3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий

Для реализации предложенных мероприятий в ООО «Санаторий Урал», необходимо произвести закупку специального оборудования для осуществления занятий по «скандинавской ходьбе», гало- и фитотерапии обновить спортивный инвентарь, произвести ремонт помещения для реализации комнаты отдыха. Рассчитаем общие затраты на закупку необходимого оборудования (Таблица 22)

Таблица 22 – Затраты на закупку необходимого оборудования

Наименование	Количество (шт.)	Цена за штуку, руб.	Общая цена, руб.
Палки для занятий «скандинавской ходьбой»	20	1190	23800
Волейбольный мяч	3	1300	3900
Волейбольная сетка	1	2000	2000
Бадминтонный набор	2	1800	3600
Шахматный стол	1	21500	21500
Набор шахмат	2	1750	3500
Диван	2	12500	25000
Кресло	4	4500	18000
Письменный стол	1	1	10000
Посуда и принадлежности для чая	-	5000	5000
Плазменный телевизор	1	35000	35000
Стул	2	3000	6000
Галокабина «Аэромед»	1	150000	150000
Кедровая бочка «Сибирь»	1	65000	65000
Итого: 372300

Таким образом, общие затраты на необходимое оборудование составит 372300 рублей.

Для осуществления деятельности «фито-бара» необходимо произвести закупку ассортимента чаев и напитков. На первоначальном этапе произведем закупку сырья в количестве 1 кг. (Таблица 23).

Таблица 23 – Затраты на закупку ассортимента напитков для «фито-бара»

Наименование напитка	Количество, кг	Стоимость, руб,
Чай с шиповником	1	250
Ромашковый чай	1	250
Цветочно-фруктовый чай с гибискусом	1	400
Сбор пихтовый с имбирем	1	450
Сбор пихтовый с шалфеем	1	450
Клюквенный чай	1	250
Чай с жасмином	1	270
Чай мятой	1	200
Зеленый чай	1	250
Чай земляничный с листьями мяты	1	250
Чай с малиной	1	200
Чай медовый	1	240
Чай с корицей и лепестками китайской розы	1	400
Молочный чай	1	200
Сбор успокоительный	1	170
Почечный чай	1	170
Отвар желудочный	1	200
Сбор витаминный	1	250
Итого: 7620

Следующим шагом рассчитаем затраты на косметический ремонт. Площадь предполагаемого помещения составляет 64кв. метров, высота стен 3 метра. В помещении необходимо наклеить обои, поменять линолеум и плинтуса, заменить занавески (Таблица 24).

Таблица 24 – Затраты на косметический ремонт помещения

Наименование материала	Количество	Величина измерения	Стоимость
Обои	47	рулон	24440
Клей	10	пачка (50 гр.)	500
Линолеум	100	кв.метр	30000
Плинтуса	40	метр	2000
Занавески	7	метр	3150
Итого: 60090

Затраты на косметический ремонт помещения составят 60090 рублей.

Ремонт будет производиться тремя мастерами, в период с октября по ноябрь 2014 года. Рассмотрим затраты на оплату труда рабочих (Таблица 25).

Таблица 25– Затраты на оплату труда мастеров по ремонту

Должность	Виды выполняемых работ	Оплата труда (разовая), руб.
Мастер по ремонту помещений 1	Наклейка обоев, укладка линолеума	10000
Мастер по ремонту помещений 2	Наклейка обоев, укладка линолеума, прикрепление плинтусов	10000
Швея	Пошив штор	1700

Итого затраты на оплату труда мастеров составит 21700 рублей.

Для информирования потребителей о новых услугах ООО «Санаторий Урал», необходимо использовать рекламу. Итак, представим общие затраты на рекламу в течение трех месяцев (Таблица 26).

Таблица 26– Затраты на рекламу новых услуг ООО «Санаторий Урал»

Вид рекламы	Общая стоимость, руб.
Телеканал тнт-Оренбург (10 мин. - 50 руб./мин.)	500
Листовки (тираж 300 шт.)	3300
Газеты «Из рук в руки» 1 слово - 7 рублей	840
Наружная реклама в центре города	8000
Интернет (совершенствование сайта)	6000
Итого: 18650

Итого затраты на рекламу составят 18650 рублей за 1 месяц. Последующая реклама услуг ООО «Санаторий Урал» будет проводиться в течении двух месяцев, и будет включать в себя рекламу по телевидению и раздачу листовок. Таким образом, общие затраты в течение трех месяцев составят за 3 месяца в целом – 26240 рублей.

