13.3.4 Кошторис витрат на сірчанокислотне відділення

Витрати на матеріальні ресурси, напівфабрикати, паливо, енергетичні ресурси розраховуються виходячи з відповідних питомих норм витрати цін на них.

Розрахунок собівартості продукції здійснюється в калькуляції (табл.13.3.4.1).

При складанні калькуляції визначається цехова, виробнича і повна собівартість.

Цехова собівартість визначається як сума витрат на виробництво продукції в цеху:

- Сировина, основні матеріали;

- Паливо і енергія на технологічні цілі;

- Основна і додаткова зарплата виробничих робітників;

- Загальновиробничі витрати.

Виробнича собівартість - сума цехової собівартості і загальногосподарських витрат за винятком вартості попутної продукції.

Повна собівартість утворюється підсумовуванням виробничої собівартості і комерційних витрат.

Таблиця . - Калькуляція собівартості сірчаної кислоти

Статті витрат	Вартість
	На весь обсяг, тис. грн	На одиницю продукції, грн
1	2	3
Матеріали і сировина:
1	2	3
- Газ очищений від аміаку	21600	189,968
каталізатор СВД к-д ребриста трубка 9мм	20,99	0,36
каталізатор VK - 69	10,19	0,40
Усього	19948,93	190,73
Паливо і енергія
електроенергія	298,71	2,85
теплоенергія	246,71	2,35
оборотна вода	611,79	5,84
Усього	1157,21	11,04
Зарплата основних робітників	59,87	0,57
Відрахування на соц. потреби	43,93	0,42
Додаткова зарплата робітників	53,89	0,51
Поточний ремонт основних засобів	5,56	0,05
Утримання основних засобів	234,86	2,24
Амортизація основних засобів	593,65	5,66
Інші витрати по цеху	341,28	3,26
Непрямі витрати загальнозаводського призначення	396,54	3,78
Виробнича собівартість	4714216	218,26

13.4 Фінансовий план

Даний підрозділ передбачає розрахунку прибутку від реалізації запропонованого рішення і обґрунтування показників його економічної ефективності на найближчі 2-3 роки.

Обсяг реалізації розраховується:

де n ̶ кількість найменувань (видів) продукції;

планована до продажу продукція кожного виду продукції;

передбачувана ринкова ціна кожного виду продукції.

Ринкова ціна в кожному плановому періоді може бути визначена наступним чином, виходячи з бажаного рівня рентабельності:

де собівартість одиниці продукції за планом на майбутній рік;

середня норма рентабельності даних виробів на ринку, %.

На підставі прогнозів обсягів реалізації і розрахунків за собівартістю продукції складається план доходів і витрат на 3 роки, який дозволяє оцінити перспективи отримання позитивних економічних результатів за проектованим технічним рішенням. Результати розрахунку представлені в таблиці 13.4.1

Таблиця 13.4.1 – Прогноз доходів та витрат на 3 роки проектованого технічного рішення, тис. грн..

Статті витрат/доходів	Роки
	1 рік	2 рік	3 рік
1. Дохід від продажу продукції	5893128	5893128	5893128
2.Повна собівартість реалізованої продукції	4714416	4714416	4714416
3.Фінансовий результат до оподаткування	1178712	1178712	1178712
4.Сума податку на прибуток	223955	223955	223955
5.Фінансовий результат після оподаткування	954,756	954,756	954,756

Розрахунок показників ефективності технічного рішення.

Економічна ефективність впровадження технічних рішень передбачає розрахунок наступних показників:

• Річна економія від зниження собівартості виготовлення виробу, тис. грн.:

де собівартість існуючого виробу;

собівартість нового виробу;

проектований обсяг нового виробу.

• Зниження трудомісткості річного випуску продукції, нормо-годин:

де трудомісткість річного випуску продукції відповідно по і варіанту, що проектується, нормо-годин.

• Вивільнення працівників, осіб:

де річний дійсний фонд часу одного робочого, год;

коефіцієнт використання норм часу.

• 

де чисельність робочих за базовим варіантом, осіб.

• Оцінка періоду окупності капітальних вкладень, пов’язаних із впровадженням даного технологічного рішення:

де період окупності, роки;

КВ ̶ капітальні витрати, пов’язані із реалізацією технічного рішення, грн.;

ЧП ̶ середньорічний чистий прибуток від виробничої діяльності, грн..

Можна зробити висновок, що впровадивши новий тип каталізатору у контактному апараті на ПАТ «Авдіївський КХЗ» через 1,72 року завод отримуватиме прибуток.

Таблиця 13.4.2 – Техніко–економічні показники та ефективність прийняття технічних рішень

Показники	Одиниця вимірювання	Базовий варіант	Пропоноване рішення
1	2	3	4
Капітальні витрати на здійснення технічного рішення	Тис. грн.	–	1644,36
1	2	3	4
Поточні витрати на виробництво продукції	Тис. грн.	5011200	4714416
Доходи від продажу продукції	Тис. грн.	5893128	5893128
Фінансовий результат виробничої діяльності після оподаткуваня	Тис. грн.	714361	954756
Період окупності капітальних вкладень	Роки	–	1,72
Річна економія від зниження собівартості виготовлення виробу	Грн..	-	296784
Зниження трудомісткості річного випуску	Нормо-годин	–
Вивільнення працівників	Осіб	–	1
Зростання продуктивності праці	%	–	4,8

У результаті техніко-економічного розрахунку був отриманий річний фонд оплати праці, який склав 475077 грн.. Капітальні витрати на заміну четвертого шару каталізатору у контактному апараті склали 1644,36 грн.. Також був складений прогноз доходів та витрат на 3 роки проектованого технічного рішення, виходячи з якого, дохід від продажу продукції – 5893128грн., повна собівартість продукції – 4714216грн., а фінансовий результат після оподаткування складатиме 954756грн. У результаті річна економія від зниження собівартості виготовлення виробу складатиме грн., трудомісткість річного випуску продукції знизиться на 2998 нормо–годин, вивільниться 1 особа з працівників, а продуктивність праці зросте на 4,8%.

Впровадивши, для виробництва сірчаної кислоти методом мокрого каталізу новий вид каталізатору VK-69 на четвертому шарі контактного апарату на ПАТ «Авдіївський КХЗ» через 1,72 року завод отримуватиме прибуток.