2. Анализ ресурсного потенциала организации

Рассмотрим виды ресурсов. В торговле в первую очередь это трудовые ресурсы и основные средства, а во вторую это ассортимент и наличие товарных ресурсов.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами управления трудовыми ресурсами являются следующие:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение и изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. Проанализируем в таблице 2 обеспеченность персоналом ООО «БОГАТЫРЬ».

Таблица 2

Обеспеченность и структура персонала ООО «БОГАТЫРЬ» в 2012 г.

Категории работающих	По плану	Факт	Отклонение, (+, -)	Удельный вес, факт, %
Всего работающих	63	56	-7	100,00
Аппарат управления	16	16	0	28,57
Работники всего	40	35	-5	62,50
кассиры	5	5	0	8,93
продавцы консультанты	30	26	-4	46,43
кладовщики	2	2	0	3,57
водители	3	2	-1	3,57
специалисты (товароведы)	4	3	-1	5,36
служащие (уборщицы)	3	2	-1	3,57

При анализе обеспеченности персоналом предприятия можно сделать следующие выводы об изменении качественного состава рабочей силы. В 2012 г. численность персонала по плану должно было составить 56 человек, что на семь единиц больше фактической численности. Это связанно с тем, что на предприятии потребность в продавцах консультантах возникает по мере роста ассортимента и товарооборота, а в следствии не полного использовании торговых площадей нет необходимости полностью комплектовать, причем это относиться только к должностям с низкой квалификацией, поэтому при определенных условиях укомплектовать предприятие полностью не составит труда.

Наибольший удельный вес в общей численности персонала составляют работники (62,50%), которые обеспечивают весь торговый процесс, большую из них часть составляют продавцы-консультанты 46,43 %. Наименьший удельный вес водители и служащие, по 3,57 %.

Аппарат управления представлен зав.магазинами, директором, коммерческим и финансовым директором, главным бухгалтером и бухгалтерией, менеджером по рекламе и зав.складом. Это составляет в структуре 28 %. Численность аппарата управления вполне обоснована так как общество имеет развитую сеть состоящую из 6 магазинов территориально находящихся в 3 областях.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих

Кпр = Чпр/ Чср , (1)

где Чпр – численность принятых на предприятие работников;

Чср – среднесписочная численность работников.

коэффициент оборота по выбытию:

Кв = Чвыб/ Чср , (2)

где Чвыб – численность выбывших работников;

коэффициент текучести кадров

Кт = Чувол/ Чср , (3)

где Чувол – число человек уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;

коэффициент постоянства персонала

Кпс = Чпрор весь год / Чср , (4)

где Чпрор весь год - численность работников проработавших весь год

Так же в целях управления трудовыми ресурсами необходим анализ движения рабочей силы для выяснения причин текучести кадров, который представлен в таблице 3.

Из таблицы видно, что по сравнению с 2010 годом увеличилось число принятых и сократилось число уволенных работников, однако при этом как в 2011 году, так и 2012 году среднесписочная численность работников постоянно увеличивается хоть и так значительно (рост составил 30 %)

В 2011 году выбыло на 5 человек меньше, основная причина смена места работы по собственному желанию (5 человек). За нарушение трудовой дисциплины уволены 3 человека, что связано с нарушениями в работе с наличными денежными средствами и недостачами.

Таблица 4

Движения персоанала ООО «БОГАТЫРЬ» за 2011-2012 гг.

Показатели	Годы		Отклонение
	2011	2012	+, -	%
Принято (чел)	15	21	6	140
Выбыло (чел)	12	8	-4	67
В т.ч.
по собственному желанию	10	5	-5	50
за нарушение трудовой дисциплины	2	3	1	150
Среднесписочная численность (чел)	43	56	13	130
Коэф. оборота по приему рабочих	0,35	0,38	0,03	108
Коэф. оборота по выбытию	0,28	0,14	-0,14	51
Коэф. текучести кадров	0,30	0,38	0,07	124
Коэф. постоянства персонала	0,70	0,63	-0,07	90

На анализируемом предприятии в отчетном году увеличился коэффициент приема на 0,03, при этом снизился в два раза коэффициент по выбытию. Коэффициент текучести кадров вырос, а постоянства снизился, однако это связано с ростом среднесписочного состава организации при этом число работников в абсолютном выражении проработавшим полный год увеличилось на 5 человек, при этом 72 % из них работают третий год. Наибольшая текучесть кадров по продавцам консультантам и кассирам.

