МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ КОМП’ЮТЕРНИХ ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ

Кафедра економічного аналізу та статистики

Комплексне практичне індивідуальне завдання

з дисципліни: «Економічний аналіз»

На прикладі цифрових даних пат «трз «Оріон» за 2011-2012р.

Виконала:

студентка групи ЕК-31

Ткач Л.П.

Перевірила:

Доц., к.е.н.

Литвин З.Б.

Тернопіль – 2013

Завдання 1:

За даними звітності підприємства проаналізувати ступінь виконання планового завдання і динаміку зміни обсягу випуску продукції порівняно з попереднім періодом. Оцінити дотримання запланованої динаміки обсягу продукції.

Таблиця 1.1 Аналіз обсягу випуску продукції ПАТ «Тернопільський радіозавод «ОРІОН»

Показники	2011 рік	2012 рік
Обсяг випуску продукції, тис. грн.	37 255	57 227
Абсолютний приріст, тис. грн.	-	19972
Загальний приріст, тис. грн.	19972	19972
Середньорічний приріст, тис. грн.	9986	9986
Темп зростання (%)		153,6
Темп приросту (%)		53,6

Висновок. За даними звітності підприємства заплановане завдання по обсягу випуску продукції у 2012 році було перевиконано на 19972 тис. грн. У 2012 році запланований обсяг випуску продукції був виконаний на 153,6%, і темп приросту становить 53,6 %, що свідчить про підвищення продуктивності діяльності підприємства в звітному році.

Завдання 2:

Проаналізувати вплив 3 груп факторів на виконання виробничої програми:

• Зміна середньооблікової чисельності;

• Зміна середньорічної вартості основних засобів; фондовіддачі;

• Зміна матеріальних витрат; матеріаломісткості

Визначити комплектний резерв зростання обсягу випуску продукції.

Таблиця 2.1. Основні показники впливу на обсяг випуску продукції

Показники	2011 рік	2012 рік	Відхилення
Обсяг випуску продукції, тис. грн..	37 255	57 227	19972
Чисельність робітників, чол..	729	697	-32
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	85 469,5	83 912,5	-1557
Матеріальні витрати, тис. грн.	20 152	27 804	7652
Середньорічний виробіток, грн	51 104	82 105	31001
Фондовіддача	0,436	0,682	0,246
Матеріаломісткість	0,55	0,49	-0,06
Матеріаловіддача	1,85	2,06	0,24

Розраховую вплив 1 групи факторів на виконання виробничої програми:

а) вплив зміни забезпеченості:

∆Опр= -32*51 104=-1635328 (тис. грн.)

б) вплив ефективності використання:

∆Опр=697*31001= 21607697(тис. грн.)

Перевірка: ∆Опр=-1635328+21607697=19972369(тис. грн.)

Розраховую вплив 2 групи факторів на виконання виробничої програми:

а) вплив забезпеченості основними засобами:

∆Опр= -1557*0,436=-678,852 (тис. грн.)

б) вплив зміни ефективності використання основних засобів:

∆Опр=83912,5*0,246=20642,48 (тис. грн.)

Перевірка: ∆Опр= -678,852+20642,48=19963,62(тис. грн.)

Розраховую вплив 3 групи факторів на виконання виробничої програми:

а) вплив вчасного забезпечення матеріальними ресурсами:

∆Опр=7652/0,55=13912,73 (тис. грн.)

б)вплив раціонального і ефективного використання:

∆Опр=27804/0,49-27804/0,55=6190,13 (тис. грн.)

Перевірка: ∆Опр=13912,73+6190,13=20102,86 (тис. грн.)

Резерви: -1635328; -678,852.

Висновок. Обсяг випуску продукції за 2012 рік зріс на 19972 тис. грн. На це впливають такі фактории:

Зменшення чисельності працюючих призвело до зменшення обсягу випуску продукції на 1635,238 тис.грн.

Із збільшенням середньорічного виробітку на 31001 грн. обсяг випуску продукції зріс на 21607,697 тис. грн.

Середньорічна вартість основних засобів зменшилась на 1557 тис.грн. Це призвело до зменшення обсягу випуску продукції на 678,852 тис. грн.

Із зміною ефективності використання основних засобів обсяг випуску продукції збільшився на 20642,48 тис.грн.

В результаті своєчасного забезпечення матеріальними ресурсами обсяг випуску продукції збільшився на 13912,73 тис. грн.

Завдання 3:

А) проаналізувати рух робочої сили на підприємстві пов’язаний із прийманням та звільненням працівників за базовий та звітний періоди.

