Типовые финансовые ситуации.

Условия
S=1,1,1	S=0,1,1	S=0,0,1	S=0,0,0
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой неустойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

По состоянию на 01.01.2010 года предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств. Данное финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности предприятия. По состоянию на 01.01.2012 год по сравнению с 01.01.2010 годом финансовое положение предприятия улучшилось. Финансовая устойчивость оценивается как нормальная, при которой гарантируется его платежеспособность. Нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 5.

Анализ ликвидности баланса ооо «Поволжский фанерно – мебельный комбинат».

Наименование показателя		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
А1.Наиболее ликвидные активы		20296	46758	58071
А2.Быстрореализуемые активы		22456	19361	514
А3.Медленнореализуемые активы		5349	5161	22197
А4.Труднореализуемые активы		20257	18793	18995
П1.Наиболее срочные обязательства		9926	11044	11731
П2.Краткосрочные обязательства		40985	66492	5355
П3.Долгосрочные пассивы		14622	8582	77054
П4.Постоянные пассивы		2825	3955	5637
А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4	Условие абсолютной ликвидности баланса	А1>=П1 А2<П2 А3<П3 А4>П4	А1>=П1 А2<П2 А3<П3 А4>П4	А1>=П1 А2<П2 А3<П3 А4>П4

На 01.01.2012 года на ООО «Поволжский фанерно – мебельный комбинат» не достигались условия абсолютной ликвидности баланса. Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек. По состоянию на 01.01.2012 года ситуация улучшилась, но ликвидность баланса также характеризуется как недостаточная. При этом существует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем и соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости – наличие собственных оборотных средств.

Таблица 6.