Лабораторна робота № 4 "Розрахунок необхідного приросту оборотних коштів"

Мета роботи - визначити необхідну потребу коштів для вкладення у виробничі запаси, незавершене виробництво, готову продукцію з метою фінансового планування.

Завдання для виконання.

1. Використовуючи вихідні дані (табл. 4.1) по кожному елементу оборотних коштів в табл. 4.2. внести показники, які необхідні для розрахунку нормативу оборотних коштів у звітному році.

2. Визначити норматив оборотних коштів по кожному елементу і загальну потребу в них у плановому році.

3. Визначити зміну нормативу оборотних коштів у плановому році порівняно із звітним.

4. Розрахувати показники ефективності використання оборотних коштів у звітному і плановому році та подати у вигляді табл. 4.3.

5. Зробити висновки на підставі отриманих розрахунків.

Таблиця 4.1

Вихідні дані (плановий рік)

№п/п	Показники	Значення
1	Одноденні витрати сировини і матеріалів, тис. грн.	99+№ *10
2	Норма запасу сировини і матеріалів, днів	28 +№*0,2
3	Одноденний випуск продукції за собівартістю, тис. грн.	50+#
4	Норма незавершеного виробництва, днів	3 +№*0,2
5	Норма оборотних коштів по готовій продукції, днів	2 +№*0,2
6	Норматив оборотних коштів на тару, тис. грн.	8+#*0,1
7	Норматив оборотних коштів на витрати майбутніх періодів, тис. грн.	10-#*0,2

Таблиця 4.2

Визначення потреби в оборотних коштах

Показники		Значення
		у звітному році	в плановому році
І	Одноденні витрати сировини, матеріалів, тис. грн.
	Норма запасу, днів	25
	Потреба в оборотних коштах на сировину і матеріали, тис. грн.	3850
II	Одноденний випуск продукції за собівартістю, тис. грн.
	Норма незавершеного виробництва, днів	4
	Потреба в оборотних коштах по незавершеному виробництву, тис. грн.	300
ІІІ	Норма оборотних коштів по готовій продукції, днів	3
	Потреба в оборотних коштах у готовій продукції, тис. грн.	225
IV	Потреба в оборотних коштах на тару, тис. грн.	4
V	Потреба в оборотних коштах на витрати майбутніх періодів, тис. грн.	8
	Загальна потреба в оборотних коштах, тис. грн.

Таблиця 4.3

Динаміка показників ефективності використання оборотних коштів на підприємстві

№п/п	Показники	У звітному році	У плановому році	Зміна
1.	Тривалість одного обороту, дні
2.	Коефіцієнт оборотності
3.	Коефіцієнт закріплення
4.	Рентабельність
5.	Абсолютне вивільнення, тис. грн.
6.	Відносне вивільнення, тис. грн.

Теоретичні положення

В загальному вигляді норматив оборотних коштів для будь-якого елемента визначається за формулою:

, (4.1)

де Р – одноденний розхід товарно-матеріальних цінностей; одноденні витрати по незавершеному виробництву або одноденний випуск готової продукції, грн.; D – норма запасу оборотних коштів, дні.

Норма запасу в днях з кожного виду сировини і матеріалів містить такі елементи:

• час перебування оплаченого матеріалу в дорозі - транспортний запас (Д_ТР);

• час, необхідний на вивантаження, приймання, складування, проведення контролю якості матеріалів (Д_ВИВ);

• час, необхідний на підготовку до запуску у виробництво - підготовчий запас (Д_ПІД);

• поточний (складський) запас (Д_ПОТ);

• страховий запас (Д_СТРАХ).

Загальна норма запасу визначається за формулою:

Д = Д_ТР + Д_ВИВ + Д_ПІД + Д_ПОЧ + Д_СТРАХ . (4.2)

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві розраховується, виходячи з обсягу виробництва, тривалості виробничого циклу виготовлення продукції і її собівартості:

, (4.3)

де N_I – обсяг випуску і-го виду товарної продукції у плановому періоді за повною собівартістю, грн.; Т_ЦІ – тривалість виробничого циклу і-го виду продукції, днів; К_НІ – коефіцієнт наростання затрат на виробництво і-го виду продукції; Т_ПЛ – тривалість планового періоду, днів.

Для визначення нормативу оборотних коштів в цілому по підприємству норму готової продукції в днях множать на вартість одноденного випуску готової продукції:

, (4.4)

де - норматив оборотних коштів для запасів готової продукції, грн.; - одноденний випуск продукції за виробничою собівартістю, грн.; - норма запасу оборотних коштів для готової продукції, днів.

Для оцінки ефективності використання оборотних коштів використовують систему показників, яка включає:

• тривалість обороту оборотних коштів:

, (4.5)

де О_С – середній залишок оборотних коштів на кінець планового періоду, грн.; N – обсяг реалізованої продукції за собівартістю, грн.; Т_ПЛ – тривалість планового періоду, дні.

• коефіцієнт оборотності:

; (4.6)

• коефіцієнт закріплення (завантаження):

; (4.7)

• рентабельність оборотних коштів

(4.8)

Абсолютне вивільнення має місце тоді, коли обсяг виробництва виконується з меншою кількістю оборотних коштів, порівняно з плановою потребою в них. Абсолютне вивільнення визначається за формулою:

, (4.9)

де N – річний плановий обсяг реалізації продукції, грн.; , - тривалість обороту оборотних коштів в звітному і базовому періодах, відповідно, грн.

Відносне вивільнення має місце тоді, коли за наявності оборотних коштів в межах планової потреби забезпечене перевиконання плану виробництва. Відносне вивільнення визначається за формулою:

, (4.10)

де N₁, N₀ – обсяг реалізації продукції в звітному і базовому періодах, відповідно, грн.; - коефіцієнт оборотності оборотних коштів в базовому періоді.