Наличие работников с большим стажем хорошо отражается на деятельности предприятия, так как работники имеют многолетний опыт работы, и нет необходимости обучать вновь прибывших работников специфике работы.

Основной оценкой использования трудовых ресурсов является производительность труда. Для оценки применяется система следующих показателей:

обобщающие показатели. К ним относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человека – день или человека – час.

вспомогательные показатели. Характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

При анализе производительности труда стоят следующие задачи:

дается оценка степени выполнения бизнес-плана по росту производительности труда;

изучается динамика роста производительности труда;

исследуется влияние роста производительности труда на величину достигнутого прироста объема товарооборота;

определяется влияние на изменение производительности труда интенсивных факторов;

определяется влияние на изменение производительности труда экстенсивных факторов;

рассчитываются резервы увеличения производительности труда.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда в торговле является среднегодовой товарооборот на одного торгового работника. Величина его зависит не только от выработки торгового работника, но и от удельного веса последних в общей численности всего персонала, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

По данным таблицы 5 можно сделать следующий вывод, что объем товарооборота повысился за 2012 г. на 12583 млн.руб. или 36 %. Среднесписочная численность всего персонала выросла на 30 %, в том числе торгового персонала на 41 %. Количество фактически отработанного времени всеми работниками за год повысилось на 32 %.Время работы одного торгового работника осталось на том же уровне.

Таблица 5

Оценка показателей производительности труда ООО «БОГАТЫРЬ» за 2011-2012 г.

Показатель	Годы		Отклонение, (+ ,-)		Темп роста, (%)
	2011 г.	2012 г.
Объем товарооборота, млн.руб.	35 177	47 760		12 583		136
Среднесписочная численность:
Всего персонала	43	56		13		130
торговых работников	22	31		9		141
Удельный вес рабочих в торговых работников в общей численности персонала, %	51,2	55,4		4,19		108,2
Отработано дней одним рабочим за год	243	240		-3		99
Средняя продолжительность одного рабочего дня, ч	7,6	7,8		0		103
Общее количество отработанного времени:
всеми персоналом за год, млн.ч.	79,4	105		25		132
в том числе одним торговым работником, чел.ч.	1 847	1 872		25		101
Среднегодовая выработка: (млн.руб.)
одного работающего	818,1	852,9		35		104
одного торгового работника	1599,0	1540,6		-58		96
Среднедневная выработка торгового работника, млн.руб.	6,58	6,42		-0,16		98
Среднечасовая выработка торгового работника, руб.	865,80	822,99		-42,80		95

Объем товарооборота на 1 одного работающего вырос на 4 %, а вот рост торговых работников привел к тому что товарооборот на 1 торгового работника составил 96% от уровня прошлого года. Сократились и среднедневная и среднечасовая выработки. Однако прирост работников отразился на снижении производительности, но при этом прирост товарооборота привел к росту прибыли от продаж на 19,6 %, при этом в 2012 году высока доля новых торговых работников, которые в полной мере не реализовали свой экономический потенциал в полной мере из-за отсутствия опыта.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Рассмотрим тенденции в фонде оплаты труда за последние три года в таблице 6.

Таблица 6

Динамика фонда заработной платы ООО «БОГАТЫРЬ»

Показатели	Годы			Темп роста, (%)
	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011
Товарооборот, млн.руб.	16348	35177	47760	215,2	135,8
Среднесписочная численность, чел.	40	43	56	107,5	130,2
Фонд заработной платы, млн.руб.	1618,5	3060,4	3725,3	189,1	121,7
Фонд заработной платы в % к обороту	9,9	8,7	7,8	87,9	89,7
Среднемесячная зарплата на одного работника,млн. руб.	3371,78	5931,01	5543,57	175,9	93,5

Объем товарооборота растет, при этом рост фонда оплаты труда так же имеет тенденции к росту. В 2011 году темп роста фонда оплаты труда составил 89,1 %, а в 2012 году 21,7 %, в отношении к товарообороту фонд оплаты труда составил в 2012 году 7,8 %, в 2010 году данный показатель был на уровне 9,9 %. Среднемесячная заработная платы растет, однако в 2012 году она снизилась на 6,5 % (значительное увеличение персонала) и составила 5543 млн.руб.

Оценка их состава, технического состояния и использования объектов является одним из важнейших аспектов аналитической работы на предприятии, так как именно через основные средства происходит материальное воплощение научно-технического прогресса - главного фактора повышения эффективности производства и торговой деятельности.

Проведение анализа обеспеченности предприятия основными фондами предполагает установление их объема, динамики, состава, структуры и технического состояния. Источниками информации являются данные аналитического учета и показатели финансовой отчетности предприятия.

