2.2. Финансово – экономические показатели деятельности банка зао «втб 24»

В соответствии с Указанием Банка России от 20.01.2009 г. № 2172-У «Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп» опубликованию кредитными организациями подлежат: ежегодно-годовой отчет, составленный в соответствии с Указанием Банка России от 8.10.2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета». В состав этого отчета, согласно Указанию № 2089-У входят:

• бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У (код формы 0409806);

• отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409807);

• отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409808);

• сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409813);

• отчет о движении денежных средств (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409814);

ОБЩЕЕ АКЦИОНЕРОВ БАНКА

Ревизор банка

Служба внутреннего контроля Банка

Совет директоров банка

Кредитный комитет

Правление банка

Заместитель председателя правления Банка

Главный бухгалтер банка

Председатель правления банка

МОП

Транспортный отдел

Юридический отдел

Планово-экономический отдел

Инспектор по кадрам

Старший инспектор по кадрам

Отдел кассовых операций

Учетно-операционный отдел

Отдел внутрибанковских операций и налогового учета

Служба безопасности

Отдел автоматизации

Управление корпоративного бизнеса и ритейла

Валютный отдел

Ответственный сотрудник по противодействию легализации

Кредитное управление

Отдел розничного кредитования

Отдел коммерческого кредитования

Дополнительные офисы

Отдел розничного бизнеса

Рис. 1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ЗАО «ВТБ-24»

• аудиторское заключение по годовому отчету;

• пояснительная записка (публикуется по усмотрению банка).

Первые 3 формы (0409806, 0409807 и 0409808) составляются и публикуются банками ежеквартально, а формы 0409813 и 0409814 – один раз в год (они введены начиная с годового отчета за 2008 год.). Таким образом, по публикуемой отчетности можно выполнить оценку деятельности банка в динамике по кварталам (используя показатели первых трех форм отчетности) или за ряд лет (используя показатели всех пяти форм отчетности).

Баланс коммерческого банка - это основной документ для анализа финансового состояния коммерческого банка. Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Исходная информация публикуемых балансов банка позволяет выполнить:

-Анализ источников финансовых ресурсов банка, в том числе:

-анализ динамики пассивов;

-анализ структуры пассивов;

-коэффициентный анализ пассивов;

-Анализ размещения финансовых ресурсов банка, в том числе:

-анализ динамики активов;

-анализ структуры активов;

-коэффициентный анализ активов;

-Оценку ликвидности баланса на основе аналитических коэффициентов.

Анализ баланса коммерческого банка начинается с анализа источников финансовых ресурсов или с анализа пассивов. К финансовым ресурсам банка относятся собственные средства и обязательства. В публикуемой форме баланса это 2-й и 3-й разделы. Анализ источников финансовых ресурсов включает в себя анализ их динамики и структуры, а также коэффициентный анализ пассивов, характеризующий отдельные источники в их общем объеме. Рассмотрим динамику и структуру пассивов банка, приведенных в табл. .2 и 3

В целом за 3 года финансовые ресурсы банка увеличились. При этом наибольший в абсолютном выражении прирост финансовых ресурсов имел место в 2013 г. Нужно отметить, что ресурсы банка постепенно увеличивались с 2011 г. т.е. банк имел устойчивую тенденцию наращивания объема финансовых ресурсов.

В течение анализируемого периода прирост финансовых ресурсов банка был достигнут за счет прироста, как собственных средств банка, так и обязательств, в отношении которых в банке также наблюдается устойчивая тенденция наращения. Среди источников собственных средств наибольшее влияние на прирост этого показателя оказывает нераспределенная прибыль, как прошлых лет, так и за отчетный период. На прирост обязательств банка к концу 2013 г. наибольшее влияние оказал рост средств на счетах клиентов – некредитных организаций, в том числе вкладов физических лиц. По данному источнику ВТБ 24 (ЗАО) постепенно наращивает объемы финансовых ресурсов, привлекая средства от организаций и физических лиц. Что касается выпуска долговых обязательств, то политика банка в этом отношении не очень активна. В 2013 г. ВТБ 24 (ЗАО) значительно увеличил объем выданных гарантий и поручительств.

Преобладающую долю среди пассивов составляют обязательства, удельный вес которых по годам постепенно увеличивался. Среди них заметный удельный вес занимают средства клиентов – некредитных организаций. Далее в структуре пассивов следуют собственные средства, доля которых однако постепенно сокращается. Несмотря на увеличение величины уставного капитала его доля увеличилась, но незначительно.

