Завдання 8:
За даними балансу підприємства проаналізувати склад, структуру його активів. Оцінити зміни груп активів і зробити відповідні аналітичні висновки.
За даними балансу проаналізувати зміни стану структури джерел фінансування підприємства. Дати оцінку власного і позиченого капіталу. Визначити наявність власного, оборотного і позиченого капіталів. Дати оцінку їх впливу на формування активів підприємства.
Характеристику якісних змін в структурі майна можна отримати за допомогою вертикального та горизонтального аналізу звітності. З метою проведення даних видів аналізу побудуємо агрегований баланс у табл.8.1
Таблиця 8.1 Агрегований баланс ПАТ «ТРЗ «Оріон»
АКТИВ |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення |
|
Абсолютне (4-3) |
Відносне (5/3),% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 |
первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 |
накопичена амортизація |
012 |
(0) |
(0) |
0 |
0 |
Незавершене будівництво |
020 |
1 539 |
1 447 |
-92 |
-0,06 |
Основні засоби: залишкова вартість |
030 |
28 025 |
27479 |
-546 |
-0,02 |
первісна вартість |
031 |
83640 |
84185 |
545 |
0,01 |
Знос |
032 |
55615 |
56706 |
1091 |
0,02 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
0 |
0 |
Усього за розділом І |
080 |
29 564 |
28 926 |
-638 |
-0,02 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
7 977 |
10 019 |
2 042 |
0,26 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
Незавершене виробництво |
120 |
6 746 |
4 961 |
-1 785 |
-0,26 |
Готова продукція |
130 |
6 502 |
7063 |
561 |
0,09 |
Товари |
140 |
10 |
8 |
-2 |
-0,20 |
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
5 888 |
6 258 |
370 |
0,06 |
Первісна вартість |
161 |
5 888 |
6 258 |
370 |
0,06 |
Резерв сумнівних боргів |
162 |
(0) |
(0) |
0 |
0 |
Продовження табл. 8.1 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
З бюджетом |
170 |
450 |
4 |
-446,00 |
-0,99 |
За виданими авансами |
180 |
1 774 |
993 |
-781,00 |
-0,44 |
З нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
0 |
0 |
З внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
41 |
41,00 |
0,00 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Гроші кошти та їх еквіваленти В національній валюті |
230 |
86 |
237 |
151,00 |
1,76 |
У т.ч. в касі |
231 |
1 |
3 |
2,00 |
2,00 |
В іноземній валюті |
240 |
24 |
93 |
69,00 |
2,88 |
Інші оборотні активи |
250 |
82 |
125 |
43,00 |
0,52 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
29 539 |
29 802 |
263,00 |
0,01 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс |
280 |
55 741 |
59 103 |
3 362 |
6,03 |
ПАСИВ |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення |
|
Абсолютне (4-3) |
Відносне (5/3),% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
25 888 |
25 888 |
0 |
0 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Додатково вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
23987 |
23 987 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
5 |
5 |
0 |
0 |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
350 |
( 5239) |
(5230) |
-9 |
-0,0017 |
Усього за розділом І |
380 |
44641 |
44650 |
9 |
0,0002 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продовження табл. 8.1 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
2455 |
3198 |
743,00 |
0,30 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
3558 |
7705 |
4147,00 |
1,17 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
З одержаних авансів |
540 |
5387 |
734 |
-4653 |
-0,86 |
З бюджетом |
550 |
332 |
597 |
265 |
0,8 |
З позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
|
Зі страхування |
570 |
783 |
418 |
-365 |
-0,47 |
З оплати праці |
580 |
1 914 |
1371 |
-543 |
-0,28 |
З учасниками |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
33 |
55 |
22 |
0,67 |
Усього за розділом ІV |
620 |
14 462 |
14078 |
-384 |
-0,03 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
59103 |
58728 |
-375 |
-0,01 |
Проаналізувавши таблицю 8.1 бачимо, що залишкова вартість основних засобів зменшилась на 546 тис. грн., а розмір нарахованого зносу збільшився на 1 091 тис. грн., що свідчить про те, що основні засоби ПАТ «ТРЗ «Оріон» є застарілими та потребують оновлення. Їх вартість з кожним роком зменшується за рахунок збільшення суми зносу.
Розмір незавершеного виробництва зменшився на 1 785 тис. грн., що свідчить про покращення структури активів, затоварення продукцією.
Розмір виробничих запасів у 2012 році збільшився на 2 042 тис. грн., що свідчить про прагнення захистити грошові активи від знецінення в період інфляції шляхом вкладення їх в запаси.
Розмір власного капіталу підприємства зменшився на 9 тис. грн. за рахунок збільшення на 9 тис. грн. непокритого збитку.
У 2012 році збільшився розмір короткострокових кредитів банків на 743 тис. грн., що свідчить про те, що підприємство має недостатньо власних коштів для покриття своїх потреб, тому використовує залучені. Також збільшився розмір кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 4 147 тис.грн., що свідчить про збільшення залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Загалом розмір валюти балансу у 2012 році, порівняно з 2011, зменшився на 375 тис. грн.