Теоретическая часть: Раздел 1. Общая характеристика организации безналичных расчетов на территории России.

1. Правовое регулирование в области осуществления перевода денежных средств юридическими лицами.

Как и любой вид деятельности юридического лица, учёт денежных средств регламентируется законодательством Российской Федерации, в частности следующими нормативными актами.

Я хотела бы рассказать немного о главных изданиях, которые могут помочь мне при исследовании данной квалификационной работы.

Взятая мной тема регламентируется следующими нормативными документами:

1. Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств ".

Это Положение устанавливает новые правила перевода денежных средств ЦБР, кредитными организациями в России в рублях. Это связано с принятием Закона о национальной платежной системе. Положения ЦБР о безналичных расчетах в России, о порядке их осуществления физлицами утрачивают силу.

Новое положение касается всех клиентов кредитных организаций (как физических, так и юридических лиц). Оно распространяется на перевод денежных средств с участием Внешэкономбанка.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия последних на основании распоряжений о переводе.

Предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; перевод денежных средств по требованию получателя - прямое дебетование (ранее были платежные требования); перевод электронных денег (прежде это не предусматривалось).

При переводе денежных средств в качестве промежуточных этапов выделяются и операции с наличными (напр., выдача получателям-физлицам и прием от плательщиков-физлиц).

Прежнее положение о безналичных расчетах в т. ч. регламентировало расчеты через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в ЦБР. Через корреспондентские счета в других кредитных организациях и счета межфилиальных расчетов. Приводился рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухучете кредитных организаций при совершении расчетов через счета "ЛОРО", "НОСТРО" и через счета межфилиальных расчетов. В новом положении подобных разделов нет.

Предусмотрено, что банки утверждают внутренние документы, содержащие порядок составления распоряжений о переводе, их приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования), исполнения.

Положение вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования, за некоторыми исключениями. Глава 3, которая посвящена особенностям выполнения процедур приема к исполнению распоряжений участников платежной системы, вступает в силу с 1 января 2013 г. Требования, определяющие максимальное количество символов в реквизитах платежного, инкассового поручений, платежных требования, ордера, составляемых в электронном виде, - с 1 апреля 2013 г.

2. ПоложениемБанка России №384-П от 29.06.2012г. "О платежной системе Банка России".

В нем утверждается, что Положение о платежной системе Банка России принято в развитие Закона о национальной платежной системе. Со дня, когда оно начинает действовать, утрачивают силу ч. II Положения ЦБР о безналичных расчетах (она регламентирует осуществление расчетов через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России) и относящиеся к ней приложения. Кроме того, Указания ЦБР об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть ЦБР, об особенностях отражения информации в расчетных документах и платежных ордерах, направляемых в электронном виде при проведении безналичных расчетов через ЦБР.

Перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России осуществляется через систему банковских электронных срочных платежей в режиме реального времени и через системы внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, а также с применением почтовой и телеграфной технологии.

В этой платежной системе предусматривается прямое участие. Критерий участия - наличие банковского (корреспондентского) счета (субсчета) участника в Банке России. Приостановление участия не применяется.

Определены применяемые формы безналичных расчетов и правила перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России. Закреплен порядок осуществления платежного клиринга и расчета. Установлен временной регламент функционирования платежной системы Банка России.

Предусмотрена возможность выставлять платежные требования и инкассовые поручения в электронном виде. Участники обмена при переводе денег другим участникам в рамках сервиса несрочного перевода могут составлять платежные поручения в электронном виде на общую сумму принятых к исполнению распоряжений, информация по которым указывается в реестре. Кредитная организация (ее филиал), являющаяся участником обмена, при переводе денег на общую сумму принятых к исполнению распоряжений физлиц-плательщиков в рамках сервиса несрочного перевода органу Федерального казначейства-участнику обмена составляет платежное поручение на общую сумму с реестром.

Положение вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования в "Вестнике Банка России", кроме некоторых норм.

До 1 января 2013 г. расчетно-кассовые центры являются подразделениями расчетной сети ЦБР.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 июля 2012 г. Регистрационный N 24797.

3. ФЗ " О банках и банковской деятельности" №395-1 от 02.12.1990г..

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 – основной документ, регулирующий создание и деятельность кредитных организаций на территории России.

Глава 1 закона посвящена общим положениям банковской деятельности, описана ее структура. Определен круг операций, которыми могут заниматься исключительно кредитные организации. Дано определение союзов, ассоциаций, групп и холдингов, создаваемых банками. Заложены основы взаимоотношений банков и государства. Кроме того, в разделе прописаны базовые понятия, необходимые для создания банка: учредительные документы, минимальный уставный капитал, органы управления.

Глава 2 регламентирует регистрацию кредитных организаций и лицензирование банковских операций, процедуру создания филиалов и представительств. В ней приведен список необходимых документов, описаны основания для отказа. Здесь же указаны особенности создания на территории России кредитной организации с иностранным участием, а также рассмотрены вопросы, в какой ситуации лицензия может быть отозвана, и порядок ликвидации банка.

Глава 3 – о банковской стабильности и надежности, а также о защите прав вкладчиков и кредиторов. Здесь же возлагается на Центральный банк установление нормативов, которыми должны руководствоваться банки. Вводится понятие банковских резервов, дается определение банковской тайны, а также описаны процедура наложения ареста и обращение взыскания на денежные средства, находящиеся в кредитной организации.

В главе 4 говорится о банковской практике: установление межбанковских отношений, процентные ставки, комиссионное вознаграждение банков. В последней редакции закона в отдельной главе вводится такое понятие, как бюро кредитных историй. Рассмотрены вопросы обеспечения возвратности кредитов, банкротства клиентов. Есть раздел, посвященный антимонопольным правилам.

Глава 5 - о создании банком представительств и дочерних организаций за рубежом.

Глава 6 полностью посвящена сберегательному делу - вкладам физических лиц, системе обязательного и добровольного страхования.

В последней главе 7 речь идет о бухгалтерском учете в кредитных организациях, а также о надзоре за деятельностью банков, об обязательной отчетности и аудиторских проверках. Кроме того, описаны особенности бухгалтерского учета в банковских группах и холдингах.

4. ФЗ "О национальной плетежной системе" № 161-ФЗ от 27.06.2011г..

5. Федеральный Закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России) " ( Глава XII Организация безналичных расчетов ), устанавливает правила ,формы, сроки и стандарты осуществления безналичных рачетов.

А так же другие нормативные документы, которые касаются данной темы.