Таблица 2

Анализ динамики пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013 гг., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета на				Относительные показатели (индекс прироста, %)
		01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	2011	2012	2013	За весь период
1.	Источники собственных средств
	1.Средства акционеров (участников)	50 730 197	50 730 197	50 730 197	74 394 401	0,0	0,0	46,6	46,6
	2.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	-	-	-	-
	3.Эмиссионный доход	22 693 020	22 693 020	22 693 020	13 621 614	-	-	-	-
	4.Резервный фонд	999 657	1 840 219	3 170 085	3 170 085	84,1	72,3	0,0	217,1
	5.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	4 113	0	0	-34 012	-100,0	-	-	-926,9
	6.Переоценка основных средств	7 724	7 308	7 304	806 092	-5,4	-0,1	10 936,3	10 336,2
	7.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	10 082 395	17 208 226	25 815 192	507,0	70,7	50,0	1 454,2
	8.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12 261 766	13 456 168	37 076 119	20 729 863	9,7	175,5	-44,1	69,1
	Итого собственные средства:	88 357 436	98 809 307	130 884 951	138 503 235	11,8	32,5	5,8	56,8
2.	Обязательства
	1.Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	19 581 078	32 516 822	-	-	66,1	-
	2.Средства кредитных организаций	47 721 829	55 659 651	69 496 027	110 300 419	16,6	24,9	58,7	131,1
	3.Средства клиентов (некредитных организаций)	710 928 102	999 313 870	1 189 826 285	1 677 433 384	40,6	19,1	41,0	135,9
	3.1.В том числе вклады физических лиц	630 051 741	823 133 105	982 659 358	1 338 778 438	30,6	19,4	36,2	112,5
	4.Финансовые обязательства оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	-	-	-	-
	5.Выпущенные долговые обязательства	40 415 284	10 380 275	48 058 247	49 610 457	-74,3	363,0	3,2	22,8
	6.Прочие обязательства	11 710 699	7 696 386	13 393 144	19 078 789	-34,3	74,0	42,5	62,9
	7.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	1 442 760	475 393	797 007	2 055 771	-67,0	67,7	157,9	42,5
	Итого обязательства:	812 218 674	1 073 525 575	1 341 151 788	1 890 995 642	32,2	24,9	41,0	132,8
	Итого пассивов	900 576 110	1 172 334 882	1 472 036 739	2 029 498 877	30,2	25,6	37,9	125,4
3.	Внебалансовые обязательства
	1.Безотзывные обязательства кредитной организации	90 894 055	108 823 713	153 742 969	218 344 118	19,7	41,3	42,0	140,2
	2.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	459 387	28 836 619	1 755 724	55 679 262	6 177,2	-93,9	3 071,3	12 020,3
	3.Условные обязательства некредитного характера	0	0	0	0	-	-	-	-

Таблица 3

Анализ структуры пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям
№	Наименование статьи	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		На 01.01.2014г.			Структурные сдвиги
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%		тыс.р.	%		2012	2013	За весь период
1.	Источники собственных средств											%	%	%
	1.Средства акционеров (участников)	50 730 197	5,63	50 730 197	4,33	50 730 197	3,45		74 394 401	3,67		-0,88	0,22	-1,97
	2.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0		0	0		0,00	0,00	0,00
	3.Эмиссионный доход	22 693 020	2,52	22 693 020	1,94	22 693 020	1,54		13 621 614	0,67		-0,39	-0,87	-1,85
	4.Резервный фонд	999 657	0,11	1 840 219	0,16	3 170 085	0,22		3 170 085	0,16		0,06	-0,06	0,05
	5.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	4 113	0	0	0	0	0		-34 012	0,00		0,00	0,00	0,00
	6.Переоценка основных средств	7 724	0	7 308	0	7 304	0		806 092	0,04		0,00	0,04	0,04
	7.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	0,18	10 082 395	0,86	17 208 226	1,17		25 815 192	1,27		0,31	0,10	1,09
	8.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12 261 766	1,36	13 456 168	1,15	37 076 119	2,52		20 729 863	1,02		1,37	-1,50	-0,34
	Итого собственные средства:	88 357 436	9,81	98 809 307	8,43	130 884 951	8,89		138 503 235	6,82		0,46	-2,07	-2,99
2.	Обязательства
	1.Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0	19 581 078	1,33		32 516 822	1,60		1,33	0,27	1,60
	2.Средства кредитных организаций	47 721 829	5,3	55 659 651	4,75	69 496 027	4,72		110 300 419	5,43		-0,03	0,71	0,14
	3.Средства клиентов (некредитных организаций)	710 928 102	78,94	999 313 870	85,24	1 189 826 285	80,83		1 677 433 384	82,65		-4,41	1,82	3,71
	3.1.В том числе вклады физических лиц	630 051 741	69,96	823 133 105	70,21	982 659 358	66,76		1 338 778 438	65,97		-3,46	-0,79	-4,00
	4.Финансовые обязательства оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0	0		0	0		0,00	0,00	0,00
	5.Выпущенные долговые обязательства	40 415 284	4,49	10 380 275	0,89	48 058 247	3,26		49 610 457	2,44		2,38	-0,82	-2,04
	6.Прочие обязательства	11 710 699	1,3	7 696 386	0,66	13 393 144	0,91		19 078 789	0,94		0,25	0,03	-0,36
	7.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	1 442 760	0,16	475 393	0,04	797 007	0,05		2 055 771	0,10		0,01	0,05	-0,06
	Итого обязательства:	812 218 674	90,19	1 073 525 575	91,57	1 341 151 788	91,11		1 890 995 642	93,18		-0,46	2,07	2,99
3.	Пассивы	900 576 110	100	1 172 334 882	100	1 472 036 739	100		2 029 498 877	100		0,00	0,00	0,00

Данные публикуемой формы баланса позволяют рассчитать коэффициенты, которые характеризуют соотношение (или доли) отдельных источников (или групп источников) финансовых ресурсов как между собой, так и в общем объеме пассивов (табл. 4).

