10.3. Таблица доходов и затрат
Таблица доходов и затрат показывает, как формируется и как распределяется прибыль в предприятии.
10.3.1.Таблица доходов и затрат
при обычной системе налогообложения
Табл.22
Показатели |
Годы |
||
1-й |
2-й |
3-й |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Доходы брутто |
|
|
|
2. НДС в доходах |
|
|
|
3. Доходы нетто (п.1-п.2) |
|
|
|
4. Затраты брутто |
|
|
|
5. НДС в затратах* |
|
|
|
6. Затраты нетто (п.4-п.5) |
|
|
|
7. НДС к перечислению (возмещению) в бюджет (п.2 - п.5) |
|
|
|
9.Балансовая прибыль (п.3-п.6) |
|
|
|
10. Налог на прибыль |
|
|
|
10.Чистая прибыль (п.8 - п.9) |
|
|
|
*Если в соответствии с законодательством доходы не содержат НДС, то и из затрат НДС не вычленяется.
Порядок заполнения табл. 22
Доходы брутто – общие доходы из таблицы 21
НДС в доходах вычленяется их доходов, облагаемых НДС
НДСв
дох. =
(10.3.1.1.)
Доходы нетто = Д брутто – НДС в дох. (10.3.1.2)
Затраты брутто – общая сумма текущих затрат из сметы затрат (Табл.16а)
НДС в затратах вычленяется из затрат, содержащих НДС
НДС в затр. =
(10.3.1.3.)
Затраты нетто = З брутто – НДС в затр. (10.3.1.4.)
НДС к перечисл. (возмещ.) в бюджет = НДС в дох. – НДС в затр. (10.3.1.5.)
Балансовая прибыль = Д нетто – З нетто (10.3.1.6.)
Налог на прибыль = П балансовая 20% (10.3.1.7.)
Чистая прибыль = П балансовая – Налог на прибыль (10.3.1.8.)
Пример: Составить таблицу доходов и затрат при обычной системе налогообложения. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.
Решение: Расчеты сведены в таблицу 23 (в руб.)
Таблица 23
Показатели |
Значение |
Пояснения |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы брутто |
51928400 |
Из таблицы 21 |
2. НДС в доходах |
7921281 |
51 928 400/1,18*0,18=7 921 281 |
3. Доходы нетто (п.1-п.2) |
44007119 |
51 928 400 - 7 921 281 = 44 007 119 |
4. Затраты брутто |
31414351 |
Из таблицы 20а |
5. НДС в затратах |
1 797 773 |
(Из табл. 20а выбираются статьи содержащие НДС) (9 854 295+ 60 000+1036 800+558 306+240 000+ 36 000)/1,18*0,18 = 1 797 773 |
6. Затраты нетто (п.4-п.5) |
29616578 |
31 414 351 - 1 797 773 = 29 616 578 |
7. НДС к перечислению (возмещению) в бюджет (п.2 - п.5) |
6123508 |
7 921 281 - 1 797 773 = 6 123 508 |
9.Балансовая прибыль (п.3-п.6) |
14390541 |
44 007 119 - 29 616 578 = 14 390 541 |
10. Налог на прибыль |
2878108 |
14 390 541 * 0,2 = 2 878 108 |
10.Чистая прибыль (п.8 - п.9) |
11 512 433 |
14 390 541 - 2 878 108 = 11 512 433 |