Таблиця 3.1. Кількість працівників, що працюють на ПАТ «Тернопільський радіозавод «ОРІОН»

Показники	Базовий період	Звітний період
Середньооблікова чисельність працівників на початок року, осіб	739	697
Прийнято протягом року	52	60
Чисельність працівників які вибули	85	111
Чисельність робітників на кінець року	735	984

1. Коефіцієнт прийняття у базовому та звітному періодах становить:

Кпр(б)=52/739*100=7,04%

Кпр(з)=60/697*100=8,61%

∆Кпр=8,61-7,04=1,54%

2. Коефіцієнт вибуття у базовому та звітному періодах становить::

Квиб(б)=85/739*100=11,5%

Квиб(з)=111/697*100=15,92%

∆Квиб=15,92-11,5=4,42%

3. Константа:

Const(б)=735/739*100=99,46%

Const(з)=984/697*100=141,18%

∆ Const=141,18-99,46=41,75%

Висновок:зменшення чисельності працівників на 4,42% може негативно вплинути на роботу підприємства, разом з тим зменшується і фонд оплати праці це несе за собою зниження витрат на виробництво.

Г) проаналізувати вплив основних факторів на зміну фонду оплати праці робітників у звітному періоді в порівнянні до попереднього.

Таблиця 3.2. Показники впливу на зміну фонду оплати праці

Показники	Базовий період	Звітній період	відхилення
Фонд оплати праці тис. грн	9 766	13 523,9	3757,9
Чисельність працівників осіб	729	697	-32
Середня заробітна плата грн.	13,4	19,4	6

1. Вплив зміни чисельності працівників на фонд оплати праці:

∆ФОП=∆Ч*ЗП(п)=(-32)*13,4=-428,8 (тис. грн.)

2. Вплив зміни середньої заробітної плати на фонд оплати праці:

∆ФОП=Ч(ф)* ∆ЗП=697*6=4182 (тис. грн.)

Перевірка: -428,8+4182=3753,2 (грн.)

Висновок. Фактично фонд оплати праці у звітному періоді зріс на 3757,9 тис. грн. Зміна чисельності працівників зменшила фонд оплати праці на 428,8 тис. грн., а збільшення середньої заробітної плати на 6 грн. призвело до збільшення фонду заробітної плати на 4182 тис. грн.

Завдання 4:

А) Проаналізувати стан основних засобів підприємства. Розрахувати коефіцієнт зносу та коефіцієнт придатності, використовуючи дані фінансової звітності «Баланс» підприємства. Зробити відповідний аналітичний висновок.

Таблиця 4.1 Основні засоби ПАТ «Оріон» за 2012 рік (тис. грн.)

Групи основних засобів	Залишок на початок року		Нараховано амортизації за рік	Залишок на кінець року			Залишкова вартiсть
	первісна вартість	знос		первісна вартість	знос
1	3	4	5	6	7	8
Будинки, споруди та передавальні пристрої	45218	23384	998	47923	25857	22066
Машини та обладнання	26912	23442	715	24111	21738	2373
Транспортні засоби	960	769	28	1273	115	158
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)	3666	3482	56	3177	2920	257
Інші основні засоби	71	43	4	175	123	52
Малоцінні необоротні матеріальні активи	6813	4495	470	7526	4953	2573
Разом	83640	55615	2271	84185	56706	27479

Таблиця 4.2 Показники ефективності використання основних засобів

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
Первісна вартість, тис. грн.	83640	84185	545
Знос ОЗ, тис. грн..	55615	56706	1091
Залишкова вартість, тис. грн..	28035	27479	-556
Коефіцієнт зносу (%)	0,66493305	0,673588	0,008655
Коефіцієнт придатності (%)	0,33518651	0,326412	-0,00877

З метою аналізу основних засобів розрахую показники, які характеризують стан і ефективність їх використання:

1. Коефіцієнт придатності основних засобів. Він відображає частину основних засобів, придатну до експлуатації. Даний коефіцієнт розраховується:

Кпр = Залишкова вартість основних засобів(Ф.1.р.030)/Первісна вартість основних засобів(Ф.1.р.031)

Кпр 2011р. =

Кпр 2012р. =

2. Коефіцієнт зносу основних засобів. Характеризує інтенсивність накопичення коштів для оновлення основного капіталу. Коефіцієнт розраховується:

Кз = Знос основних засобів(Ф.1.р.032)/Первісна вартість основних засобів(Ф.1.р.031)

Кз 2011р. =

Кз 2012р. =

Висновок: Порівняно з минулим роком первісна вартість збільшилась на 545 тис. грн.. Знос ОЗ зріс на 1091 тис. грн.. і це призвело до збільшення рівня зносу і, відповідно, коефіцієнт придатності зріс на 0,86 %, що говорить про покращення стану ОЗ.

Б) проаналізувати ефективність використання основних засобів за звітній рік в порівнянні з минулим. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягу продукції та зміну фондовіддачі основних засобів. Зробити відповідний аналітичний висновок.