Таблица 4

Оценка финансовых ресурсов коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе структурных коэффициентов (точность 0,001)
Показатель	Значения коэффициентов на
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	0,098	0,084	0,089	0,068
Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	9,192	10,865	10,247	13,653
Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	0,109	0,092	0,098	0,073
Доля уставного капитала в собственных средствах	0,574	0,513	0,388	0,537
Коэффициент фондовой капитализации	1,742	1,948	2,580	1,862
Коэффициент клиентской базы (общий)	0,789	0,852	0,808	0,827
Коэффициент клиентской базы (частный)	0,875	0,931	0,887	0,887
Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	0,000	0,000	0,013	0,016
Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	0,000	0,000	0,015	0,017
Доля средств кредитных организаций в пассивах	0,053	0,047	0,047	0,054
Доля средств кредитных организаций в обязательствах	0,059	0,052	0,052	0,058
Доля вкладов физических лиц в пассивах	0,700	0,702	0,668	0,660
Доля вкладов физических лиц в обязательствах	0,776	0,767	0,733	0,708
Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	0,140	0,120	0,133	0,103
Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах	0,050	0,010	0,036	0,026
Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах	0,045	0,009	0,033	0,024
Доля прочих обязательств в обязательствах	0,014	0,007	0,010	0,010
Доля прочих обязательств в пассивах	0,013	0,007	0,009	0,009
Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами	192,338	3,427	74,548	2,488
Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами	0,972	0,908	0,851	0,634

Доля собственных средств в пассивах банка (коэффициент концентрации собственного капитала) является одним из показателей его финансовой надежности и устойчивости. Чем выше значение этого показателя, тем меньше банк зависит от внешних источников финансовых ресурсов. При этом снижается коэффициент загрузки собственных средств, т.е. меньше становится обременение банка обязательствами (снижается плечо финансового рычага), растет обеспечение обязательств банка собственными средствами, т.е. его платежеспособность (коэффициент обеспечения обязательств показывает, насколько банк способен покрыть взятые на себя обязательства за счет собственных средств). В банке ВТБ 24 (ЗАО) наблюдается обратная ситуация с 2011 до начала 2014 года, поскольку отмечается снижение коэффициента концентрации собственного капитала, в связи с чем увеличивается плечо финансового рычага и уменьшается обеспеченность обязательств собственными средствами.

Доля уставного капитала в собственных средствах банка ВТБ 24 (ЗАО) на протяжении 2011-2012 гг. постепенно уменьшается, а к концу 2013 г. за счет увеличения размера уставного капитала его доля возросла, вновь занимая более половины собственного капитала банка. Доля средств клиентов (некредитных организаций) в общем объеме финансовых ресурсов и в привлеченных средствах сократилась к началу 2013 г., но все же остается на достаточно высоком уровне, что может говорить о достаточном качестве ресурсной базы банка и его независимость от иных внешних источников финансирования, большом круге обслуживаемых клиентов. С 2013 г. банк начал пользоваться кредитами ЦБ РФ, но их доля незначительна. Доля средств кредитных организаций в 2013 г. возросла, что может свидетельствовать о повышении интереса банка к другим организациям банковской среды, а также повышению его активности на межбанковском рынке. Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах и обязательствах в 2013 г.

В 2013 г. сократилась активность банка по привлечению средств от граждан и некредитных организаций, поскольку их доля постепенно сокращается. Это говорит о том, что банк начинает привлекать ресурсы из других источников. При этом вклады физических лиц стали менее обеспечены в 2013 г. собственными средствами, т.е. банк не способен удовлетворить вкладчиков в возврате их средств за счет собственного капитала при возникновении такой необходимости.

Анализ размещения финансовых ресурсов включает в себя анализ динамики и структуры активов, а также их коэффициентный анализ, характеризующий отдельные источники в их общем объеме.

Динамика и структура активов ВТБ 24 (ЗАО) представлены в табл. .5 и 6

В течение рассматриваемого периода наблюдается общий прирост активов. Необходимо заметить, что такой рост суммы активов происходил постепенно в течение рассматриваемого периода, что говорит об устойчивой тенденции наращения активов. На такое приращение величины активов банка ВТБ 24 (ЗАО) оказало наибольшее влияние увеличение чистой ссудной задолженности. Банк сокращает свои вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и удерживаемые до погашения, при этом наращивая объемы чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Также можно отметить, что банк постепенно наращивает свои средства в ЦБ РФ, в т.ч. в виде обязательных резервов, а также средства на корреспондентском счете. В 2012 г. можно наблюдать незначительное сокращение денежных средств в наличной форме, а также средств в кредитных организациях более чем в 2 раза, а в 2013 г. средства по этим статьям увеличились. Как работающие, так и неработающие активы банка также постепенно возрастают, при этом рост доходных активов более существенен и заметен в течение рассматриваемого периода.

