5.2.3 Расчет численности рабочих и фонда оплаты труда

Для расчета численности и фонда оплаты труда рабочих определяем количество часов, которое в среднем должен отработать каждый рабочий за год. Для этого составляется баланс рабочего времени одного рабочего на год.

5.2.3.1 Составление баланса рабочего времени одного рабочего на год

Баланс рабочего времени составляется на 2013 год при 8-ми часовом рабочем дне. Календарные, праздничные и выходные дни надо взять по календарю соответствующего года

Номинальный фонд – это разница между календарным фондом и суммой праздничных и выходных дней.

Не рабочие дни надо взять по данным баланса рабочего времени предприятия.

Эффективный фонд в днях – это разница между номинальным фондом и рабочими днями.

Эффективный фонд рабочего времени в часах – это произведение эффективного фонда в днях на эффективную продолжительность рабочего

дня в часах. Расчет выполняется в таблице 14

Таблица 14 Баланс рабочего времени 1 рабочего на год

Показатели	Величина
Календарный фонд времени, дни	365
Праздничные и выходные, дни	118
Номинальный фонд времени, дни	247
Не рабочие дни всего: в том числе:	34
- очередные отпуска;	28
- дополнительные отпуска;	5
- болезни;	4
- выполнение гос. обязанностей	1
Эффективный фонд времени, дни	213
Номинальная продолжительность рабочего времени, час	8
Внутрисменные недоработки, час	0,1
Эффективная продолжительность рабочего времени, час	7,9
Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего в год, часы	1661

Расчет численности и фонда оплаты труда основных рабочих

Численность основных рабочих планируется по рабочим местам.

Тарифные ставки принимаются по данным предприятия.

Для того чтобы получить явочную численность, нужно численность рабочих на единицу оборудования в смену умножить на количество оборудования и на количество смен.

Чтобы получить общую сумму человек/часов, нужно явочную численность рабочих умножить на Т_эф (из баланса рабочего времени Т_эф= 1661).

Чтобы получить фонд оплаты труда, нужно тарифную ставку умножить на общую сумму человек/часов.

Расчеты сводятся в таблицу

Таблица 15 Расчет численности и фонда оплаты труда основным рабочим

Наименование оборудования	Кол-во оборуд.	Числ раб в смену	Смен ность	Явоч наячисл чел	Эффек- тивный фонд, час	Всего чел-ч	Раз-ряд	Тари став-каруб	Тариф фонд, руб
Станок форматно-раскроечный	1	2	1	2
					1661	3322	5	48,07	159688
Станок ленточнопильный	1	1	1	2	1661	3322	6	55,47	184271
Станок фрезерный	1	1	1	1	1661	1661	4	42,07	69878
Станок кромкооблицовочный					1661	1661	6	55,47	92135
Станок фрезерный					1661	1661	6	42,07	69878
Станок сверлильно-позовальный					1661	1661	5	48,07	79844
Итого		7		7					585816

Расчет производится по единицам оборудования на основании расстановки рабочих мест (из технологической части).

Расчет численности и фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

К вспомогательным рабочим относят:

1) Рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования (слесари, электрики

и другие рабочие).

2) Прочий цеховой персонал

Тарифные ставки принимаются по данным предприятия, количество рабочих – 40% от численности основных рабочих.

Расчеты выполняются так же, как и для основных рабочих и заносятся в таблицу 16

Профессия	Числ. Раб.в смену	Смен- ность	Явочная числ., чел	Эффектив-ныйфонд,час	Всего чел.- час	Разряд	Тариф ставка, руб. к.	Тариф фонд, руб.
а) рабочие по содержанию и эксплуатации оборудования
Электрик	1	1	1	1661	1661	6	55,47	92136
Слесарь	1	1	1	1661	1661	5	48,07	79844
ИТОГО:			2					171980
б) прочий цеховой персонал
Контролер приемщик	1	1	1	1661	1661	6	55,47	92136
ИТОГО:			2					92136
ВСЕГО:			6					264116

Таблица 16 Расчет численности и фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и других категорий

Численность АУП принимается в пределах 14% от численности основных и вспомогательных рабочих:

Фонд оплаты труда на год определяется по штатному расписанию умножением оклада на 12 месяцев и на численность. Результаты заносятся в таблицу 17

Таблица 17 Штатное расписание

Наименование должностей	Должностной оклад, руб.	Численность, чел.	Годовой фонд зар. платы, руб.
Старший мастер	18000	1	216000
ИТОГО:			216000

Расчет годового фонда оплаты труда

Для расчета годового фонда оплаты труда используются данные таблиц 15,16,17. Премия находится в процентах от тарифного фонда заработной платы.

