- •1 Управление эффективности производства
- •1.1 Понятие эффективности производства
- •1.2 Эффективность производства: система показателей
- •1.3 Организация совершенствования управления эффективности производства.
- •2. Анализ управления эффективности на ооо «европейские крепежные технологии».
- •2.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия
- •Организация маркетинга и сбыта продукции
- •2.2 Анализ эффективности производства на ооо «Европейские крепежные технологии».
- •3 Пути совершенствования эффективности производства ооо «европейские крепежные технологии».
- •3.1 Предложения по совершенствованию производительности труда на ооо «Европейские крепежные технологии».
- •3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение а
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение б
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение в
- •Отчет о движении денежных средств
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
Важным этапом при принятии решения о реализации является оценка его издержек.
закупка оборудования, ремонт и подготовка производственных помещений, пуско-наладочные работы;
затраты на сырьевые ресурсы;
затраты на топливно-энергетические ресурсы;
затраты на оплату труда персонала различных категорий.
Таблица 3.1 – Издержки на закупку оборудования, ремонт и подготовку производственных помещений, пуско-наладочные работы
Наименование |
Стоимость (млн.рубл.) |
Количество |
Стоимость (млн.рубл.) |
Источник финансирования |
оборудование |
936 000 |
1 |
936 000 |
лизинг |
ремонт и подготовка помещений, пуско-наладочные работы |
|
|
300 000 |
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
Примечание: источник – собственная разработка.
Затраты на сырьевые ресурсы.
Основным видом сырья при производстве метиза является металл. При этом, исходя из прогнозируемой производственной программы (таблица 3.2) можем определить примерный объем затрат на сырьевые ресурсы(таблица 3.3), учитывая среднегодовой рост цен в размере 6 %.
Таблица 3.2 - Программа производства продукции.
Наименование показателей |
Ед. измер. |
По годам (периодам) реализации проекта |
|||||
oooooooo2012 |
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|||
III квартал |
IV квартал |
||||||
Выход на плановый объем производства |
% |
0% |
70% |
90% |
100% |
100% |
100% |
Годовой объем производства в натуральном выражении |
тонн |
0 |
1 680 |
8 640 |
9 600 |
9 600 |
9 600 |
Примечание: источник – собственная разработка.
Таблица 3.3 - Расчет потребности в сырьевых ресурсах.
Период |
ед.измер |
III квартал 2012 |
IV квартал 2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
объем выпуска |
|
0,00 |
1680 |
8640 |
9600 |
9600 |
9600 |
норма расхода |
|
0,02 |
|||||
стоимость металла |
млн. рубл. |
0,00 |
1182375 |
5592030 |
5927553 |
6283206 |
6660198 |
Примечание: источник – собственная разработка.
Затраты на топливно-энергетические ресурсы.
Довольно значительными будут издержки на топливно-энергетические ресурсы. Вместе с тем, В силу разнородности и большой номенклатуры выпускаемой продукции, расчет такого показателя как расход топливно-энергетических ресурсов на единицу продукции формы не будет корректным. Поэтому отправной точкой при расчете будет потребность оборудования (количество киловатт-часов) при соответствующем объеме выпуска.
Таблица 3.4 – Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах
Наимен. ресурсов
|
По годам реализации проекта
|
||||||||
Электро-энергия |
III квартал 2012
|
IV квартал 2012
|
2013
|
||||||
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
|
млн. рубл.. |
кВт*ч |
млн. рубл. |
млн. рубл.. |
кВт*ч |
млн. рубл.. |
млн. рубл. |
кВт*ч |
млн. рубл. |
|
0,330 |
0 |
0 |
0,330 |
46 500 |
15345 |
0,360 |
186 000 |
66960 |
|
|
|
|
|||||||
Продолжение таблицы 3.4.
2014
|
2015
|
2016
|
||||||
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
Цена ед., |
Кол-во |
Ст-сть, |
млн. рубл. |
кВт*ч |
млн. Рубл. |
млн. рубл.. |
кВт*ч |
млн. рубл. |
млн. рубл.. |
кВт*ч |
млн. рубл. |
0,390 |
186 000 |
72540 |
0,420 |
186 000 |
78120 |
0,450 |
186000 |
83700 |
4. Затраты на оплату труда.
Важным этапом определения издержек является расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате.
Таблица 3.5 – Издержки на оплату труда
Категория работающих
|
По годам (периодам) реализации проекта
|
||||||||
III квартал 2011
|
IV квартал 2011
|
2012
|
|||||||
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на ОТ, млн. рубл. за квартал |
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на ОТ, млн. рубл. за квартал |
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на оплату труда, млн. рубл. (в год) |
|
Рабочие основного производства |
- |
- |
0 |
2 |
2907 |
17442 |
2 |
3051 |
73257 |
- |
- |
0 |
17 |
2565 |
130815 |
17 |
2694 |
549423 |
|
Вспомогатель-ный Персонал |
- |
- |
0 |
20 |
2223 |
133380 |
20 |
2334 |
560196 |
Специалисты и Служащие |
- |
- |
0 |
11 |
2907 |
95931 |
11 |
3051 |
402909 |
Руководители |
- |
- |
0 |
1 |
4446 |
13338 |
1 |
4668 |
56019 |
Итого численность работающих: |
- |
- |
- |
51 |
- |
- |
51 |
- |
- |
Отчисления на соц. Нужды |
- |
- |
0 |
- |
- |
131682 |
- |
- |
553071 |
Продолжение таблицы 3.5
Итого расходов на оплату труда с отчислениями на соц. нужды |
- |
- |
0 |
- |
- |
522588 |
- |
- |
2194875 |
Категория работающих
|
По годам (периодам) реализации проекта
|
||||||||
2013
|
2014
|
2015
|
|||||||
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на оплату труда, млн. рубл. (в год) |
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на оплату труда, млн. рубл. (в год) |
Потребность в работающих (чел.) |
Ср.ЗП, млн. рубл. (мес.) |
Расходы на оплату труда, млн. рубл. (в год) |
|
Рабочие основного Производства |
2 |
3204 |
76920 |
2 |
3366 |
80766 |
2 |
3534 |
84804 |
17 |
2829 |
576894 |
17 |
2970 |
605739 |
17 |
3117 |
636027 |
|
Вспомогательный персонал |
20 |
2451 |
588207 |
20 |
2574 |
617616 |
20 |
2703 |
648498 |
Специалисты и служащие |
11 |
3204 |
423057 |
11 |
3366 |
444207 |
11 |
3534 |
466419 |
Руководители |
1 |
4902 |
58821 |
1 |
5148 |
61761 |
1 |
5403 |
64851 |
Итого численность работающих: |
51 |
- |
- |
51 |
- |
- |
51 |
- |
- |
Отчисления на соц. Нужды |
- |
- |
580725 |
- |
- |
609759 |
|
|
640248 |
Итого расходов на оплату труда с отчислениями на соц. нужды |
- |
- |
2304618 |
- |
- |
2419851 |
- |
- |
2540844 |
Примечание: источник – собственная разработка.