В структуре активов преобладающее место занимает чистая ссудная задолженность, при этом ее доля постепенно увеличивалась. Заметна отрицательная динамика по удельному весу среди денежных средств, чистых вложений в ценные бумаги, кроме имеющихся для продажи. Работающие активы, приносящие доход банку, занимают большую часть активов. Слишком большая доля работающих активов может свидетельствовать о высоком риске проводимых банком сделок, поэтому их размер необходимо сохранять на приемлемом уровне.

Таблица 5

Анализ динамики активов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013гг., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета на				Относительные показатели (индекс прироста, %)
		01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	2011	2012	2013	За весь период
1	Денежные средства	44 752 891	60 396 974	53 109 101	75 391 362	35,0	-12,1	42,0	68,5
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	21 491 068	37 858 702	43 516 995	60 601 489	76,2	14,9	39,3	182,0
2.1	Обязательные резервы	5 524 998	12 831 083	15 415 602	17 389 242	132,2	20,1	12,8	214,7
3	Средства в кредитных организациях	5 984 299	14 227 578	6 468 180	11 230 202	137,7	-54,5	73,6	87,7
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52 881 883	26 218 575	30 472 489	18 368 420	-50,4	16,2	-39,7	-65,3
5	Чистая ссудная задолженность	738 788 583	993 854 041	1 265 153 935	1 683 322 017	34,5	27,3	33,1	127,8
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	897 115	743 121	20 819 153	79 532 692	-17,2	2 701,6	282,0	8 765,4
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	740 010	741 408	1 464 005	1 576 872	0,2	97,5	7,7	113,1
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 690 690	3 661 703	2 748 475	2 830 670	-0,8	-24,9	3,0	-23,3
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 001 656	12 372 621	15 845 294	24 250 867	23,7	28,1	53,0	142,5
9	Прочие активы	22 087 925	23 001 567	33 903 117	73 971 158	4,1	47,4	118,2	234,9
10	Итого активов	900 576 110	1 172 334 882	1 472 036 739	2 029 498 877	30,2	25,6	37,9	125,4
11	Из общей суммы активов
	а) работающие активы (стр.4+5+6+7)	796 258 271	1 024 477 440	1 319 194 052	1 784 053 799	28,7	28,8	35,2	124,1
	б) неработающие активы (стр.10-11а)	104 317 839	147 857 442	152 842 687	245 445 078	41,7	3,4	60,6	135,3
12	Из общей суммы неработающих активов:
	Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)	72 228 258	112 483 254	103 094 276	153 382 093	55,7	-8,3	48,8	112,4

Таблица 6

Анализ структуры активов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013гг., тыс.р.

		Исходные даанные												Структурные сдвиги
№	Наименование статьи	На 01.01.2011г.			На 01.01.2012г.			На 01.01.2013г.			На 01.01.2014г.			2012		2013		За весь период
		тыс.р.	%	тыс.р.		%	тыс.р.		%	тыс.р.		%	%		%		%
1	Денежные средства	44 752 891	5	60 396 974		5,2	53 109 101		3,6	75 391 362		3,7	-1,5		0,1		-1,3
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	21 491 068	2,4	37 858 702		3,2	43 516 995		3	60 601 489		3,0	-0,3		0,0		0,6
2.1	Обязательные резервы	5 524 998	0,6	12 831 083		1,1	15 415 602		1	17 389 242		0,9	0,0		-0,2		0,2
3	Средства в кредитных организациях	5 984 299	0,7	14 227 578		1,2	6 468 180		0,4	11 230 202		0,6	-0,8		0,1		-0,1
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52 881 883	5,9	26 218 575		2,2	30 472 489		2,1	18 368 420		0,9	-0,2		-1,2		-5,0
5	Чистая ссудная задолженность	738 788 583	82	993 854 041		85	1 265 153 935		86	1 683 322 017		82,9	1,2		-3,0		0,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	897 115	0,1	743 121		0,1	20 819 153		1,4	79 532 692		3,9	1,4		2,5		3,8
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	740 010	0,1	741 408		0,1	1 464 005		0,1	1 576 872		0,1	0,0		0,0		0,0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 690 690	0,4	3 661 703		0,3	2 748 475		0,2	2 830 670		0,1	-0,1		0,0		-0,3
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 001 656	1,1	12 372 621		1,1	15 845 294		1,1	24 250 867		1,2	0,0		0,1		0,1
9	Прочие активы	22 087 925	2,5	23 001 567		2	33 903 117		2,3	73 971 158		3,6	0,3		1,3		1,2
10	Итого активов	900 576 110	100	1 172 334 882		100	1 472 036 739		100	2 029 498 877		100,0	0,0		0,0		0,0
11	Из общей суммы активов												0,0		0,0		0,0
	а) работающие активы (стр.4+5+6+7)	796 258 271	88	1 024 477 440		87	1 319 194 052		90	1 784 053 799		87,9	2,2		-1,7		-0,5
	б) неработающие активы (стр.10-11а)	104 317 839	12	147 857 442		13	152 842 687		10	245 445 078		12,1	-2,2		1,7		0,5
12	Из общей суммы неработающих активов:												0,0		0,0		0,0
	Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)	72 228 258	69	112 483 254		76	103 094 276		68	153 382 093		62,5	-8,6		-5,0		-6,7

Доля высоколиквидных активов в составе неработающий активов занимает более 50%.