Рассчитываем фонд оплаты труда по тарифу и окладам:

585816+171980+92136+216000=1065932 руб

Премии для основных рабочих-40% от фонда оплаты труда.

П_р= 585816×0,4=234326 руб

Премии для вспомогательных рабочих категории “А” – 30% от фонда оплаты труда.

П_всп.а.=171980×0,3=60193 руб

Премии для вспомогательных рабочих категории “Б” – 30% от фонда оплаты труда.

П_всп.б.=92136×0,3=27641 руб

Премии для руководителей, специалистов и других категорий – 30% от фонда оплаты труда.

П_р=216000×0,2=43200 руб

Основная заработная плата – это сумма тарифного фонда оплаты труда и премии:

З_осн=585816+234326=820142 руб

З_осн=171980+60193=232173 руб

З_осн=92136+27641=119777 руб

З_осн=216000+43200=259200 руб

Дополнительная заработная плата – 10% от основной зарплаты с районным коэффициентам 60% (в коэффициентах 1,6):

З_доп=820148×1,6×0,1=131223 руб

З_доп=232177×1,6×0,1=37148 руб

З_доп=119777×1,6×0,1=19164 руб

З_доп=259200×1,6×0,1=41472 руб

Головой фонд оплаты труда – это сумма основной заработной платы с РК и дополнительной заработной платы.

Среднегодовая зарплата по каждой категории определяется делением соответствующего фонда зарплаты на численность, среднемесячная – среднегодовая делится на 12 месяцев.

Результаты заносим в таблицу 18

Таблица 18 Расчет годового фонда оплаты труда

Показатели	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие		АУП	Итого:
		“А”	“Б”
1.Численность чел	7	2	1	1
2. Фонд зарплаты труда по тарифу и окладам, руб.	585816	171980	92136	216000	1065932
3.Премии и доплаты в процентах,	40	30	30	25
сумме, руб.	234326	60193	27641	43200	365360
4. Основная зарплата, руб.	820142	232173	119777	259200	1431292
5. Тоже с районным коэффициентом	1312227	371477	191643	414720	2290067
6. Дополнительная зарплата, руб.	131223	37148	19164	41472	229007
7. Годовой фонд оплаты труда, руб.	1443450	408635	210807	456192	2519074
8. Среднегодовая зарплата, руб.	120287	34052	17567	38016	209922

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования необходимо для определения суммы этих затрат и отнесения их в соответствующую статью калькуляции.

Сумму амортизации оборудования находим в процентах от его стоимости по формуле:

А= С_п×H/100

где C_п - первоначальная стоимость оборудования (из таблицы 16);

H - норма амортизации, принимается 8%

А=3187200×8/100=254976 руб

Заработная плата берется из таблицы 23, графа “А” строка 7.

Начисления на зарплату составляет 30% заработной платы вспомогательных рабочих.

Прочие расходы принимаем 6% от стоимости оборудования.

П_р.расх=3187200×0,06=191232 руб

Результаты заносятся в таблицу 19

Таблица 19 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Наименование затрат	Сумма, руб.
1.Амортизация оборудования и транспортных средств	144090
2. Зарплата вспомогательных рабочих	408625
3. Страховые взносы	122587
4. Прочие расходы	108067
ИТОГО:	783369

Смета общепроизводственных расходов

Смета составляется для определения суммы общепроизводственных расходов и отнесения их соответствующую статью калькуляции.

Заработная плата специалистов берется из таблицы 23, строка 7, графа “АУП”, цехового персонала – из таблицы 23, строка 7, графа “Б”. Начисления на заработную плату составляет 30% от суммы заработной платы специалистов и цехового персонала.

Содержание зданий берется из таблицы 18 – “итого” б) хозяйственные нужды.

Текущий ремонт здания составляет 6% от его стоимости, амортизация до 3% от его стоимости.