Анализ основных средств начинается с анализа наличия, структуры и движения основных средств на предприятии.

При проведении анализа обеспеченности хозяйствующего субъекта основными средствами необходимо изучить: достаточно ли у предприятия основных фондов, какого их наличие, состав, динамика, структура, качественное и техническое состояние, уровень производства, коммерческой деятельности и степень их организации.

Таблица 7

Состав и динамика основных средств ООО «БОГАТЫРЬ», млн.руб.

Наименования показателя	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп роста, (%)
	2010	2011	2012
Здания	2483	6932	6574		-358		94,83
Сооружения	152	448	398		-49		88,97
Машины и оборудование	936	2934	3561		628		121,39
Транспортные средства	136	332	476		144		143,28
Производственный и хозяйственный инвентарь	8	24	33		9		137,31
Прочие	12	36	36		-1		98,25
Итого основных средств:	3728	10706	11078		372		103,47

По данным таблицы 7 за анализируемый период наблюдается увеличение стоимости объектов основных средств в сумме 372 млн.руб. или 3,47 %. Наибольшее увеличение стоимости произошло по машинам и оборудованию на 628 млн.руб. или 21,0 %. Также были приобретены транспортные средства в сумме 144 млн.руб. Так как объект исследования переоценку объектов основных средств не проводит, то увеличение стоимости связано, прежде всего, с ростом производственной мощности предприятия, осуществлением капитальных вложений и обновлением технической базы. ООО «БОГАТЫРЬ» постоянно расширяет свою деятельность за счет ввода в эксплуатацию новых торговых точек, проводит реконструкцию и капитальный ремонт зданий и сооружений, там самым увеличивая торговую площадь, при этом обеспечивая комфорт и удобство обслуживания покупателей.

Перейдем к рассмотрению структуры основных фондов. Это необходимо для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры. Оценка изменений в структуре основных средств предприятия занимает довольно важное место, так как показатели структуры во многом влияют на эффективность использования объектов и конечные результаты коммерческой деятельности в целом.

Таблица 8

Структура объектов основных средств ООО «БОГАТЫРЬ» за 2010-2012 гг.

Наименования показателя	Годы			Отклонение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011	2012
Здания	64,7	59,3	58,2	-1,19	0,98
Сооружения	4,2	3,6	3,5	-0,10	0,97
Машины и оборудование	27,4	32,1	31,6	-0,52	0,98
Транспортные средства	3,1	4,3	4,3	0,03	1,01
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,23	0,30	0,59	0,29	1,95
Прочие	0,34	0,32	0,31	-0,01	0,97
Итого основных средств:	100	100	100	Х	Х

Значительных изменений в структуре основных фондов не произошло. При этом доля зданий и сооружений в структуре сократилась за последние 2 года более чем 8 %, а доля машин и оборудования при этом выросла на 1.2 %.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает пассивная часть, так как сфера торговли должна в полной мере быть обеспечена торговыми площадями. Активная часть основных фондов, машин, оборудования, инструментов имеет меньшую долю, однако характеризуется значительным приростом. Это связано с процессом полной автоматизации розничной торговли с применением контрольно-счетной техники и технологией штрихкодирования товаров.

Эффективность использования основных средств оценивается в зависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственном процессе, а также их назначения. Анализ качественного состояния основных средств начинают определения уровня их физического износа, который зависит от качества основных средств, их технического совершенствования; особенностей технологического процесса; времени их действия; степени защиты основных средств от внешних условий; качества ухода за основными средствами и их обслуживания, от классификации рабочих и их отношения к основным средствам. Коэффициент физического износа основных средств характеризуют качество, чем ниже коэффициент износа и выше коэффициент годности, тем лучше техническое состояние объектов.

Для изучения движения и технического состояния объектов основных средств рассчитывают коэффициенты обновления, выбытия и прироста.

Объем товарооборота зависит от доли новых, более совершенных средств труда. В связи с этим для характеристики технического состояния основных средств рассчитывают коэффициент обновления. Степень интенсивности выбытия основных средств из производства характеризует коэффициент выбытия объектов.

Данные коэффициенты отражают интенсивность обновления и выбытия основных фондов предприятия за отчетный период в сфере производства.

По данным таблицы 9 коэффициент обновления в 2011 году составлял 71,37 %, а 2012 году 1,34 %, что является весьма положительным причем коэффициент выбытия на протяжении последних лет остается крайне низким 2010 год –2,51%, 2011 год – 6,19%.