На основе комплексной оценки показателей динамики и структуры выполняется их оценка с использованием структурных коэффициентов, позволяющая проследить качественные изменения направлений размещения финансовых ресурсов банка в анализируемом периоде (табл. 7).

Таблица 7

Оценка актива баланса коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе структурных коэффициентов (точность 0.001)

Показатель	Значения коэффициентов на
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Доля первичных резервов в активах	0,050	0,052	0,036	0,037
Доля обязательных резервов в активах	0,006	0,011	0,010	0,009
Доля высоколиквидных активов в активах	0,080	0,096	0,070	0,076
Доля работающих активов в активах	0,884	0,874	0,896	0,879
Доля неработающих активов в активах	0,116	0,126	0,104	0,121
Доля кредитных вложений в активах	0,820	0,848	0,859	0,829
Доля кредитных вложений в работающих активах	0,928	0,970	0,959	0,944
Доля вложений в ценные бумаги в активах	0,064	0,026	0,037	0,050
Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах	0,072	0,030	0,041	0,056
Доля инвестиций в активах	0,001	0,001	0,001	0,001
Доля инвестиций в работающих активах	0,001	0,001	0,001	0,001
Доля имущества банка в активах	0,011	0,011	0,011	0,012
Доля имущества банка в неработающих активах	0,096	0,084	0,104	0,099
Доля прочих активов в активах	0,025	0,020	0,023	0,036
Доля прочих активов в неработающих активах	0,212	0,156	0,222	0,301

Доля денежных средств банка к 2013 г. сократилась, что говорит о снижении ликвидности баланса, что снижает скорость удовлетворения требований клиентов. Доля обязательных резервов находится в данном банке на уровне 1%, что можно считать приемлемым значением в банковском секторе.

Доля высоколиквидных активов к 2013 г. значительно сократилась, несмотря на небольшой прирост за год, что отрицательным образом сказывается на ликвидности баланса банка. Работающие активы занимают очень весомый удельный вес среди активов. Кредитные вложения также занимают значительную долю в активах, хотя их доля и сократилась к концу 2013 г. Такой существенный удельный вес работающих активов и кредитных вложений в том числе может говорить о достаточно высоком уровне риске, принимаемом на себя банком, который может быть оправдан лишь значительными доходами от проводимых операций. Вложения в ценные бумаги с 2012 г. начинают набирать обороты, увеличивая свое место и значимость в составе активов банка, что, на мой взгляд, повышает уверенность банка в получении будущего дохода, поскольку вложения в ценные бумаги можно считать более надежным источником вложения ресурсов. Несмотря на рост инвестиций в дочерние и зависимые организации, а также в имущество, доля таких вложений остается на достаточно низком уровне.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается его способность выполнять свои обязательства перед клиентами по проведению платежей. Данные баланса коммерческого банка позволяют провести оценку его ликвидности как соотношения источников финансовых ресурсов и их размещения, представленного в табл. .8

Таблица 8

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения

Показатель	Значение показателя на
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент защиты капитала	0,113	0,125	0,121	0,175
Коэффициент инвестирования	0,122	0,133	0,132	0,186
Генеральный коэффициент надежности	0,111	0,096	0,099	0,078
Коэффициент мгновенной ликвидности	0,093	0,098	0,081	0,081
Коэффициент текущей ликвидности	0,089	0,105	0,077	0,081
Коэффициент общей ликвидности	1,069	1,059	1,060	1,025
Коэффициент использования привлеченных средств	1,004	1,040	1,006	1,048
Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ	-	-	3,010	2,398
Коэффициент рефинансирования кредитных организаций	0,125	0,256	0,093	0,102

В целом на вложения в имущество и в уставные капиталы других организаций банк отвлек в 2013 г. 18,6%. В результате отвлечения части собственного капитала банка данные группы активов в большей мере нежели в предыдущие периоды, риски банка по доходным операциям в 2013 г. были защищены хуже, чем в остальные периоды, поскольку были покрыты собственными средствами лишь на 7,8%.

По показателям ликвидности заметно, что баланс банка не отличается хорошей ликвидностью. При этом, если банк воспользуется не только средствами в кассах, на корреспондентских счетах, но и большей частью работающих активов, то сможет полностью удовлетворить требования клиентов, что можно считать положительной характеристикой ликвидности баланса.