С_зд= Ц×V,

С_зд=1200×600×4,8=3456000

А_зд=3456000×0,03=103680 руб

Т_{ек.рем.зд}=3456000×0,06=207360 руб

Прочие расходы – 1200 рублей на одного работающего:

11×1200=13200 руб

Результаты расчетов заносятся в таблицу 20

Таблица 20 Смета цеховых процессов

Наименование затрат	Сумма, руб.
1.Зарплата управленческого персонала	456192
2.Зарплата прочего цехового персонала	210807
3.Страховые взносы	200099
4.Содержание зданий	143448
5.Текущий ремонт зданий	207360
6.Амортизация зданий	103680
7.Прочие расходы	13200
ИТОГО:	1334786

Расчет суммы коммерческих расходов

Эти расходы принимаются в пределах до 6% от производственной себестоимости и заносятся в таблицу 26

Составление калькуляции себестоимости изготовления двери шкафа для детской

Калькуляция составляется по статьям затрат. Суммы по статьям определены в предыдущих расчетах. Сумму общехозяйственных расходов определяем в процентах от суммы основной и дополнительной зарплаты и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (таб.24“итого”) – 30%.

Общ.хоз.расх.= (1312227+131223+783369)×0,25=556705 руб

Общ.произв.рас.=783369+1334786=2118155 руб

Коммерческие расходы – 6% от производственной себестоимости.

КР=49518112×0,06=2971086,7 руб

Результаты расчетов заносим в таблицу 26

Таблица 21 Калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Затраты на ед. изд. руб.	Затраты всего, руб.
1.Основные и вспомогательные материалы	2853,4	42801300
2.Транспортные расходы	142,67	2140065
3.Пар, вода, эл. энергия на технологические нужды	1,69	25403
4.Заработная плата основная	87,48	1312227
5.Заработная плата дополнительная	8,75	131223
6.Страховые взносы	28,86	433035
7.Общепроизводственные расходы	141,2	2118155
8.Общехозяйственные расходы	37,1	556705
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	3301,2	49518112
9.Коммерческие расходы	198	1764974
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	3499,2	51283086

15000

Таблица 22 Смета затрат на производство продукции

Наименование	Сумма, руб.	Структура, %
Основные и вспомогательные материалы (за минусом возвратных отходов)	26910981	67,1
Топливо, вода	919988	2,2
Электроэнергия	292684	0,7
Зарплата основная и дополнительная	4651743	11,6
Социальные отчисления (30%)	1395523	3,5
Амортизация	562373	1,4
Прочие расходы	3154743	7,8
ИТОГО ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИ	37888035	94,3
Коммерческие расходы	2273282	5,7
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	40161317	100

Расчет прибыли

Прибыль отражает эффективность деятельности предприятия. Прибыль от реализации находим по формуле:

П_п=(Ц-С)×Q

где Ц – цена изделия, руб. по данным предприятия;

С – полная себестоимость, руб.;

Q – производственная программа, шт.

П_п=(3700-3499,3)×15000=3010500 руб

Рентабельность продукции определяется по формуле:

Р=(Ц-С_п)/C_c

где П_п - прибыль от реализации, руб.;

С – полная себестоимость, руб.

Р=(3700-3499,3)/3499,3×100=5,7%

Расчет налога на прибыль

Сумма налога на прибыль определяется умножением ставки налога на сумму прибыли, результат делится на 100%.

Налог на прибыль =3010500×0,2=602100 руб

Остаточная прибыль – это прибыль от реализации продукции минус налог на прибыль. Остаточная прибыль составит 2408400 руб.

Расчет срока окупаемости

Экономическая эффективность проекта определяется сроком окупаемости капитальных вложений. Срок окупаемости капитальных вложенийопределяется по формуле:

Т_ок=К/П

где К – капитальные вложения, руб.;

П – сумма прибыли, руб.

Т_ок=3187200/3010500=1,5 года.

Таблица 23 Сводные технико-экономические показатели проекта

Показатели	До реконструкции	После реконструкции	Отклонения
			Абсолют. (+; -)	%
Производственная программа ,штук	15000	15000	-	-
Эффективный фонд рабочего времени одного работника за гол, час.	1661	1661	-	-
Численность работающих, чел	12	11	-1	-4,2
Выработка на одного работающего штук.	1250	1364	+114	+9,1
Фонд оплаты труда, руб.	2574804	2519074	-55730	-1,2
Среднегодовая зарплата одного работника, руб.	214567	209922	+4645	+2,2
Себестоимость единицы изделия, руб.	-	3499,3	-	-
Прибыль от продаж, тыс.руб.	-	3010500	-	-
Рентабельность продукции, %	-	36%	-	-
Сумма капитальных вложений, тыс. руб.	-	3187200	-	-
Срок окупаемости капитальных вложений, год.	-	1,5	-	-