Предполагаемое помещение под создание комнаты отдыха составляет 64 кв. м. Земельная площадь принадлежит учредителям ООО «Санаторий Урал», таким образом затрат в виде аренды помещения не подразумевается. Так же и затраты на коммунальные услуги будут включены в затраты всего санатория.

Для создания комнаты отдыха в ООО «Санаторий Урал» необходимы следующие инвестиции (таблица 27).

Таблица 27 – Инвестиции для реализации проекта

Статьи инвестиций	Общая сумма, рублей
Техническое оборудование	372300
Затраты на закупку чайной продукции	7620
Ремонтные работы	60090
Затраты на оплату труда рабочих	21700
Затраты на рекламу	26240
Итого: 487950

Рассчитаем амортизационные отчисления с основного оборудования (Таблица 28).

Таблица 28 – Амортизация основных фондов в ООО «Санаторий Урал»

Наименование	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Общие затраты, рублей	Сумма амортизации в год, рублей	Сумма амортизации в мес., рублей
Палки для занятий «скандинавской ходьбой»	2	50%	23800	119	9,91
Волейбольный мяч	2	50%	3900	19,5	0,08
Волейбольная сетка	3	33,3%	2000	6,66	0,55
Бадминтонный набор	2	50%	3600	18	1,5
Галокабина «Аэромед»	7	14,2%	150000	213	17,75
Кедровая бочка «Сибирь»	5	20%	65000	130	10,8
Плазменный телевизор	4	25%	35000	87,5	7,29
Диван	6	16,6%	25000	41,5	3,45
Кресло	6	16,6%	18000	29,88	2,49
Письменный стол	5	20%	10000	20	1,66
Шахматный стол	6	16,6%	21500	35,6	3
Стул	4	25%	3000	7,5	0,6
Набор шахмат	3	33,3%	3500	11,65	0,97
Итого:	-	-	-	739,7	60,05

Средства на реализацию проекта предполагается взять из бюджета ООО «Санаторий Урал». Так как, внедряемые услуги будут осуществляться платно, рассчитаем валовую выручку от представленных услуг в выходные и будние дни. Общая загрузка ООО «Санаторий Урал» составляет 80 человек. В выходные дни, санаторий посещает больше людей, это связано с тем, что здесь предоставляется поправить здоровье не по санаторно-курортной путевке, а просто оплатив нужные процедуры, в связи с этим в выходные загрузка санатория составляет более 120 человек. Некоторые из представленных услуг являются сезонными, оказание данных услуг ООО «Санаторий Урал» может осуществлять в период с мая по сентябрь. К сезонным услугам относятся скандинавская ходьба, прокат волейбольных мячей, бадминтона. В период с мая по сентябрь 2015 года 50 выходных дней и 105 будничных, исходя из этого, предположим среднее количество времени пользования услугами. Предполагается, что в среднем на занятия скандинавской ходьбой в будние дни будут осуществляться 4 часа, а в выходные примерно 5 часов 45 минут, исходя из большей загрузки санатория. Так же, прокат волейбольного мяча в будние дни будет осуществляться примерно 3 часа, в выходные – 5 часов, бадминтон в будние – 2 часа, в выходные – 4 часа. Исходя из этого можно рассчитать валовую выручку от сезонных услуг ООО «Санаторий Урал» (Таблица 28).