В работающие активы направляются все привлеченные средства, т.к. коэффициент использования привлеченных средств больше 1. При этом небольшая доля из них направляется и в другие группы активов. Это может означать, что банку не приходится использовать собственные средства для вложений средств в доходные операции, ему достаточно того размера ресурсов, которые он привлекает на рынке

К 2013 г. ВТБ 24 (ЗАО) начал привлекать средства от ЦБ РФ. По отношению к прочим кредитным организациям наблюдается обратная ситуация, т.е. банк отдает предпочтение привлекать ресурсы от других банков, чем размещать у них свои средства. При этом к 2013 г. банк значительно уменьшил объем свои средств в кредитных организациях, о чем свидетельствует значение коэффициента рефинансирования. В 2013 г. объем таких средств несколько увеличился. Это может говорить о повышении активности банка на межбанковском рынке.

Публикуемая отчетность коммерческого банка позволяет выполнить общую оценку эффективности деятельности банка. Для этого следует проанализировать форму отчета о прибылях и убытках. Исходной информацией для выполнения анализа финансовых результатов деятельности банка являются данные годовых отчетов о прибылях и убытках по форме отчетности 0409807 (публикуемая форма). Данные в этих отчетах приводятся как накопленные результаты деятельности банка за год в отличии от данных баланса, где показатели отражают состояние активов и пассивов только на отчетную дату.

Исходная информация публикуемых отчетов о прибылях и убытках позволяет выполнить:

- анализ динамики и структуры процентных доходов и расходов;

- анализ динамики и структуры чистых доходов и прибыли банка;

- оценку показателей эффективности деятельности банка.

Анализ отчета о прибылях и убытках коммерческого банка начинается с анализа динамики и структуры процентных доходов и расходов.

Процентные доходы банк получает от размещения средств в кредитных организациях, от ссуд, предоставленных некредитным организациям, от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) и от вложений в ценные бумаги. Процентные расходы банк несет по привлеченным средствам кредитных организаций, некредитных организаций, и по выпущенным долговым обязательствам. В итоге банк может получить чистый процентный доход либо отрицательную процентную маржу.

Необходимые расчеты для анализа произведенных в табл.. 9 и 10

Таблица 9

Анализ динамики процентных доходов и расходов, тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета			Коэффициент роста
		2011	2012	2013	2013	За весь период
1	Процентные доходы, всего	122 519 543	153 412 930	209 959 882	1,369	1,714
	В том числе:
2	От размещения средств в кредитных организациях	20 810 666	19 476 881	20 165 566	1,035	0,969
3	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	97 901 061	130 880 670	185 260 705	1,415	1,892
4	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
5	От вложений в ценные бумаги	3 807 816	3 055 379	4 533 611	1,484	1,191
6	Процентные расходы, всего	50 923 763	61 579 072	87 468 907	1,420	1,718
	в том числе:
7	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 067 781	3 786 006	8 085 812	2,136	2,636

Окончание таблицы 9

8	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	45 398 541	55 450 680	76 241 478	1,375	1,679
9	По выпущенным долговым обязательствам	2 457 441	2 342 386	3 141 617	1,341	1,278
10	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)п.1-п.6	71 595 780	91 833 858	122 490 975	1,334	1,711

Таблица 10

Анализ структуры процентных доходов и расходов, тыс.р.

		Исходные данные						Структурные сдвиги
№	Наименование статьи	2011г.		2012г.		2013г.		2013	За весь период
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	Процентные доходы, всего	122 519 543	100	153 412 930	100	209 959 882	100	0	0
	В том числе:							0	0
2	От размещения средств в кредитных организациях	20 810 666	17	19 476 881	12,7	20 165 566	9,6	-3,09	-7,38
3	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	97 901 061	79,9	130 880 670	85,3	185 260 705	88,2	2,92	8,33
4	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0	0	0,0	0	0
5	От вложений в ценные бумаги	3 807 816	3,1	3 055 379	2	4 533 611	2,2	0,17	-0,95
6	Процентные расходы, всего	50 923 763	100	61 579 072	100	87 468 907	100	0	0
	в том числе:							0	0
7	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 067 781	6	3 786 006	6,1	8 085 812	9,2	3,10	3,22
8	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	45 398 541	89,2	55 450 680	90	76 241 478	87,2	-2,88	-1,99
9	По выпущенным долговым обязательствам	2 457 441	4,8	2 342 386	3,8	3 141 617	3,6	-0,21	-1,23
10	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)п.1-п.6	71 595 780	58,4	91 833 858	59,9	122 490 975	58,3	-1,52	-0,10

За рассматриваемый период процентные доходы банка в целом увеличились. Прирост доходов происходил равномерно, т.е. в банке наблюдается устойчивая тенденция к наращению процентных доходов. Процентные расходы банка также увеличились. Как и в отношении процентных доходов, прирост происходил постепенно. На прирост процентных доходов наибольшее влияние оказывают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). Прирост процентных расходов достигается в основном за счет расходов по привлеченным средствам клиентов – некредитных организаций, что объясняется тем фактом, что средства клиентов занимают весомую долю в составе пассивов банка. Так как процентные доходы банка на протяжении трех лет превышали его процентные расходы, то банк ВТБ 24 (ЗАО) получал чистый процентный доход, сумма которого постепенно увеличивалась.

