунків банків (резидентів-нерезидентів) у іноземній валюті;

 супровід кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у національній валюті України;

 відкриття кореспондентських рахунків у іноземній валюті в уповноважених банках України і здійснення операцій за ними;

 відкриття кореспондентських рахунків у іноземній валюті у банках (нерезидентах) і здійснення операцій за ними;

 залучення і розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

 залучення і розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

 операції з банківськими металами на валютному ринку України;

 операції з банківськими металами на міжнародних ринках;

 емісія власних цінних паперів;

 операції купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

 здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (в тому числі андеррайтинг);

 здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

 перевезення валютних цінностей та інкасація коштів;

 операції за дорученням клієнтів або від власного імені;

 операції з інструментами грошового ринку;

 операції з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

 операції з фінансовими ф'ючерсами і опціонами;

 довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними і фізичними особами;

 Депозитарна діяльність і діяльність супроводження реєстровласників іменних цінних паперів;

 депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

Під час проходження виробничої практики у КБ «Приватбанк» мною була досліджена організаційна структура даної фінансової установи.

Розрахунково-касові операції полягають у забезпеченні руху грошових коштів на рахунках клієнтів банків згідно з їхнім дорученням. Усі розрахунково-касові операції банка виконуються за рахунок коштів клієнтів, які повинні у них бути. Тому ці операції по суті є послугами, за які банк стягує плату у вигляді комісійної винагороди.

Розрахунки охоплюють дві сфери грошового обороту: готівкову і безготівкову. Головним чином, готівкові кошти обслуговують рух доходів і витрат населення, приватних громадян, що займаються індивідуальною трудовою діяльністю, приватних підприємців. Безготівкові розрахунки використовуються між підприємствами, установами, організаціями та дедалі більшою мірою населенням.

Передумовою існування різних форм розрахунків є можливість відкриття та ведення операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб в установах банку.

«Приватбанк» відкриває для своїх клієнтів кілька видів рахунків: поточні, депозитні, бюджетні. Перші два види можуть відкриватися як в національній так і в іноземній валюті, а останній тільки в національній.

Поточні рахунки відкриваються підприємствами усіх видів та форм власності, а також їх відокремленими підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів банківських операцій.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленими підрозділам на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка І після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам та їх відокремленими підрозділам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

Юридична особа для відкриття поточного рахунку господарювання подає до банку такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку. Заяву підписують керівник і головний бухгалтер відокремленого підрозділу.

- копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади, засвідчену нотаріально ;

- копію належним чином оформленого положення про відокремлений підрозділ, засвідчену нотаріально або юридичною особою, що створила відокремлений підрозділ;

- копію довідки про внесення відокремленого підрозділу до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

- копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи, яка створила відокремлений підрозділ, на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію документа, що підтверджує взяття відокремленого підрозділу на облік в органі державної податкової служби за місцезнаходженням цього підрозділу;

- картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально або підписом керівника юридичної особи, до складу якої входить відокремлений підрозділ.

Фізична особа-підприємець для відкриття поточного рахунку повинна подати до банку такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана фізичною особою-підприємцем;

- копію свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця засвідчену нотаріально;

- копію документа, що підтверджує взяття фізичної особи-підприємця на облік в органі державної податкової служби;

- копію документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи-підприємця у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- картку із зразками підписів . Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку або нотаріально.

Поточні рахунки як фізичним та і юридичним особам відкриваються на підставі договорів.

Форми безготівкових розрахунків які застосовуються Приватбанком:

• Платіжними дорученнями

• Акредитивна

• Розрахунковими чеками

• Інкасова

• Банківські платіжні картки

Розрахунки за допомогою платіжних доручень здійснюються після того, як клієнт надасть банку належним чином заповнене платіжне доручення , у якому вказується одержувач платежу, код його банку, його розрахунковий рахунок, сума та призначення платежу.

Розрахунки з використанням акредитивів здійснюються в наступному порядку:

1. Заявник акредитива подає на адресу банку емітента заява на акредитив.

2. Банк-емітент інформує виконуючий банк про відкриття акредитива. Після одержання відповідного повідомлення виконуючий банк протягом 10 днів інформує бенефіціара про відкриття й умови акредитива.

3. Після здійснення відвантаження продукції (виконання робіт, надання послуг) бенефіціар представляє документи, передбачені умовами акредитива, разом з реєстром документів по акредитиві.

4. Виконуючий банк на підставі представлених документів здійснює відповідний платіж.

Приватбанк надає наступні види акредитивів. Так, у залежності від наданого забезпечення акредитиви поділяються на:

- покриті, по яких кошти платника, призначені для здійснення платежу банком, бронюються заздалегідь;

- непокриті, оплата яких у випадку відсутності коштів здійснюється на підставі притягнутого банківського кредиту.

Крім того, акредитив може підрозділятися на відкличний (який може бути змінений чи анульований банком-емітентом) і безвідкличний (зміна чи умов анулювання якого здійснюється за згодою одержувача коштів або виконуючого банку).

Розрахунки з використанням інкасових доручень.

Суттю розрахунків з використанням інкасових доручень є надання банком-емітентом послуги по витребуванню з платника коштів визначеної суми платежу. При цьому вимога до платника про здійснення платежу висувається виконуючим банком. Слід зазначити, що чинне законодавство не встановлює строгих вимог до форми інкасового доручення, тому воно може бути оформлене як у виді платіжної вимоги, так і у виді інших розрахункових документів.

Розрахунки з використанням рахункових чеків.