Таблиця 4.3. Аналіз ефективності використання основних засобів

Показники	2011 рік	2012 рік	Відхилення
Обсяг випуску продукції	37 255	57 227	19972
Середньорічна вартість основних засобів	85 469,5	83 912,5	-1557
Машини та обладнання (активна частина)	31538	28561	-2977
Питома вага активної частини	0,377	0,34	-0,04
Фондовіддача активної частини	1,18	2,00	0,82
Фондовіддача основних засобів	0,436	0,682	0,246
Зміна фондовіддачі за рахунок:
Частки активної частини	-	-	-0,0472
Фондовіддачі активної частини	-	-	0,279

1) Частка активної частини основних засобів – це відношення вартості активної частини основних засобів (машини, обладнання, транспортні засоби) до вартості всіх основних засобів.

Чак 2011р. = (26912+960+3666)/83640= 0,377

Чак 2012р. = (24111+1273+3177)/84185 = 0,34

2) Фондовіддача активної частини – це відношення обсягу випущеної продукції до вартості активної частини основних засобів.

ФВіддач ак 2011р. = 37255/(26912+960+3666)= 1,18

ФВіддач ак 2012р. = 57227/(24111+1273+3177) = 2

3) Розрахую вплив факторів на зміну фондовіддачі основних засобів:

А) вплив зміни питомої ваги активної частини основних засобів:

∆Фв=∆ПВ*Фвіддач оз(п) = -0,04*1,18 = -0,0472 (тис.грн.)

Б) зміна фондовіддачі активної частини основних засобів:

∆Фв= ПВ(ф)*∆Фвіддач оз = 0,34*0,82 = 0,279 (тис.грн.)

Перевірка: ∆Фв= 0,279-0,0472 = 0,2316 (тис.грн.)

Розраховуємо вплив факторів на зміну обсягу випуску продукції:

А) вплив зміни забезпеченості підприємства основними засобами:

∆Опр= ∆Сер.вар*Фвід(п)= -1557*0,436 = -678,852 (тис.грн.)

Б) вплив зміни ефективності використання основних засобів:

∆Опр=Сер.вар.(ф)*∆Фвід= 83912,5*0,246 = 20642,48 (тис.грн.)

Перевірка: ∆Опр = -678,852+20642,48 = 19964 (гр. од.)

Висновок:

В загальній вартості ОЗ зменшилася частка обладнання, машин та устаткування на 0,04.

Обсяг випуску продукції за звітній рік порівняно з минулим збільшився на 19972 тис. грн.. – це зумовлено впливом таких факторів:

• із зменшенням середньорічної вартості ОЗ на 1557 тис. грн.. обсяг випуску продукції зменшився на 678,852 тис. грн..;

• з більш ефективним використанням ОЗ обсяг випуску продукції збільшився на 20642,48 тис. грн..

Завдання 5:

Проаналізувати матеріальні ресурси та ефективність їх використання.

Таблиця 5.1. Показники ефективності використання матеріальних ресурсів

Показники	2011 рік	2012 рік	відхилення
Обсяг випуску продукції	37 255	57 227	19972
Матеріальні витрати	20 152	27 804	7652
Матеріаловіддача	1,85	2,06	0,24
Матеріаломісткість	0,55	0,49	-0,06

Розрахую вплив факторів на зміну обсягу продукції з використанням показника матеріаловіддачі:

А) Вплив зміни матеріальних витрат на обсяг випуску продукції:

∆Опр= ∆Мв*МВ (п)=0,24*20152=4836,48 (тис.грн.)

Б) вплив зміни матереаловіддачі на обсяг випуску продукції:

∆Опр= ∆МВ*Мв(ф)=7652*2,06=15763,12 (тис.грн.)

Перевірка: ∆Опр=4836,48+15763,12=20500,6 (тис.грн.)

Розрахувати вплив факторів з використанням показника матеріаломісткості продукції.

А)Вплив зміни суми матеріальних витрат на обсяг випуску продукції:

∆Опр=∆МВ*Мм(п)=7652/0,55=13872,6 (тис.грн.)

Б) вплив зміни матеріаломісткості на обсяг випуску продукції:

∆Опр=МВ(ф)/Мм(ф)-МВ(ф)/Мм(п)=27804/0,49-27804/0,55=6190,13 (тис.грн.)

Перевірка: ∆Опр= 13872,6+6190,13=20062,73 (тис.грн.)

Завдання 6:

Проаналізувати в динаміці склад та структуру опереційних витрат підприємства за економічними елементами. На основі виявлених тенденцій вагомості окремих елементів витрат у загальній їх сумі констатуйте зміну характеру виробництва. Вказати на основні напрямки пошуку резервів.

Таблиця 6.1 Елементи операційних витрат на ПАТ «Тернопільський радіозавод «ОРІОН»

Показники	Плановий період	Звітний період	Частка		Відхилення
			пл	зв	відносн	абс
Матеріальні витрати	20152	27804	51,37	53,11	7652	37,97
Витрати на оплату праці	9968	14092	25,41	26,92	4124	41,37
Відрахування на соціальні заходи	3681	5238	9,38	10,01	1557	42,30
Амортизація	2289	2271	5,83	4,34	-18	-0,79
Інші операційні витрати	3142	2946	8,01	5,63	-196	-6,24
Разом	39232	52351	100	100	13119	33,44