В структуре процентных доходов основную часть занимают доходы от ссуд, предоставленных некредитным организациям, их доля при этом возрастает, и от размещения средств в кредитных организациях. Процентные расходы банк несет в основном по привлеченным средствам клиентов – некредитных организаций. Удельный вес этой статьи расходов сократился в 2013 г., но продолжал занимать лидирующую позицию.

Чистые доходы банка складываются из: чистых процентных доходов, чистых доходов от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, от переоценки иностранной валюты, доходов от участия в капитале других юридических лиц, комиссионных доходов и расходов, прочих операционных доходов.

Анализ динамики и структуры чистых доходов и прибыли банка производится на основании расчетов, представленных в табл.. 11 и 12

Таблица 11

Анализ динамики чистых доходов и прибыли банка, тыс.р.

№ строки	Наименование статьи	Данные отчета			Коэффициент роста
		2011	2012	2013	2013	За весь период
3	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)п.1-п.2	71 595 780	91 833 858	122 490 975	1,334	1,711
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе	-7 132 256	-6 631 592	-28 796 289	4,342	4,037
5	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4	64 463 524	85 202 266	93 694 686	1,100	1,453
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-708 581	-95 035	73 054	-0,769	-0,103
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3 828	-339	15 572	-45,935	4,068
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	-	-
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3 015 818	3 330 512	4 628 468	1,390	1,535
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-59 060	-56 074	-2 437 788	43,474	41,276
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	296 447	705 247	2,379	-
12	Комиссионные доходы	14 391 129	20 807 038	26 010 781	1,250	1,807
13	Комиссионные расходы	3 122 586	5 053 705	7 030 457	1,391	2,251
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	-194 849	-653 753	3,355	-
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	-	-
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 346 313	-865 114	-907 758	1,049	0,387
17	Прочие операционные доходы	22 609 985	25 683 059	23 059 969	0,898	1,020
18	Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17	98 247 744	129 054 206	137 158 021	1,063	1,396
19	Операционные расходы	63 462 562	81 696 514	108 366 227	1,326	1,708
20	Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19	34 785 182	47 357 692	28 791 794	0,608	0,828
21	Начисленные (уплаченные) налоги	8 187 864	10 281 573	8 061 931	0,784	0,985
22	Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21	26 597 318	37 076 119	20 729 863	0,559	0,779
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	13 141 150	0	0	-	0
23.1.	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	13 141 150	0	0	-	0
23.2.	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	-	-
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23	13 456 168	37 076 119	20 729 863	0,559	1,541

Таблица 12

Анализ структуры чистых доходов и прибыли банка, тыс.р

№ строки	Наименование статьи	2011г.			2012г.			2013г.			Структурные сдвиги
		тыс.р.	%	тыс.р.		%	тыс.р.		%	2013		За период
3	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)п.1-п.2	71 595 780	72,9	91 833 858		71,2	122 490 975		89,3	18,1		16,4
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе	-7 132 256	-7,3	-6 631 592		-5,1	-28 796 289		-21,0	-15,9		-13,7
5	Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4	64 463 524	65,6	85 202 266		66	93 694 686		68,3	2,3		2,7
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-708 581	-0,7	-95 035		-0,1	73 054		0,1	0,1		0,8
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3 828	0	-339		0	15 572		0,0	0,0		0,0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0		0	0		0,0	0,0		0,0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3 015 818	3,1	3 330 512		2,6	4 628 468		3,4	0,8		0,3
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-59 060	-0,1	-56 074		0	-2 437 788		-1,8	-1,7		-1,7
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0	296 447		0,2	705 247		0,5	0,3		0,5
12	Комиссионные доходы	14 391 129	14,6	20 807 038		16,1	26 010 781		19,0	2,8		4,3
13	Комиссионные расходы	3 122 586	3,2	5 053 705		3,9	7 030 457		5,1	1,2		1,9
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	-194 849		-0,2	-653 753		-0,5	-0,3		-0,5
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0		0	0		0,0	0,0		0,0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 346 313	-2,4	-865 114		-0,7	-907 758		-0,7	0,0		1,7
17	Прочие операционные доходы	22 609 985	23	25 683 059		19,9	23 059 969		16,8	-3,1		-6,2
18	Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17	98 247 744	100.0	129 054 206		100.0	137 158 021		100,0	0,0		0,0
19	Операционные расходы	63 462 562	64,6	81 696 514		63,3	108 366 227		79,0	15,7		14,4
20	Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19	34 785 182	35,4	47 357 692		36,7	28 791 794		21,0	-15,7		-14,4
21	Начисленные (уплаченные) налоги	8 187 864	8,3	10 281 573		8	8 061 931		5,9	-2,1		-2,5
22	Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21	26 597 318	27,1	37 076 119		28,7	20 729 863		15,1	-13,6		-12,0
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	13 141 150	13,4	0		0	0		0,0	0,0		-13,4
23.1.	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	13 141 150	13,4	0		0	0		0,0	0,0		-13,4
23.2.	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0		0	0		0,0	0,0		0,0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23	13 456 168	13,7	37 076 119		28,7	20 729 863		15,1	-13,6		1,4