Розрахункові чеки надаються за пред’явленням заяви фізичним та юридичним особам, які мають розрахункові рахунки у банку. Рахункові чеки застосовуються тільки для безготівкових перерахувань з рахунка чекодавця на рахунок одержувача коштів і не підлягають оплаті готівкою (за винятком випадків, якщо чек обмінюється на готівку фізичними особами). Особливістю здійснення розрахунків з використанням чеків є те, що для гарантованої оплати чека чекодавець зобов'язаний забронювати визначену грошову суму на спеціальному рахунку в банку-емітенті. Чек повинний бути пред'явлений до оплати в банк чекоутримувача протягом 10 календарних днів без обліку дати виписки чека.

Розрахунки з використанням банківських платіжних карток:

Платіжною карткою є спеціальний платіжний засіб у виді емітованої пластикової чи іншої картки, що використовується для ініціювання перекладу коштів з рахунка чи платника з відповідного рахунка банку з метою оплати вартості товарів (робіт, послуг), перерахування коштів зі своїх рахунків на рахунки третіх облич, а також одержання коштів у касах банків, пунктах обміну іноземкою валюти і через банківські автомати. Даний перелік операцій не є вичерпним і може бути доповнений у договорі між банком, що випустив картку (банк-емітент), і її власником.

Всі операції по платіжній картці враховуються на картковому рахунку, порядок відкриття й умови використання якого обмовляються в договорі між банком-емітентом і власником платіжної картки.

У залежності від характеристики власника банківські платіжні картки поділяються на наступні види:

- корпоративна платіжна картка, що емітована банком на ім'я юридичної чи особи фізичного обличчя-суб'єкта підприємницької діяльності. Користатися даною карткою можуть працівники підприємства;

- особиста платіжна картка, що емітована на ім'я фізичної особи, що не є суб'єктом підприємницької діяльності .

Крім того, у залежності від схеми обслуговування карткового рахунка банківські платіжні картки умовно можна розділити на:

- дебетові, котрі дозволяють їхньому власнику здійснювати розрахункові операції й одержання наявних коштів у межах суми, що знаходиться на картковому рахунку;

- кредитні, котрі дозволяють здійснювати вищевказані операції за рахунок кредиту, наданого банком.

Готівковий обіг-одна із складових грошового обороту, в якій рухаються державні грошові знаки ,що представляє собою сукупність платежів, здійснюваних готівкою.

Усі підприємства, які відкрили поточні рахунки в установах банку, зберігають на них свої кошти на договірних умовах. Підприємства можуть тримати в своїй касі на кінець дня готівку в межах установлених лімітів. До 14 січня 2005 року ліміт каси розраховував банк, зараз цю операцію робить само підприємство.

При укладанні договору на розрахунково-касове обслуговування підприємство має подати до банку заявку-розрахунок у двох примірниках для встановлення загального ліміту каси .

В касах банка виконуються наступні операції:

- прийом готівки від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (в т.ч. з видачею карток надання послуг);

- приймання платежів на погашення траншів кредиту Установи Банку та відсотків за його користування;

- прийом та виплата переказів без відкриття рахунку;

- видача готівки за платіжними картками міжнародних платіжних систем;

- операції в системі СБОІІ (поповнення рахунку, видача готівки з рахунку, списання коштів з рахунку, прийом готівки при відкритті депозитного владу за умови наявності відповідних рахунків);

- валютно-обмінні операції (крім прийняття на інкасо іменних чеків) ;

- обмін платіжних не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні, банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот(монет) одного номіналу на банкноти(монети) іншого номіналу;

- перевірка на справжність банкнот;

- прийом на дослідження сумнівних щодо справжності банкнот (монет);

- продаж банківських металів;

- продаж лотерейних білетів;

- прийом інкасаторських сумок з готівкою.

Приймання готівки та цінностей в операційну касу при виконанні приходних касових операцій здійснюється за касовими документами.

Приймання національної валюти від клієнтів здійснюється за такими прибутковими касовими документами:

А) за заявою на переказ готівки:

- від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки;

- від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні рахунки;

- від юридичних осіб та фізичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкрили в цій самій Установі Банку або іншому банку, на рахунок Установи Банку, переказ без відкриття рахунку.

Б) за рахунками на сплату платежів, роздрукованими юридичною особою – отримувачем платежів.

В) за Прибутковим касовим ордером:

- від працівників Установи Банку за внутрішньобанківськими операціями (повернення готівки виданої під звіт для здійснення розрахунків, пов’язаних із господарськими потребами, відрядженнями тощо.

За прибутково – видатковими касовими ордерами здійснюється оформлення наступних касових операцій в національній та іноземній валюті:

- прийом готівки, що надійшла від територіальних управлінь НБУ, інших банків, пунктів обміну валют;

- оформлення загальної суми проведених операцій;

- прийом готівки із під звіту касових працівників під час ведення аналітичного обліку;

- переміщення готівки з рахунку «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування» на рахунок «Банкноти та монети в касі банку».

З кас Банку валюта видається за такими видатковими документами:

А) за Грошовими чеками (у разі одержання коштів з поточного рахунку)

Б) за Заявою на видачу готівки (переказ без відкриття рахунку ,а також з поточних або вкладних рахунків) ;

В) За Видатковим касовим ордером :

- працівникам Установи Банку за внутрішньобанківськими операціями;

Видача валюти за Прибутково – видатковим касовим ордером здійснюється для оформлення таких операцій :

- вивезення надлишків національної валюти до територіальних управлінь НБУ;

- видача готівки для завантаження банкоматів.

Форми касових документів, які застосовуються при здійсненні видаткових та прибуткових касових операцій та порядок заповнення реквізитів повинні відповідати вимогам НБУ та внутрішніх нормативних актів Банку.