Решение:
Предприятие |
A |
B |
C |
Сметная стоимость сданных работ заказчику |
45,08 |
36,9 |
39,96 |
Сметная стоимость затрат на сданные работы |
41,93 |
33,56 |
37,62 |
Балансовая прибыль предприятий (П i) |
3,15 |
3,34 |
2,34 |
Рентабельность относительно стоимости сданных работ |
6,99% |
9,05% |
5,86% |
Место в соревновании по данному показателю |
II |
I |
III |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств |
25,29 |
20,56 |
21,0 |
Рентабельность относительно производственных фондов |
12,46% |
16,25% |
11,14% |
Место в «соревновании» по данному показателю |
II |
I |
III |
Рентабельность (относительно затрат) |
7,52% |
9,95% |
6,22% |
Место в «соревновании» по данному показателю |
II |
I |
III |
Общий итог «соревнования» |
II |
I |
III |
Факторный анализ.
ПРИМЕР.
Исходные данные:
Факторы |
План |
Факт |
Объем продаж (V), руб. |
2 803 815 |
3 155 200 |
среднесписочное число рабочих (Ч) |
900 |
1.000 |
среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (Д) |
301 |
290 |
среднее число часов, отработанных одним рабочим за день (t) |
6,9 |
6,8 |
средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час (β) |
1,50 |
1,60 |
Определить влияние на объем продаж (V) трудовых факторов.
Решение:
По следующей формуле:
V = Ч ∙ Д ∙ t ∙ β, где
Проводим дополнительные расчеты:
Факторы |
План |
Факт |
Изменения |
среднесписочное число рабочих (Ч) |
900 |
1 000 |
+ 100 |
среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (Д) |
301 |
290 |
- 11 |
среднее число часов, отработанных одним рабочим за день (t) |
6,9 |
6,8 |
- 0,1 |
средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час (β) |
1,50 |
1,60 |
+ 0,10 |
Объем продаж (V), руб. |
2 803 815 |
3 155 200 |
+ 351 385 |
План продаж перевыполнен на 351 385 руб. (3 155 200 – 2 803 815).
Вывод:
два фактора действовали на объем продаж положительно,
два фактора - отрицательно.
I расчет.
Все показатели плановые.
900 · 301 · 6,9 ·1,5 = 2 803 815 руб.
II расчет.
Среднесписочное число рабочих фактическое,
а остальные показатели плановые:
1000 · 301 · 6,9 · 1,5 = 3 115 350 руб.
Среднесписочное число рабочих меняется на 11,11% [(1000 - 900) : 900 ∙ 100%], а Объем продаж меняется на 88,66% [(3 115 350 – 2 803 815) : 351 385 ∙ 100%].
1 % Среднесписочного числа рабочих дает 8,0% Объема продаж.
III расчет.
Средне списочное число рабочих фактическое,
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год - фактическое,
а остальные показатели плановые:
1000 · 290 · 6,9 · 1,5 = 3 001 500 руб.
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год меняется на – 3,7% [(301 - 290) : 301 ∙ 100%], а Объем продаж меняется на – 32,4% [(3 001 500 – 3 115 350) : 351 385 ∙ 100%].
1 % Среднесписочного числа рабочих дает 8,0% Объема продаж.
IV расчет.
Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, а выработка плановая:
1000·290·6,8·1,5 = 2.958.000 руб.
V расчет.
Все показатели фактические:
1000·290·6,9·1,6 = 3.155.200 руб.
Далее сделаем анализ влияния факторов на объем продаж.
Отклонение фактического объема продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:
1) Увеличение количества рабочих определяется путем вычитания из второго расчета первого: 3115,4 – 2803,8 = +311,6 тыс. руб.
2) Уменьшение числа отработанных дней – из третьего вычитается второй результат: 3001,5 – 3115,4 = -113,9 тыс. руб.
3) Уменьшение средней продолжительности рабочего дня – из четвертого вычитается третий: 2958,0 – 3115,4 = - 43,5 тыс. руб.
4) Повышение среднечасовой выработки: 3155,2 – 2958,0 = +197,2 тыс. руб.
Общее отклонение: 3155,2 – 2803,8 = +351,4 тыс. руб.
Или
311,6 – 113,9 – 43,5 + 197,2 = 351,4 тыс. руб.
Расчет показывает, что на предприятии были целодневные и внутрисменные простои.
Если бы предприятие не допустило рост неявок и внутрисменных простоев, то объем продаж увеличился бы на 157,4 тыс. грн. (113,9 + 43,5).
|
I |
II |
|
|
III |
|
|
IV |
|
|
V |
|
|
Ч |
900 (П) |
1 000 (Ф) |
+ 100 |
+ 11.11% |
1 000 (Ф) |
|
|
1 000 (Ф) |
|
|
1 000 (Ф) |
|
|
Д |
301 (П) |
301 (П) |
|
|
290 (Ф) |
- 11 |
- 3,7% |
290 (Ф) |
|
|
290 (Ф) |
|
|
t |
6,9 (П) |
6,9 (П) |
|
|
6,9 (П) |
|
|
6,8 (Ф) |
- 0,1 |
- 1.45% |
6,8 (Ф) |
|
|
β |
1,50 (П) |
1,50 (П) |
|
|
1,50 (П) |
|
|
1,50 (П) |
|
|
1.60 (Ф) |
+ 0,10 |
+ 6,7% |
V |
2 803 815 |
3 115 350 |
+ 311 535 |
+ 88.66% |
3 001 500 |
- 113 850 |
- 32,4% |
2 958 000 |
- 43 500 |
- 12.4% |
3 155 200 |
+ 197 200 |
+ 56,12% |
Проверка:
+ 311 535 – 113 850 – 43 500 + 197 200 = + 351 385.
+ 88,66 % - 32,4% - 12,4% + 56,12% = 99,98 % (≈100%).
|
I |
II |
|
|
III |
|
|
IV |
|
|
V |
|
|
Ч |
900 (П) |
1 000 (Ф) |
+ 100 |
+ 11.11% |
1 000 (Ф) |
|
|
1 000 (Ф) |
|
|
1 000 (Ф) |
|
|
Д |
301 (П) |
301 (П) |
|
|
290 (Ф) |
- 11 |
- 3,7% |
290 (Ф) |
|
|
290 (Ф) |
|
|
t |
6,9 (П) |
6,9 (П) |
|
|
6,9 (П) |
|
|
6,8 (Ф) |
- 0,1 |
- 1.45% |
6,8 (Ф) |
|
|
β |
1,50 (П) |
1,50 (П) |
|
|
1,50 (П) |
|
|
1,50 (П) |
|
|
1.60 (Ф) |
+ 0,10 |
+ 6,7% |
V |
2 803 815 |
3 115 350 |
+ 311 535 |
+ 88.66% |
3 001 500 |
- 113 850 |
- 32,4% |
2 958 000 |
- 43 500 |
- 12.4% |
3 155 200 |
+ 197 200 |
+ 56,12% |
|
|
|
|
1% = 8% |
|
|
1% = 8,8% |
|
|
1% = 8,6% |
|
|
1% = 8,4% |