На протяжении 2011-2013 гг. банк ВТБ 24 (ЗАО) получал чистый доход от проводимых операций, который постепенно повышался. Наибольшее положительное влияние на прирост чистого дохода банка оказали чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери, размер которых постепенно повышался. Также можно отметить комиссионные доходы, по которым наблюдается устойчивая тенденция к наращению, также существенным образом повлияв на прирост чистого дохода банка. Операционные расходы банка составляют не более 100% чистого дохода, поэтому банк получал прибыль до налогообложения в течение 2011-2013 гг. выплаты из прибыли наблюдались лишь в 2011 г., что сократило общий объем получено нераспределенной прибыли. В остальные же периоды чистая прибыль равнялась прибыли после налогообложения.

В структуре чистых доходов банка преобладающее место занимают чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери, доля которых незначительно возрастала в 2013 г. Далее следуют комиссионные доходы, удельный вес которых увеличивался. Можно отметить, что наибольшее положительное влияние на формирование чистого дохода оказывали чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери, комиссионные доходы, а также прочие операционные доходы (хотя их доли и сокращается), а отрицательное влияние можно отметить от комиссионных расходов.

Прибыль характеризует лишь абсолютный эффект (результат) деятельности банка, который может быть достигнут различными путями и с различными затратами трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Наиболее полно результативность банковской деятельности могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов (эффекта) и затрат, обусловивших этот эффект. Производится сопоставление баланса и отчета о прибылях и убытках, которое позволяет оценить и проанализировать эффективность деятельности банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2011-2013 гг. Расчет показателей выполнен ниже в табл. .13

Таблица 13

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели	Значения показателя по годам
	2011	2012	2013
Исходные показатели (тыс.р.)
1. Активы всего (А)	1 036 455 496	1 322 185 811	1 750 767 808
2. Работающие активы (РА)	910 367 856	1 171 835 746	1 551 623 926
3. Собственные средства (капитал) (К)	93 583 372	114 847 129	134 694 093
4. Уставный фонд-средства участников (УФ)	50 730 197	50 730 197	62 562 299
5. Привлеченные средства (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О)	932 209 506	1 186 367 178	1 572 362 410
6. Кредитные вложения = чистая ссудная задолженность (КВ)	866 321 312	1 129 503 988	1 474 237 976
7.Чистые доходы всего (Д)	98 247 744	129 054 206	137 158 021
8. Операционные расходы всего (Р)	63 462 562	81 696 514	108 366 227
9. Процентные доходы (ПД)	122 519 543	153 412 930	209 959 882
10. Процентные расходы (ПР)	50 923 763	61 579 072	87 468 907
11. Прибыль (П)	34 785 182	47 357 692	28 791 794
12. Чистые процентные доходы- процентная маржа (ПМ)	71 595 780	91 833 858	122 490 975
Относительные показатели (показатели эффективности), %
1. Доходность активов (Да)	9,5	9,8	7,8
2. Рентабельность активов (Rа)	3,4	3,6	1,6
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр)	54,8	58	26,6
4. Рентабельность капитала (Rк)	37,2	41,2	21,4
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)	68,6	93,4	46,0
6. Доходность работающих активов (Дра)	10,8	11	8,8
7. Рентабельность работающих активов (Rра)	3,8	4	1,9
8. Доходность кредитных вложений (Дкв)	14,1	13,6	14,2
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)	5,5	5,2	5,6
10. Спрэд (S)	8,7	8,4	8,7
11. Уровень покрытия процентных расходов (Упр)	240,6	249,1	240,0
12. Удельная маржа (Му)	7,9	7,8	7,9

В 2013 г. в банке сократилась доходность активов в результате существенного прироста вложений банка в этом году. А значит сократился объем доходов, полученных с каждого рубля вложенных средств, что не оправдало таких вложений банка. В результате сокращения объема полученной прибыли в 2013 г. сократились и показатели рентабельности почти в 2 раза, что негативно сказывается на эффективности деятельности ВТБ 24 (ЗАО), что требует проработки политики в 2014 г. для повышения прибыльности операций. Сократился также и фактический доход от вложений в доходные активы.

При этом возросла средняя процентная ставка по предоставляемым кредитам и привлеченным средствам, в результате спрэд увеличился, но незначительно. Уровень покрытия процентных расходов в банке достаточно высокий. Он показывает, что процентные доходы банка примерно в 2,5 раза превышают его процентные расходы, что говорит об эффективной процентной политике банка ВТБ 24 (ЗАО). От вложений в работающие активы в среднем банк получает 0,078 руб. чистого процентного дохода и не отклоняется существенно от этого значения.