4. Учет денежных средств на расчетном счете.

Расчеты между предприятиями, уплата налогов и платежей, расчеты с сотрудниками и другими физическими лицами осуществляются в основном в безналичной форме. Для этих целей открывается расчетный счет в банке, предприятие может открывать несколько счетов в разных банках, в тенге и в другой иностранной валюте.

Банк предоставляет предприятию выписку из расчетного счета за каждый день, в которой можно увидеть остаток и движение денег. Выписку бухгалтер может распечатать сам из своей банковской программы для проведения операций по расчетному счету, при необходимости эту выписку нужно заверить в банке. По выписке бухгалтер видит от кого, за что поступили деньги на расчетный счет, а также кому и за что перечислены средства предприятия. За каждое проведенное платежное поручение, за каждую операцию по обслуживанию расчетного счета, банк снимает комиссионные, размер которых оговаривается в договоре на банковское обслуживание.

Для учета движения денег на расчетных счетах применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По дебету счета отражается поступление денег на расчетный счет, в том числе наличные деньги, зачисленные из кассы самого предприятия. По кредиту — расходные операции, включая наличные деньги, снятые с расчетного счета для оприходования в кассу. Каждая сумма по выписке отражается в бухгалтерском учете, поэтому удобно прямо в выписке, рядом с суммой операции, проставлять номера счетов по бухгалтерским проводкам, например 3310, 1210, 3350 и другие.

Если расчетных счетов у предприятия несколько, то движение денег по каждому счету лучше вести на отдельном субсчете. Если бухгалтерский счет один, без субсчетов, то заведите номер расчетного счета, название банка и ведите учет отдельно по каждому расчетному счету.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются следующие документы:

- заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его копию, заверенную нотариально);

- прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора. В случаях, когда у предприятия один учредитель, вместо учредительного договора прилагается решение учредителя о создании предприятия;

- карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально.

- подпись является обязательным реквизитом документов, служащих для приемки и выдачи денежных средств, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются двумя подписями: первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи – главному бухгалтеру предприятия и уполномоченным на то лицам;

- документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия на учет в налоговых органах;

- документ пенсионного фонда;

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;

• копия приказа о назначении на должность главного бухгалтера.