Таким образом сумма издержек будет выглядеть следующим образом:
Талица 3.6 – Полные издержки на продукцию (млн.рубл.).
Виды и статьи затрат
|
По годам (периодам) реализации проекта |
|||||
2011
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
||
III квартал |
IV квартал |
|||||
Среднесписочная численность работающих, чел |
0 |
51 |
51 |
51 |
51 |
51 |
Выход на плановый объем производства |
0% |
70% |
90% |
100% |
100% |
100% |
Затраты на производство, всего в том числе: |
0 |
2037273 |
8672046 |
8985189 |
9352734 |
9625026 |
Сырье, материалы, покупные комплектующие |
0 |
1182375 |
5592030 |
5927553 |
6283206 |
6660198 |
Топливо и энергия на технологические цели |
0 |
15345 |
66960 |
72540 |
78120 |
83700 |
Заработная плата производственных рабочих |
0 |
281637 |
1182876 |
1242018 |
1304121 |
1369326 |
Отчисления от средств на оплату труда |
0 |
99699 |
418737 |
439674 |
461658 |
484740 |
Общепроизводственные расходы, из них: |
0 |
130191 |
547041 |
574617 |
603258 |
633330 |
оплата труда |
0 |
95931 |
402909 |
423057 |
444207 |
466419 |
налоги и отчисления |
0 |
33960 |
142629 |
149763 |
157251 |
165111 |
Содержание и ремонт оборудования |
0 |
300 |
1500 |
1800 |
1800 |
1800 |
Общехозяйственные расходы, из них: |
0 |
94539 |
381774 |
385566 |
389547 |
393729 |
оплата труда |
0 |
13338 |
56019 |
58821 |
61761 |
64851 |
Примечание: источник – собственная разработка.
Продолжение таблицы 3.6.
налоги и отчисления |
0 |
4722 |
19830 |
20823 |
21864 |
22956 |
другие расходы |
0 |
76482 |
305922 |
305922 |
305922 |
305922 |
затраты по лизингу |
|
233487 |
482628 |
343218 |
232824 |
0 |
всего налогов, относимых на себестоимость |
0 |
138381 |
581199 |
610260 |
640773 |
672810 |
Полные издержки на реализуемую продукцию |
0 |
2037273 |
8672046 |
8985189 |
9352734 |
9625026 |
Рассчитав издержки на изготовление продукции, можем спрогнозировать объем выручки и чистую прибыль от реализации продукции.
Таблица 3.7 - Расчет чистой прибыли от реализации продукции, (млн.рубл.) |
||||||
Вид поступлений и издержек
|
По годам (периодам) реализации проекта |
|||||
2011 |
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
||
III квартал |
IV квартл |
|||||
Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ,услуг (с учетом НДС) |
0 |
1908900 |
9817200 |
10908000 |
10908000 |
10908000 |
Налоги и отчисления из выручки |
0 |
107565 |
737289 |
892254 |
854844 |
832851 |
НДС входной(к зачету) |
0 |
215979 |
926643 |
956559 |
993972 |
1015962 |
НДС от реализации |
0 |
291189 |
1497540 |
1663932 |
1663932 |
1663932 |
НДС к уплате в бюджет (без льгот) |
0 |
75210 |
570897 |
707373 |
669963 |
647970 |
|
|
|||||
Продолжение таблицы 3.7
Переменная прибыль |
0 |
222279 |
1819308 |
2333958 |
1926054 |
1477185 |
Постоянные издержки |
0 |
458217 |
1411443 |
1303401 |
1225629 |
1027059 |
Прибыль от реализации продукции |
0 |
-235938 |
407865 |
1030557 |
700422 |
450123 |
Налогооблагаемая прибыль (понал.на прибыль) |
0 |
-235938 |
407865 |
1030557 |
700422 |
450123 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
97887 |
247335 |
168102 |
108030 |
Чистая прибыль(убыток) |
0 |
-235938 |
285645 |
721740 |
490533 |
315240 |
При этом себестоимость цилиндра в среднем снизится с 3,0 млн.рубл. до 1,5 млн.рубл. (в 2 раза), что естественно положительным образом скажется и на издержках при проведении ремонта погрузчиков.
Исходя из приведенных выше расчетов, можно сделать вывод о целесообразности предлагаемых решение по совершенствованию эффективности производства .