Анализ платежеспособности ооо «Поволжский фанерно – мебельный комбинат», тыс. Руб.

Наименование показателя	01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	Отклонение 01.01.2010 01.01.2013
I.Исходные данные для анализа
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	6438	20296	46758	58071	51633
2.Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность	43157	42752	66119	71935	28778
3.Общая величина оборотных активов	47278	48101	71280	80782	33504
4.Общая величина активов	69467	68358	90073	99777	30310
5.Краткосрочные обязательства	54443	50911	77536	17086	-37357
6.Общая величина обязательств	67704	65533	86118	94140	26436
II.Оценка текущей платежеспособности
1.Общий коэффициент ликвидности баланса(Л1)	0,698	0,734	0,828	0,858	0,16
2.Коэффициент абсолютной ликвидности(Л2)	0,118	0,399	0,603	3,399	3,281
3.Коэффициент быстрой ликвидности «критической оценки»(Л3)	0,793	0,84	0,853	4,21	3,417
4.Коэффициент текущей ликвидности(Л4)	0,868	0,945	0,919	4,728	3,86
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала(Л5)	-0,575	-1,903	-0,825	0.139	0,714
6.Доля оборотных средств в активах(Л6)	0,681	0,704	0,791	0,81	0,129
7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами(Л7)	-0,432	-0,362	-,0208	-0,165	0,267
8.Коэффициент восстановления платежеспособности(Л8)	Х	0,492	0,453	3,316	Х
9.Коэффициент утраты платежеспособности(Л9)	Х	Х	Х	Х	Х

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период с 01.01.2010 года по 01.01.2013 года увеличилось на 3,281 и составило 3,399, т. е. предприятие увеличило свою платежеспособность, и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2010 года на 11,8%, а 01.01.2012 года 399,9%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2013 года по сравнению с 01.01.2010 года увеличилось на 3,86 и составило 4,728, т. е. платежеспособность возросла и на 01.01.2013 года предприятие. Реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости, могло погасить текущие обязательства на 472,8%, в то время как на 01.01.2009 года это показатель составил 86,8%.

Рыночная устойчивость предприятия – это его способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска. Для обеспечения рыночной устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самопроизводства. Анализ рыночной устойчивости приводится в приложении 3. Коэффициент автономии (экономической независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На 01.01.2013 года значение коэффициента автономии составило 0,062, в то время как на 01.01.2010 года оно составляло 0,03, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 3,2 %. Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно – хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Абсолютным показателем финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. В таблице 3 проанализированы показатели финансовой устойчивости ООО «Поволжский фанерно – мебельный комбинат», а в таблице 4 приведены типовые финансовые ситуации состояния предприятий.

Таблица 3.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Поволжский фанерно –

мебельный комбинат».

Наименование показателя	01.01. 2010	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	Отклонение 01.01.2010 01.01.2013
1.Источники формирования собственных оборотных средств	2063	3488	4624	6222	4159
2.Внеоборотные активы	22189	20257	18793	18995	-3194
3.Наличие собственных оборотных активов	-20126	-16769	-14169	-12773	7353
4.Долгосрочные пассивы	13261	14622	8582	77054	63793
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	-6865	-2147	-5587	64281	71146
6.Краткосрочные заемные средства	43721	40985	66492	5355	-38366
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	36856	38838	60905	69636	32780
8.Общая величина запасов	4323	6012	5830	5568	1245
9.Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств	-24449	-22781	-19999	-18341	6108
10. Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формировании запасов	-11188	-8159	-11417	58713	69901
11Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	32533	32826	55075	64068	31535
Трехкомпонентный показатель, S	0,0,1	0,0,1	0,0,1	0,1,1	Х

Таблица 4.