Таблица 28 – Валовая выручка от предоставляемого комплекса услуг в ООО «Санаторий Урал» в период с мая по сентябрь

Вид услуги	Выручка в будние дни (105 дней), руб.	Выручка в выходные дни (50дней), руб.	Общая сумма выручки, руб.
Занятия скандинавской ходьбой (с инструктором)	105000	72500	177500
Прокат палок для скандинавской ходьбы (индивидуальные занятия)	15750	17500	33250
Прокат волейбольного мяча	31500	25000	56500
Прокат набора для бадминтона	31500	22500	54000
Итого: 321250

Таким образом, выручка сезонного комплекса услуг предоставляемых с мая по сентябрь составила 321250 рублей. Наряду с перечисленными услугами, были предложены медицинские услуги, которые можно осуществлять весь год вне зависимости от временного сезона. Оказание терапевтических услуг в виде галокабины и кедровой бочки, так же определяется исходя из средней загрузки ООО «санаторий Урал» в будние и выходные дни. Таким образом, терапевтическое лечение в галокамере в будние дни составит примерно 4,5 часа, в выходные 6 часов, использование кедровой бочки в будни – 4,5 часа, в выходные 7 часов. Рассчитаем валовую выручку от медицинских услуг за год (Таблица 29).

Таблица 29 – Валовая выручка от платных медицинских услуг в ООО «Санаторий Урал» за год

Вид услуги	Выручка в будние дни (256 дней), руб.	Выручка в выходные дни (109 дней), руб.	Общая сумма выручки, руб.
Галокабина	120320	176580	296900
Кедровая бочка	148000	228900	376900
Итого: 673800

Валовая выручка платных медицинских услуг санатория за год составила 673800 рублей.

Исходя из средней загрузки санатория человек и средней стоимости продукции в фито-баре, которая составляет 60 рублей, средняя сумма покупки напитков в будние дни составит 300 рублей, а в выходные 600 рублей. В год выручка фито-бара составит 142200 рублей.

Таким образом, общая выручка от оказываемых услуг в ООО «Санаторий Урал» за 1 год составит 1137250 рублей.

Рассчитаем результат финансовой деятельности ООО «Санаторий Урал» за 1 год с учетом внедрения новых услуг (Таблица 30).

Таблица 30 - Результат финансовой деятельности ООО «Санаторий Урал» за 1 год

93729,7

Статьи	Сумма, рублей
Расход на оплату труда	21700
Электроэнергия	4200
Амортизационные отчисления	739,7
Затраты на рекламу	26240
Непредвиденные расходы	7000
Ремонт помещения	60090
Валовая выручка	1137250
Чистая прибыль	1043520

Рентабельность продаж, по результатам 1-го отчетного года составит:

(1014280/1137250)х100% = 0,91%. Другими словами чистая прибыль составляет 0,79% от валовой выручки предприятия.

Рассчитаем себестоимость услуг на производственную программу за 1-й отчетный год (Таблица 31).

Таблица 31 – Себестоимость услуг на производственную программу за 1-й отчетный год

Наименование	Общая цена, руб.
Палки для занятий «скандинавской ходьбой»	23800
Волейбольный мяч	3900
Волейбольная сетка	2000
Бадминтонный набор	3600
Шахматный стол	21500
Набор шахмат	3500
Диван	25000
Кресло	18000
Письменный стол	10000
Посуда и принадлежности для чая	5000
Плазменный телевизор	35000
Стул	6000
Галокабина «Аэромед»	150000
Кедровая бочка «Сибирь»	65000
Ассортимент фито-бара	7620
Электроэнергия	4400
Затраты на оплату труда	21700
Затраты на рекламу	26240
Итого:432260

Заключение

Список использованных источников

Барчуков И.С. Санаторно-курортное дело: учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 303 с.

Ветитнев A.M., Журавлева Л.Б. Курортное дело: учебное пособие. -М.: КНОРУС, 2006-528 с.

Хрипушина И.А. Григорьев В.Г. Современные подходы к оценке конкурентоспособности санаторно-курортного комплекса// Курортные ведомости 2005. -№3 - с. 86-87.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Генеральный директор

Исполнительный директор

Хозяйственная служба

Медицинская служба

Бухгалтерия

Служба размещения

Администратор

Главный врач

Начальник хозяйственной службы

Главный бухгалтер

- врачи-специалисты;

- ст. медсестра;

- диетсестра;

- медсестра;

- санитарка.

- повар;

- официант;

- кухонный работник;

- кладовщик.

- сантехник;

- электрик;

- прачка;

- охранник;

- водитель а/м

- бухгалтер;

- экономист.

Горничные

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Санаторий-Урал»

82