Значительный прирост основных средств в 2011 году говорит о повышении рыночной активности ООО «БОГАТЫРЬ». Коэффициент годности в 2012 году составил 67,73 %, что говорит значительном экономическом потенциале заложенном в основных средства ООО «БОГАТЫРЬ».

Следующим этапом анализа, с целью выявления возможных резервов повышения эффективности использования основных средств на предприятии, является расчет и оценка основных показателей, характеризующих роль средств труда в торгово-коммерческом процессе.

Таблица 9

Характеристика состояния основных средств ООО «БОГАТЫРЬ»

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Первоначальная стоимость основных средств	3728	10706	11078	6978	372
Стоимость поступивших основных средств	94	7640	372	7546	-7268
Стоимость выбывших основных средств	183	662	0	479	-662
Сумма износа	1136	3116	3574	1980	458
Остаточная стоимость основных средств	2502	14568	7876	12066	-6692
Среднегодовая стоимость основных средств	7217	10892	11264	3675	372
Коэффициент обновления (%)(с.2 : с1.)х100	2,51	71,37	3,36	68,86	-68,01
Коэффициент выбытия (%)(с.3 : с.1) х100	4,92	6,19	0	1,27	-6,19
Коэффициент прироста (%)(с2. – с.3)х100/c.1	-2,4	65,18	3,36	67,58	-61,82
Коэффициент износа (%)(с.4 : с.1) х100	30,4	29,1	32,27	-1,3	3,17
Коэффициент годности (%)(100 % - с.10)	69,53	70,9	67,73	1,37	-3,17

В условиях рыночных отношений происходит конкурентная борьба между организациями, а наибольшего успеха добиваются те, которые эффективнее используют свои ресурсы. Эффективность использования основных фондов на предприятии характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии, производительности труда, фондовооруженности.

Фондоотдача – обобщающий показатель использования производственных основных средств, на величину и динамику которой влияют многие факторы, зависящие и не зависящие от предприятия (структура основных средств, изменение структуры выпуска продукции). Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин и оборудования, сокращения их простоев, технического совершенствования производственных основных средств.

Фондовооруженность характеризует объем технической вооруженности, приходящейся на среднее число производственных рабочих или на одно рабочее место. Этот показатель будет наиболее точным при условии, если в сумму основных средств не включать стоимость зданий и сооружений.

Важным показателем эффективности использования основных средств является рентабельность. Рентабельность основных средств – это отношение полученной прибыли к средней величине основных средств. Этот показатель показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные средства.

Сгруппируем данные в таблице 10 и определим уровень эффективности использования основных средств.

Основным показателем характеризующим эффективность торговой деятельности является объем товарооборота торгового предприятия, поэтому этот показатель и будем рассматривать для анализа использования основных средств.Таварооборот вырос на 35 %, прибыль от продаж на 19 %, среднегодовая стоимость основных средств выросла на 50 %, средснесписочная численность на 13 %. На этом фоне производительность труда осталась фактически на том же уровне, фондоотдача товарооборота снизилась на 10 %, фондовоооруженность труда выросла на 15,9 %. Снижение рентабельности с 23 % до 20 % и рост среднегодовой стоимости основных средств привели к снижению фондорентабельности до 89,5 %, однако показатели эффективности использования основных средств высоки, тем более что обеспечение труда в расчете на одного работника увеличилось что говорит о повышении экономического потенциала заложенного в основные фонды организации.

Таблица 10

Исходные данные для анализа фондоотдачи ООО «БОГАТЫРЬ», млн. руб.

Показатели	Годы		Отклонение
	2011 г.	2012 г.	(-,+)	(%)
Объем товарооборота (млн. руб.)	35177	47760	12583	135,8
Прибыль от продаж	8145	9743	1598	119,6
Среднегодовая стоимость основных средств (млн. руб.)	7217	10892	3675	150,9
Среднесписочная численность работников (чел.)	43	56	13	130,2
Производительность труда 1-го работника	818,1	852,9	34,79	104,3
Фондоотдача товарооборота	4,87	4,38	-0,49	90,0
Фондовооруженность	167,8	194,5	26,66	115,9
Фондоемкость	0,21	0,23	0,02	111,2
Рентабельность продаж, %	23,15	20,40	-2,75	88,1
Фондорентабельность, %	112,9	89,5	-23,41	79,3

Проведенное исследование говорит о все возрастающем экономическом потенциале за счет ресурсов организации, однако как отмечалось выше при наличии основной ресурсной база в торговых организациях на первый план выходят объем и ассортимент товаров.